Grupo Famsa B de C : Informe del Consejo sobre Políticas y Criterios Contables

Monterrey, Nuevo León, a 25 de abril de 2023

H. ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

GRUPO FAMSA, S.A.B. DE C.V.

Presente.-

Asunto: Informe anual del Consejo de Administración sobre las principales Políticas y Criterios Contables

El suscrito en mi carácter de Secretario del Consejo de Administración (el "Consejo") de Grupo Famsa, Sociedad Anónima Bursátil de Capital Variable ("Grupo Famsa" o la "Compañía"), en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 28, fracción IV, Inciso d), de la Ley del Mercado de Valores y 172, Inciso b) de la Ley General de Sociedades Mercantiles, presento a ustedes el Informe del Consejo de Administración que contiene las principales políticas y criterios contables y de información seguidos en la preparación de la información financiera por el ejercicio social concluido el 31 de diciembre de 2022.

Al respecto se establece que los estados financieros consolidados y sus respectivas notas fueron aprobados para su emisión por el Ing. Luis Gerardo Villarreal Rosales (Director General) y por el C.P. Abelardo García Lozano (Director de Administración y Finanzas) y han sido preparados conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés).

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros consolidados se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas consistentemente en los años presentados, a menos que se indique lo contrario.

1 Bases de preparación:

1.1 Declaración de cumplimiento

Los estados financieros consolidados adjuntos se prepararon de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera ("NIIF" o "IFRS" por sus siglas en inglés) emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad Financiera ("IASB" por sus siglas en inglés), adoptadas por las entidades públicas en México de conformidad con las modificaciones a las Reglas para Compañías Públicas y otros Participantes del Mercado de Valores en México, establecidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base de que la compañía continuará operando como negocio en marcha. En el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2022 la Compañía sufrió una pérdida de $2,977,405 miles de pesos, el déficit importaba $20,412,573 miles de pesos y el balance general consolidado muestra un exceso de pasivos a corto plazo sobre activos circulantes de $1,917,612 miles de pesos; además, como se explica en la Nota 3.17, al 31 de diciembre de 2022 la compañía tenía capital contable negativo, lo cual impide la consecución de su objeto social. Algunos de los principales pasivos de la Compañía están representados por préstamos bancarios e intereses relativos, los cuales se encuentran vencidos al 31 de diciembre de 2022.

En opinión de la Administración de la Compañía, no se cuenta actualmente con el flujo necesario para mantener la operación del negocio en marcha.

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De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) y los estatutos de la Compañía, los accionistas tienen facultades para modificar los estados financieros consolidados después de su emisión. Los estados financieros consolidados adjuntos se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Accionistas.

1. Bases de medición
   Los estados financieros consolidados se prepararon sobre la base de costo histórico, con excepción del pasivo por arrendamiento que se mide a valor presente y de las siguientes partidas del estado consolidado de situación financiera que fueron medidos a valor razonable o costo amortizado:
2. • Ciertos instrumentos financieros (valor razonable);
   • Clientes a largo plazo (costo amortizado).
3. Presentación de estados consolidados de resultados y estados consolidados de resultados integrales

La Compañía presenta sus costos y gastos en los estados consolidados de resultados atendiendo a su función, lo cual permite conocer su margen de (pérdida) utilidad bruta.

La Compañía presenta el rubro de (pérdida) utilidad de operación que es el resultado de disminuir a los ingresos y a los otros ingresos-neto, el costo de ventas y los gastos de operación, por considerar que este rubro contribuye a un mejor entendimiento de desempeño económico y financiero de la Compañía.

El renglón de "otros (gastos) ingresos, neto" en los estados consolidados de resultados se integra principalmente por ingresos y gastos que no están directamente relacionados con las actividades principales de la Compañía, como son el resultado por venta de activos, ingresos por recuperación de siniestros, quitas derivadas del concurso mercantil, entre otros.

La Compañía optó por presentar el resultado integral en dos estados: el primer estado incluye solamente los rubros que conforman la utilidad o pérdida neta consolidada y se denomina "Estado consolidado de resultados", y, el segundo estado que parte de la utilidad o pérdida neta consolidada con la que se concluyó el estado consolidado de resultados y presenta enseguida los otros resultados integrales (ORI). Este se denomina "Estado consolidado de resultados integrales".

