Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple,
Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias
Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2023 y 2022
Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias
Índice
31 de diciembre de 2023 y 2022
Contenido | Página |
Informe de los Auditores Independientes | 1 a 6 |
Estados de situación financiera consolidados | 7 y 8 |
Estados de resultado integral consolidados | 9 |
Estados de cambios en el capital contable consolidados | 10 y 11 |
Estados de flujos de efectivo consolidados | 12 y 13 |
Notas sobre los estados financieros consolidados | 14 a 387 |
Informe de los Auditores Independientes
A la Asamblea General de Accionistas y Consejo de Administración de
Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple,
Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias
Opinión
Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias (la Institución), que comprenden el estado de situación financiera consolidado al 31 de diciembre de 2023 y los estados consolidados de resultados, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las notas a los estados financieros consolidados, que comprenden la información de las políticas contables materiales y otra información explicativa.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2023 y por el ejercicio terminado en esa fecha han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios contables para instituciones de crédito en México, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Fundamento de la Opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros consolidados" de este informe. Somos independientes de la Institución de conformidad con el "Código Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad (incluyendo Normas Internacionales de Independencia)" ("Código del IESBA"), y los requerimientos éticos del Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. que son relevantes a nuestras auditorías de estados financieros consolidados en México, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas de conformidad con el Código del IESBA y los requerimientos éticos del Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión.
Cuestiones Clave de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido las de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio actual. Estas cuestiones han sido consideradas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y al formarnos nuestra opinión sobre éstos, por lo tanto, no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.
Cuestión clave de la auditoría | Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión | |
Estimación preventiva para riesgos | Como parte de nuestra auditoría realizamos los | |
crediticios | siguientes procedimientos: | |
Como se menciona en las Notas 3p. y 11, la | ● | Evaluamos y consideramos el diseño y |
estimación preventiva para riesgos | funcionamiento de los controles implementados | |
crediticios por un importe de $26,731 | por la Administración en el proceso de riesgo | |
millones se origina del financiamiento | crediticio por tipo de cartera, principalmente | |
otorgado por el Banco a sus acreditados. La | aquellos relacionados con la exactitud e | |
recuperabilidad de la cartera se determina | integridad de: i) los datos clave de entrada | |
con base en las pérdidas crediticias | utilizados para el cálculo de esta estimación y ii) | |
esperadas, de acuerdo a la metodología | la transferencia del importe resultado del cálculo | |
establecida o aprobada por la Comisión | de la estimación desde el sistema fuente al libro | |
Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), | mayor. | |
vigente a partir del 1 de enero de 2022. | ||
Dicha metodología implica identificar, para | ● | Con el apoyo de nuestros especialistas en |
cada uno de los tipos de la cartera de | aspectos regulatorios comparamos el modelo | |
crédito, la probabilidad de incumplimiento | utilizado por el Banco para la determinación de | |
de pago, la severidad de la pérdida y la | la estimación preventiva con el modelo | |
exposición al incumplimiento. | establecido o aprobado por la CNBV. | |
Durante nuestra auditoría nos enfocamos | ● | Mediante pruebas selectivas, evaluamos los |
en este rubro principalmente por la | datos de entrada clave, de la siguiente manera: | |
importancia del valor de la cartera de | ||
créditos y de la estimación preventiva para | Comparamos la categorización de la cartera en | |
riesgos crediticios, ya que su determinación | ||
etapas de crédito con el número de facturaciones | ||
requiere considerar diversos datos de | vencidas o número de impagos, los cuáles | |
entrada. | ||
comparamos contra los incumplimientos de pago | ||
En particular concentramos nuestros | observados en el reporte de movimientos de los | |
créditos. Adicionalmente, los cambios de etapa los | ||
esfuerzos de auditoría en: i) la metodología | ||
comparamos con las políticas establecidas por el | ||
aplicable, ii) la categorización de cada uno | ||
Banco. | ||
de los tipos de la cartera en etapas de | ||
crédito, iii) la integridad y exactitud de los | ||
datos de entrada clave utilizados en los | - | El saldo del crédito y el saldo total de los |
modelos aplicables a cada cartera tales | créditos que el acreditado debe al Banco, los | |
como: saldo del crédito, saldo exigible de | ||
cotejamos contra el sistema de cartera que | ||
cada facturación, saldo disponible, saldo | ||
determina de manera automática esta | ||
total de los créditos que el acreditado debe | ||
al Banco, número de facturaciones | información. | |
vencidas o número de impagos | ||
(dependiendo del tipo de cartera), valor de | - | El saldo exigible de cada facturación y el saldo |
las garantías (viviendas), historial crediticio, | ||
reestructuras, información financiera y | disponible, los cotejamos con las cláusulas | |
razones financieras. | contractuales de los acuerdos con los | |
acreditados o con ampliaciones a las líneas de | ||
crédito autorizadas, según corresponda al tipo | ||
de crédito. | ||
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Cuestión clave de la auditoría | Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión |
- El valor de las garantías (viviendas) fue cotejado contra el avalúo realizado por un tercero independiente a la fecha de originación del crédito.
