PERÚ | Ministerio | SMV | |||
Superintendencia del Mercado | |||||
de Economía y Finanzas | de Valores | ||||
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"
"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional" "Año del Bicentenario de Congreso de la República del Perú"
Firmado Digitalmente por:CUADRA GALVEZ Jessica Katheleen FAU 20131016396 hard Fecha: 2022.09.09 20:27:57 COT Motivo: IGSC
Miraflores, 09 de setiembre de 2022
CIRCULAR Nº 365-2022-SMV/11.1
Señores
TRADI S.A.
JR. PROLONGACIÓN HUAMANGA NRO. 1500 - LA VICTORIA
Presente.-
Ref.: Expediente Nº 2022036790
Me dirijo a ustedes con relación a la obligación que tienen los emisores con valores inscritos en el Registro Público del Mercado de Valores - RPMV de preparar, presentar y divulgar sus estados financieros anuales auditados en el plazo establecido por las Normas sobre Preparación y Presentación de Estados Financieros y Memoria Anual por parte de las Entidades Supervisadas por la SMV, aprobadas por Resolución SMV N° 016-2015-SMV/01 y sus normas modificatorias (en adelante, Normas Financieras).
Al respecto, teniendo en cuenta que su representada ha comunicado la designación de la sociedad de auditoría que realizará las labores de auditoría de sus estados financieros anuales correspondientes al ejercicio 2022, en el marco de la debida diligencia que debe adoptar su representada para prevenir posibles incumplimientos (que podrían derivar en la determinación de infracciones sancionables) en la presentación de los estados financieros y el respectivo informe de auditoría dentro del plazo establecido por las Normas Financieras, se le requiere completar y remitir la información indicada en el Anexo del presente documento.
Asimismo, en el marco de la mencionada debida diligencia, su representada deberá asegurarse que la sociedad de auditoría cuente (acreditación previa) con lo siguiente: a) constancia de habilitación vigente de la sociedad de auditoría;
- constancia de habilitación vigente del socio encargado; y, c) constancia de habilitación vigente del revisor de control de calidad de la auditoría, todas ellas otorgadas por un Colegio de Contadores Públicos del Perú.
El presente requerimiento de información se realiza en el marco de la facultad dispuesta en el artículo 46, numeral 411, del Reglamento de Organización y Funciones de la SMV, aprobado por Decreto Supremo Nº 216-2011-EF,
-
«ARTICULO 46.- Son funciones específicas de la Intendencia General de Supervisión de Conductas:
(…)
- Solicitar información a las entidades bajo el ámbito de supervisión de la SMV, cuando sea necesario para ejercicio de sus funciones;
(…)»
Av . S an ta C r uz 315
Mi r afl or es
Firmado Digitalmente Cpor:en tr al : 610 - 6300
MARCOS JESUS COSTA CALIENES
www.smv.gob.pe
Fecha: 26/09/2022 02:38:07 p.m.
1
PERÚ | Ministerio | SMV | |||
Superintendencia del Mercado | |||||
de Economía y Finanzas | de Valores | ||||
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"
"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional" "Año del Bicentenario de Congreso de la República del Perú"
debiendo ser atendido hasta el 30 de setiembre de 2022, siendo dicho plazo improrrogable, y a través de la ruta «Peticiones Generales».
