Banco del Bajío S A Institución de Banca Múltiple : ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Estados financieros consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, e Informe de los auditores independientes del 24 de marzo de 2026

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias Informe de los auditores independientes y estados financieros consolidados 2025, 2024 y 2023

Contenido Página

Informe de los auditores independientes 1

Estados consolidados de situación financiera 6

Estados consolidados de resultados integrales 9

Estados consolidados de cambios en el capital contable 11

Estados consolidados de flujos de efectivo 13

Notas a los estados financieros consolidados 16

Informe de los auditores independientes al Consejo de Administración y Accionistas de Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Opinión

Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias (el "Banco" o la "Institución"), que comprenden los estados consolidados de situación financiera al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, los estados consolidados de resultado integral, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, así como las notas explicativas a los estados financieros consolidados que incluyen información sobre las políticas contables materiales.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos del Banco al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, han sido preparados, en todos los aspectos importantes, de conformidad con los Criterios Contables ("Criterios Contables") establecidos por la

Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la "Comisión") en las Disposiciones de Carácter

General aplicables a Instituciones de Crédito (las "Disposiciones").

Fundamentos de la opinión

Llevamos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría ("NIA"). Nuestras responsabilidades bajo esas normas se explican más ampliamente en la sección de Responsabilidades de los auditores independientes en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores ("Código de Ética del IESBA") y con el emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos ("Código de Ética del IMCP"), y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Ética del IESBA y con el Código de Ética del IMCP. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Otros asuntos

Los estados financieros consolidados adjuntos, en donde se precisa, presentan información financiera no auditada dentro de sus Notas, la cual es requerida en las Disposiciones establecidas por la Comisión.

Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro y afiliadas, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en https://www.deloitte.com/mx/, la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Toche Tohmatsu Limited, y sus firmas miembro.

Cuestiones clave de la auditoría

Las cuestiones clave de auditoría son aquellas que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del período actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.

Hemos determinado que el asunto que se describe a continuación es la cuestión clave de la auditoría que se debe comunicar en nuestro informe:

Estimación preventiva para riesgos crediticios

Con base en nuestra evaluación de riesgos de auditoría, hemos concluido que la estimación preventiva de riesgos crediticios ("EPRC") regulatoria es una estimación importante, ya que requiere contar con controles y procedimientos precisos que aseguren la integridad y la exactitud de la información utilizada en su determinación y, por lo tanto, nuestros procedimientos de auditoría están enfocados a comprobar si dicha EPRC está determinada de conformidad con las metodologías establecidas y/o aprobadas (por lo que corresponde a los modelos internos) por la Comisión, así como en verificar que los insumos utilizados para dichas determinaciones cuenten con documentación que los soporte. Nuestros procedimientos de auditoría relacionados con la EPRC incluyeron:

• Pruebas al diseño e implementación de los controles relevantes relacionadas con: a) la confiabilidad de los insumos utilizados en la determinación de la EPRC regulatoria y b) la identificación y clasificación de la cartera de crédito por etapas de riesgo.

• Pruebas sustantivas relacionadas con: a) la confiabilidad de los insumos utilizados en la determinación de la EPRC regulatoria, b) la revisión de las metodologías regulatorias de cálculo aplicadas, su apego a la normatividad contable aplicable y la conexión de los resultados de dichos cálculos con los registros contables y c) la identificación y clasificación de la cartera de crédito por etapas de riesgo.

• Con el apoyo de nuestros especialistas en riesgo de crédito, realizamos el recálculo total de la EPRC regulatoria por cada tipo de cartera de crédito que mantiene el Banco, considerando el apego a las metodologías establecidas y/o aprobadas por la Comisión para cada tipo de cartera, los factores de riesgo identificados y los insumos utilizados.

• Con el apoyo de nuestros especialistas en riesgo de crédito, realizamos pruebas sobre la totalidad de la cartera en cuanto a lo apropiado de la clasificación de la misma por etapas de riesgo de crédito.

• Verificamos lo adecuado de la presentación y de las revelaciones de la EPRC regulatoria en los estados financieros consolidados.

Otra información incluida en el documento que contienen los estados financieros consolidados auditados

La Administración es responsable por la otra información. La otra información comprende la información incluida en el Reporte Anual que el Banco está obligado a preparar conforme al Artículo 33 Fracción I, inciso b) del Título Cuarto, Capítulo Primero de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Emisoras y a Otros Participantes del Mercado de Valores en México y al Instructivo que acompaña esas Disposiciones. Se espera que el Reporte Anual esté disponible para nuestra lectura después de la fecha de este informe de auditoría.

Nuestra opinión de los estados financieros consolidados no cubrirá la otra información y nosotros no expresaremos ninguna forma de seguridad sobre ella.