- El historial crediticio fue cotejado contra el reporte de la sociedad de información crediticia.
- Las reestructuras fueron cotejadas contra los acuerdos celebrados con el acreditado, que indican las nuevas características del crédito y que fueron aprobados por los niveles de autorización, según corresponda, al tipo de crédito.
- La información financiera reciente del acreditado, fue cotejada contra estados financieros utilizados a la fecha de calificación o contra otras fuentes públicas para estados y municipios.
- Las razones financieras fueron recalculadas considerando la información financiera reciente del acreditado.
Reprocesamos de manera independiente, para una muestra de la cartera de créditos, el cálculo de la estimación preventiva y lo comparamos con el cálculo del Banco.
Información Adicional
La Administración de la Institución es responsable de la información adicional presentada. Esta información adicional comprende el Reporte Anual presentado a la CNBV pero no incluye los estados financieros consolidados ni este informe de los auditores independientes, el cual se emitirá después de la fecha de este informe.
Esta información adicional no está cubierta por esta opinión sobre los estados financieros consolidados y no expresaremos ninguna opinión de auditoría sobre la misma.
Sin embargo, en relación con nuestra auditoría de los estados financieros consolidados de la Institución, nuestra responsabilidad es leer esta información adicional cuando se encuentre disponible y evaluar si dicha información es materialmente inconsistente con los estados financieros consolidados o nuestro conocimiento adquirido a través de nuestra auditoría, o aparenta contener un error material por otras circunstancias.
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Cuando leamos la información adicional que aún no hemos recibido, debemos emitir la declaratoria sobre el Reporte Anual requerida por la CNBV y si detectamos que existe un error material en la misma, debemos comunicarlo a los encargados del gobierno de la Institución y en dicho informe, de corresponder.
Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno de la Institución en relación con los Estados Financieros Consolidados
La Administración de la Institución y subsidiarias es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados, de conformidad con los criterios contables para instituciones de crédito en México, emitidos por la CNBV, y del control interno que consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.
Al preparar los estados financieros consolidados, la Administración es responsable de evaluar la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha; revelando, en su caso, las cuestiones relativas a negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene la intención de liquidar la Institución o de cesar operaciones, o bien no exista otra alternativa más realista que hacerlo.
Los encargados del gobierno de la Institución son responsables de la supervisión del proceso de reporte financiero de la Institución.
Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material, cuando éste exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influirán en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.
Como parte de la realización de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional. También:
- Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados financieros consolidados, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a un fraude es más elevado que uno que resulte de un error no intencional, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión de los controles internos.
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- Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Institución.
- Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y de las revelaciones relativas presentadas por la Administración.
- Evaluamos si es adecuado que la Administración utilice la base contable de negocio en marcha para preparar los estados financieros consolidados, y si, basados en la evidencia de auditoría obtenida, existe incertidumbre material con base en hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones son inadecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Institución deje de ser un negocio en marcha.
- Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con la información financiera de las entidades o actividades de negocio que conforman el grupo económico para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y realización de la auditoría de los estados financieros consolidados. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Comunicamos a los encargados del gobierno de la Institución, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como, cualquier deficiencia significativa de control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.