Sin otro particular, quedo de ustedes. Atentamente,
Jessica Cuadra Galvez
Intendente General (e)
Intendencia General de Supervisión de Conductas
JCC / LJC
Av . S an ta C r uz 315
Mi r afl or es
C en tr al : 610 - 6300
www.smv.gob.pe
2
PERÚ | Ministerio | SMV | |||
Superintendencia del Mercado | |||||
de Economía y Finanzas | de Valores | ||||
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"
"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional" "Año del Bicentenario de Congreso de la República del Perú"
Anexo
Auditoría a los Estados Financieros Anuales del ejercicio 2022
Información general sobre debida diligencia
Concepto | Detalle |
1. Denominación social de la sociedad de auditoría contratada y el nombre completo del socio encargado de la auditoría:
- Fecha de la suscripción del contrato de auditoría y/o de la carta de aceptación del encargo, respecto de los estados financieros anuales del ejercicio 2022 o motivo por el cual no se ha suscrito hasta la fecha:
-
Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se establece la responsabilidad del Directorio y/o Gerencia de preparar los estados financieros de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF, aprobadas por el IASB: - Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se establece la responsabilidad del Directorio y/o Gerencia de implementar controles internos que permitan preparar y
supervisar que los estados financieros se encuentren libres de incorrecciones materiales: - Detallar los controles internos
implementados que permitan asegurarle a su representada que los estados financieros se encuentran libres de incorrecciones materiales y que cumplen con las NIIF: - Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se establece la responsabilidad del Directorio y/o Gerencia de proporcionar a los
auditores externos toda la
información y documentación
Av . S an ta C r uz 315
Mi r afl or es
C en tr al : 610 - 6300
www.smv.gob.pe
3
PERÚ | Ministerio | SMV | |||
Superintendencia del Mercado | |||||
de Economía y Finanzas | de Valores | ||||
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"
"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional" "Año del Bicentenario de Congreso de la República del Perú"
Concepto | Detalle |
relevante para la preparación de los estados financieros y cualquier información adicional solicitada por la sociedad de auditoría. Si dicho aspecto se encuentra recogido en
otro documento, indicar la denominación del mismo:
-
Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se establece la responsabilidad del Directorio y/o Gerencia de permitir a los auditores
externos tener comunicación ilimitada con el personal de la empresa que, a su criterio, pueden proporcionar evidencia de auditoría. Si dicho aspecto se encuentra recogido en otro documento, indicar la denominación del mismo: - Indicar si los auditores externos han sido informados sobre todas las
disposiciones legales y reglamentarias que regulan las actividades de la empresa: - Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se ha acordado que la sociedad de auditoría designe a un socio de control de calidad, encargado de evaluar los juicios y conclusiones del equipo de auditoría:
- Detallar los tipos de servicios encargados a la sociedad de auditoría para el ejercicio 2022:
- Indicar las fechas y plazos de entrega de libros y registros de contabilidad, los estados financieros y sus notas, la información analítica y el sustento documentario, entre otros, acordados con la sociedad de auditoría:
- Indicar las medidas y acciones que adoptará el Directorio y/o Gerencia
en el caso que la sociedad de auditoría no cumpla con el
Av . S an ta C r uz 315
Mi r afl or es
C en tr al : 610 - 6300
www.smv.gob.pe
4
PERÚ | Ministerio | SMV | |||
Superintendencia del Mercado | |||||
de Economía y Finanzas | de Valores | ||||
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"
"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional" "Año del Bicentenario de Congreso de la República del Perú"
Concepto | Detalle |
cronograma de trabajo en las fechas acordadas:
-
Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se ha establecido que la auditoría externa se debe realizar aplicando las Normas Internacionales de Auditoria
- NIA Versión 2018 del IAASB, aprobada por la Junta de Decanos del Colegio de Contadores Públicos del Perú, como marco aplicable establecido en las normas legales y reglamentarias: - Indicar si, en el marco de las NIA, el Directorio y/o Gerencia han tomado conocimiento que la sociedad de auditoría debe entregar un informe de auditoría con la nueva estructura y contenido establecido por las NIA versión 2018 del IAASB:
- Indicar qué acciones ejecutará el Directorio y/o Gerencia en el caso que la sociedad de auditoría contratada no cumpla con entregar el informe de auditoría, dentro de la fecha acordada:
-
Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se establecen
salvaguardas, penalidades o
mecanismos en caso de incumplimiento de la sociedad de auditoría en la entrega del informe de auditoría en el plazo acordado: - Indicar si en el contrato de auditoría (o en otro documento) se establece la responsabilidad de la sociedad de auditoría de comunicar al Directorio o al órgano societario equivalente del emisor, sobre el alcance y planificación de la auditoría, los hechos observados y hallazgos significativos, aspectos cualitativos de las prácticas contables:
Av . S an ta C r uz 315
Mi r afl or es
C en tr al : 610 - 6300
www.smv.gob.pe
5
Para continuar a leer este documento, haga clic aquí para la versión original.
Attachments
- Original Link
- Original Document
- Permalink
Disclaimer
Tradi SA published this content on 26 September 2022 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 26 September 2022 19:50:02 UTC.