En relación con nuestra auditoría de los estados financieros consolidados, nuestra responsabilidad será leer el Reporte Anual, cuando esté disponible, y cuando lo hagamos, considerar si la otra información ahí contenida es inconsistente en forma material con los estados financieros consolidados o nuestro conocimiento obtenido durante la auditoría, o que parezca contener un error material. Si basado en el trabajo que hemos realizado, concluimos que hay error material en la otra información, tendríamos que reportar ese hecho. Cuando leamos el Reporte Anual emitiremos la leyenda sobre la lectura del informe anual, requerida en el Artículo 33 Fracción I, inciso b) numeral 1.2. de las citadas Disposiciones.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables de gobierno corporativo del Banco en relación con los estados financieros consolidados

La Administración del Banco es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con los Criterios Contables, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de los estados financieros consolidados libres de error material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros consolidados, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad del Banco de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el Banco en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, excepto, si la Administración tiene la intención de liquidar el Banco o detener sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los encargados de gobierno del Banco son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco.

Responsabilidades del auditor independiente en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material cuando existe. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.

Como parte de una auditoría ejecutada de conformidad con las NIA, ejercemos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nosotros también:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material de los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría que es suficiente y apropiada para proporcionar las bases para nuestra opinión.

  
  
  

  El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco.

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración, de la norma contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Banco deje de ser una empresa en funcionamiento.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros consolidados, incluida la información revelada, y si los estados financieros consolidados representan las transacciones y eventos relevantes de un modo que logran la presentación razonable.

• Planeamos y realizamos la auditoría de grupo para obtener evidencia de auditoría suficiente en relación con la información financiera de las entidades o unidades de negocio dentro del Grupo como base para formarse una opinión sobre los estados financieros del grupo. Somos responsables de la dirección, supervisión y revisión del trabajo realizado para los fines de la auditoría del Grupo. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.

Comunicamos a los responsables del gobierno del Banco en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de la realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno del Banco, una declaración de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y les hemos comunicado acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar nuestra independencia, y en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicaciones con los responsables de gobierno del Banco, determinamos que ha sido de la mayor significatividad en la auditoría de los estados financieros consolidados del período actual, lo que señalamos como la cuestión clave de la auditoría. Describimos esa cuestión en este informe de auditoría, salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.

Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Afiliada de una Firma Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited

C.P.C. Erika Regalado García Registro en la Administración General

de Auditoría Fiscal Federal Núm. 18536 24 de marzo de 2026

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Av. Mgauet 1. Clouthier No. 402 Col. Jardines del Campestre C.P. 37128, León› Guanajuato.

Estados consolidados de situación financiera

Al 31 de dicienibre de 2025, 2024 y 2023 (Cii'ras en millones de pesos)

Activo

Efectivo y equiv dentes de efectivo

23.540

2023

S 23,27S

Pasivo y Capital

Captación iradicional

Depósitos de exigibilidad inmediato

Síezcododedineto

2025

I 34,204 $

82,06G

202*

120.232

33,048

z023

1el 342 Cneo,bobüdeapaGónsinmo;lbentos

Deudoresporzpono

Instrtu»enlos financieros derivados

Con fines de negociación

24.343

329

42J

I I .H47

5G412 Préstamos interbancarios }' de otros organismos:

1 121

1, 121

273,034

22.268

24(6()

26 037

Creditosco*nerci:üei Awiúd*dempreoidocomeca1 Enüdadesünenciems Entid,desgubernmmen‹des

Códiiosdeconsumo Códitosauvrenda t4edi,; r‹:sidsnci,1

232.7 t()

t3,7£i3 7479

222,157

12.812

1't,0l2

195,972

13,()72

15,875

4,3 II

Acreedores por reporto

Insinimenios financieros derivados: Con fines de negociación

Posiio por acüvos en anendo%ento

Otras cuentas por pagar:

Acreedores por liquidación de operaciones Acreedores por colaterales recibidos en efectivo

5,727

t37

t37

2.740

2,89h

8,915

4t0

t .()G9

2.241

172

Toial cartera de crédito riesgo de crédito elapa 1

Carrera de crédito con riesgo de crédito etapa 2:

Créditos comerciales:

Aclividad empresarial o comercial Entidades financieras

Entidades gubernamentales Créditos de consumo

Créditos a la x'iviendn

270.l'Jí)

3,4H t

259.277

2.27?

6G

1.453

I4

13I

Contñbncones por psgar

Acreedores d1'eoos v amas cuenms por pagar

Pasi›'o por imp‹ieslos ala ulilidcd PosivoporbeneñdosalosempTeodos

* 3üñ

315

29?