También, proporcionamos a los encargados del gobierno de la Institución una declaración manifestando que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables sobre independencia y les comunicamos todas las relaciones y demás cuestiones que razonablemente pudieran influir en nuestra independencia, y en su caso, las correspondientes acciones tomadas para eliminar las amenazas o las salvaguardas aplicadas.
Entre las cuestiones comunicadas a los encargados del gobierno de la Institución, determinamos las que han sido de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelarlas públicamente o, en circunstancias extremadamente raras, determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público.
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Estados de Situación Financiera Consolidados
Millones de pesos mexicanos
Activo
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas de margen (instrumentos financieros derivados)
Inversiones en instrumentos financieros Instrumentos financieros negociables Instrumentos financieros para cobrar o vender
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores)(neto)
Deudores por reporto
Instrumentos financieros derivados
Con fines de negociación
Con fines de cobertura
Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1
Créditos comerciales
Actividad empresarial o comercial
Entidades financieras
Entidades gubernamentales
Créditos de consumo
Créditos a la vivienda Media y residencial
De interés social
Créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE
Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2
Créditos comerciales
Actividad empresarial o comercial
Entidades financieras
Créditos de consumo
Créditos a la vivienda
Media y residencial
De interés social
Créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE
Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3
Créditos comerciales
Actividad empresarial o comercial
Entidades financieras
Créditos de consumo
Créditos a la vivienda
Media y residencial
31 de diciembre de | ||
2023 | 2022 | |
Pasivo y Capital | ||
$ 93,901 | $ 93,353 | |
Captación tradicional | ||
2,491 | 6,530 | Depósitos de exigibilidad inmediata |
Depósitos a plazo | ||
Del público en general | ||
Mercado de dinero | ||
162,192 | 134,212 | Títulos de crédito emitidos |
247,381 | 314,550 | Cuenta global de captación sin movimientos |
108,567 | 22,152 | |
518,140 | 470,914 | |
73,793 | 121,859 | Préstamos interbancarios y de otros organismos |
De exigibilidad inmediata | ||
De corto plazo | ||
140,426 | 228,516 | De largo plazo |
12,512 | 10,128 | |
152,938 | 238,644 |
- (27) Acreedores por reporto Préstamo de valores
341,662 | 324,932 | Colaterales vendidos o dados en garantía |
13,146 | 13,761 | Reportos (saldo acreedor) |
82,295 | 84,583 | Préstamo de valores |
437,103 | 423,276 | |
166,666 | 141,916 | |
Instrumentos financieros derivados | ||
192,194 | 186,366 | Con fines de negociación |
1,290 | 586 | Con fines de cobertura |
7,170 | 8,581 | |
200,654 | 195,533 | |
804,423 | 760,725 | Ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros |
Pasivo por arrendamiento | ||
15,332 | 21,636 | |
52 | 106 | Otras cuentas por pagar |
15,384 | 21,742 | Acreedores por liquidación de operaciones |
6,794 | 3,448 | Acreedores por cuentas de margen |
Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | ||
15,395 | 8,643 | Contribuciones por pagar |
- 5 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
- 280
15,748 | 8,928 | Instrumentos financieros que califican como pasivo |
37,926 | 34,118 | Obligaciones subordinadas en circulación |
Pasivo por beneficios a empleados | ||
5,480 | 4,799 | |
- | 351 | Créditos diferidos y cobros anticipados |
5,480 | 5,150 | Total Pasivo |
6,927 | 3,742 | |
Capital Contable | ||
6,872 | 5,745 |
31 de diciembre de
2023 2022
$ 562,520 $ 549,515
278,364 223,048
38,708 62,428
77,947 72,501
2,481 2,398
960,020 909,890
14,021 324
21,361 16,629
9,657 13,853
45,039 30,806
225,451 211,878
11
64,163 87,442
35,151 28,662
99,314 116,104
140,697 230,995
6,808 4,461
147,505 235,456
-
(14)
7,353 6,965
72,714 43,731
132 189
20,065 26,861
1,719 1,621
46,003 43,511
140,633 115,913
34,348 39,384
12,480 11,324
91 154 $1,672,235 $1,677,861
Página 7
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