1. Presentación de estados consolidados de flujos de efectivo
   Los estados consolidados de flujos de efectivo de la Compañía se presentan utilizando el método indirecto; excepto por las actividades de financiamiento las cuales reflejan la totalidad de los préstamos recibidos y pagados en el año.
2. Moneda funcional y de presentación
   Los estados financieros consolidados adjuntos de la Compañía, se presentan en miles de pesos mexicanos ("pesos" o "$") debido a que es su moneda funcional y a que representa la moneda nacional de México y en ella efectúa sus reportes periódicos a la Bolsa Mexicana de Valores.

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Por su parte, para determinar la moneda funcional de cada subsidiaria de la Compañía, la Administración evalúa el ambiente económico en el que primariamente genera y desembolsa efectivo. Para ello, se consideran factores relacionados con las ventas, los costos, fuentes de financiamiento y flujos de efectivo generados por la operación.

Debido a que algunas de las subsidiarias de la Compañía han identificado al dólar americano como su moneda funcional, su información financiera ha sido convertida conforme a los lineamientos de la Norma Internacional de Contabilidad 21, "NIC 21", "Efecto de las variaciones en tipos de cambio", para consolidar sus estados financieros, considerando la metodología descrita en la nota 3.3.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los tipos de cambio peso/dólar fueron $19.47 y $20.47, respectivamente. A menos que se indique lo contrario, toda la información financiera presentada en pesos ha sido redondeada a la cantidad en miles más cercana. Al hacer referencia a "U.S." ó "dólares", se refiere a cantidades expresadas en miles de dólares de los Estados Unidos de América a menos que se indique de otra manera.

1.6 Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con las NIIF requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio.

Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen las vidas útiles de inmuebles, mejoras a propiedades arrendadas y mobiliario y equipo, descuento de cuentas por cobrar a largo plazo, las provisiones por deterioro de cartera de créditos, inventarios, activos por impuestos a la utilidad diferidos, la valuación de instrumentos financieros, obligaciones laborales por beneficios definidos y contingencias. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.

2. Juicios contables críticos y estimaciones:

En la aplicación de las políticas contables de la Compañía, las cuales se describen en el numeral 3, la Administración de la Compañía debe hacer juicios, estimaciones y supuestos sobre los importes en libros de los activos y pasivos. Las estimaciones y supuestos relativos se basan en la experiencia histórica y otros factores que se consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de dichas estimaciones.

Las estimaciones y supuestos subyacentes se revisan de manera continua. Las revisiones a las estimaciones contables se reconocen en el periodo de la revisión y periodos futuros si la revisión afecta tanto al período actual como a periodos subsecuentes.

2.1. Fuentes clave de juicios e incertidumbre en las estimaciones

A continuación, se presentan las fuentes de incertidumbre clave en las estimaciones efectuadas a la fecha del estado consolidado de situación financiera, y que tienen un riesgo significativo de derivar en un ajuste a los valores en libros de activos y pasivos durante el siguiente periodo financiero:

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2.1.1. Provisión por deterioro de cartera de créditos

La metodología utilizada por la Compañía para determinar la pérdida crediticia esperada por riesgo de crédito es un método que refleja sus propias expectativas, además, toma en cuenta toda la información de mercado acerca del riesgo de crédito del activo financiero en particular o de instrumentos similares, cuando se considere dicha información razonable y soportable que esté disponible sin esfuerzo o costo desproporcionado. De forma que, para medir las pérdidas esperadas durante toda la vida de los créditos ("lifetime"), es necesario incorporar información crediticia integral, que incluya tanto la morosidad como toda la información relevante de crédito, incluyendo también información macroeconómica prospectiva ("forward- looking", "FL").

Dichas metodologías estipulan que en la estimación de dicha pérdida esperada se evalúan la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida, la exposición al incumplimiento, factor de descuento y que el resultado de la multiplicación de estos cuatro factores es la estimación de la pérdida esperada que es igual al monto de reservas que se requieren constituir para enfrentar el riesgo de crédito.

Asimismo, se deben considerar posibles escenarios de pérdida, tomando en cuenta que se requiere que la pérdida esperada crediticia sea una probabilidad ponderada no sesgada que se determina mediante la evaluación de un rango de resultados posibles.

Una entidad no necesita identificar todos los escenarios, sin embargo, debe considerar el riesgo de que ocurra una pérdida crediticia, reflejando la probabilidad de que ocurra o no, aunque la probabilidad sea muy baja.

La Compañía considera el concepto de incremento significativo de riesgo para definir a que créditos les será estimada una pérdida crediticia esperada por los próximos 12 meses (etapa 1) y a cuales "lifetime" (etapa 2 y 3).

En la Compañía se definieron los siguientes criterios para determinar si ha existido incremento significativo de riesgo en los créditos:

1. Incremento significativo de riesgo a los 30 días de atraso (o más de 4 semanas).
2. Además, se compararán las PD (probabilidad de incumplimiento) de originación ajustadas por FL con las PD a la fecha de cálculo igualmente ajustadas por FL, si esta última muestra un incremento significativo de riesgo respecto a la de originación, entonces se considerará que se presentó un incremento significativo de riesgo.

A continuación, se describe un resumen de la clasificación de los créditos por etapa mostrando el plazo por el cual se estima el deterioro según la clasificación.

Clasificación	Antigüedad de cartera	Plazo por el cual se estima el
		deterioro
Etapa 1	De 0 a 29 días de atraso	12 meses posteriores a la fecha de
		los estados financieros o a la fecha a
		la cual se esté calculando el deterioro.
Etapa 2	De 30 a 89 días de	Toda la vida del contrato ("lifetime")
	atraso
Etapa 3	Más de 90 días	Toda la vida del contrato ("lifetime")

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Actualmente, la Compañía tiene establecido que un activo se encuentra en incumplimiento (Etapa 3) cuando tiene más de 90 días de atraso (14 o más semanas de atraso).

Como se mencionó, el enfoque utilizado para medir el deterioro es el de pérdida crediticia esperada ("ECL"), la cual se calcula mediante la siguiente fórmula:

= ∗ ∗ ∗

En donde:

PD - Probabilidad de Incumplimiento.- Es la probabilidad de que un cliente no cumpla sus obligaciones. Sirve como medida de clasificación crediticia que se otorga a un cliente a un contrato con el objetivo de estimar su reserva preventiva;

LGD - Severidad de la Pérdida.- Es el nivel de pérdida una vez que el crédito cae en "Default";

EaD - Exposición al Incumplimiento.- Mide la exposición actual y exposiciones futuras de incumplimiento durante la vida del préstamo;

1. - Factor de descuento.- Tasa de interés efectiva.

2.1.2. Estimación de vidas útiles y valores residuales de propiedades, mobiliario y equipo

La Compañía revisa la vida útil estimada y los valores residuales de inmuebles, mejoras a propiedades arrendadas y mobiliario y equipo al final de cada periodo anual.

Durante el periodo, no se determinó que la vida y valores residuales deban modificarse ya que, de acuerdo con la evaluación de la Administración, las vidas útiles y los valores residuales reflejan las condiciones económicas del entorno operativo de la Compañía en la actualidad.

2.1.3. Beneficios a los empleados

El valor presente de los beneficios a empleados que califican como planes de beneficios definidos de acuerdo con la norma, se determinan sobre bases actuariales usando cierto número de supuestos. Entre los supuestos utilizados para determinar el costo/(ingreso) neto de los beneficios se incluye la tasa de descuento. En general, cualquier cambio en los supuestos tendrá un impacto en el valor en libros en las obligaciones determinadas.

En particular, la Compañía determina la tasa de descuento al mes de noviembre de cada año. Esta es la tasa de interés utilizada para determinar el valor presente de las futuras salidas de flujos de efectivo estimadas, y de las cuales se prevé se requerirá para cancelar las obligaciones. Para la determinación de la tasa de descuento, la Compañía considera las tasas de interés de bonos gubernamentales que se denominan en la moneda en la que los beneficios se pagarán y que tengan plazos de vencimiento similares o que se aproximan a los plazos de las respectivas obligaciones.

2.1.4. Estimación de la tasa de descuento para calcular el valor presente de los pagos de renta mínimos futuros

La Compañía estima la tasa de descuento a utilizar en la determinación del pasivo por arrendamiento, con base en la tasa incremental de préstamos ("IBR", por sus siglas en inglés).

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