2A4

97u4

3.3(13

2(15

2695

3.712

G34 3.13x

Tolal cartera de crédito riesgo de crédito etapa 2

4

2.¥52

Crédi1osdifeñdosycobmsanticip*dos Tonüpaivo

i ‹›u

127

317949

I tl4

3(l2 727

(Continúa)

6

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Av. Manuel J. Clouthier No. 402 Col. Jardines del Campestre C.P. 37128, León, Guanajuato.

Estados consolidados de resultado integral

Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023

(Cifras en millones de pesos, excepto utilidad por acción que se expresa en pesos)

2025		2024	2023
Ingresos por intereses	39,496	$ 43,002	$ 40,094
Gastos por intereses	17,967	20,089	17 781
Margen financiero	21,529	22,913	22,313
Estimación preventiva para riesgos crediticios	(2,626)	f2 309)	II 649)
Margen financiero ajustado por riesgos
crediticios	18,903	20,604	20,664
Comisiones y tarifas cobradas	5,265	4,591	4,069
Comisiones y tarifas pagadas	(2,238)	(1,989)	(1,696)
Resultado por intermediación	1,165	1,412	905
Otros egresos de la operación, neto	(756)	(864)	(717)
Gastos de administración y promoción	f9,933)	(9,180)	(8 164)
Resultado de la operación	12,406	14,574	15,06 1
Participación en el resultado neto de otras entidades	3	8	6
Resultado antes de impuestos a la utilidad	12,409	14,582	15,067
Impuestos a la utilidad	3 330	3,893	4,054
Resultado de operaciones continuas	9,079	10,689	11,013
Operaciones discontinuadas
Resultado neto	9,079	10,689	l 1,013
Otros resultados integrales
Valuación de instrumentos financieros derivados de
cobertura de flujos de efectivo	(21)	(32)	(2)
Remedición de beneficios a los empleados	(354)	(60)	13

Resultado integral

Resultado neto atribuible a:

8,704 $ 10. 597 $ 1 1. 024

Participación controladora Participación no controladora

Resultado integral atribuible a: Participación controladora Participación no controladora

9,079 10,689 l 1,013

8,704 10,597 11,024

Utilidad básica por acción ordinaria

$ 7 6325 $ 8 9842 $ 9 2560

(Continúa)

Los presentes estados consolidados de resultado integral se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 10 1 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por el Banco durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes estados consolidados de resultado integral fueron aprobados por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que Inscriben.

Lic. Edgardo del Rincón Gutiérrez Director General

L.C.P. Cristi‹ i Raúl Márquez Gutiérrez

Subdirector Auditoría Sucursales, seguimiento y PLD

Lic. Jesús Eduardo Bustos Aguilar Director Control y Continuidad

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados. Acceso a la información:

(Concluye)

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Av. Mnnuel J. Clouthier No. 402 Col. Jardines del Campestre C.P. 37128, León, Guanajuato.

Estados consolidados de cambios en el capital contable

Por los años que terminaron el 3t de diciembre de 2025, 2024 y 2023

(CiCrnsenmiüonesdepexos)

Saldo al 31 de üiciembre de 2022

Capital Social

2,989 $ 10,807

$ 6,794 $ 16,167

S 71 $

135

S 36,963 $ -

$ 36,963

Decretos de dividendos			-	(6,444)	(6,444)	-	(6,444)
fondo de recompra	-	2	í4_)		2)	-	(2)
Total	-	2	f4)	(6 444)	f644G)	-	fG 446)

Resultado integrnl

Resultado neto - -

Otros resultados inte¡,rales:

Valuación de instrumentos financieros derivados de cobertura de flujos de

Remedicioiyes por beneficios definidos a los

- 11,013 -

- 13

I 1,013 -

(z) -

13 -

l 1,013

(2)

13

Totnl -

- 11 013

f2)

13

1 1 024 -

11 024

S.sido al 31 de diciembre de 2023 Movimientos de propietarios

2,9B9

10,809

6,790

20,736

69 148

41,541 -

4 1,541

Decretos de dividendos

Fondo de recompra

- (6,609) - -

( IS_}

(6,609) -

(1I) -

(6,609)

flt)

Totnl

( I S)

(6 609) -

t6620) -

(66°0)

Resultado neto - -

Otros resultados integrales:

Valuación de instrumentos financieros derivados de cohertura de flujos de

efectivo - -

Remediciones por beneficios definidos a los

- t0,689 -

(32) -

I 0,689 -

(32) -

10,689

(32)

empleados - -

C60) f60) -

f60)

Total - -

Saldo al 31 de diciernbre de 2024 $ _ 2 989 $ IO.&I3.

- 10 689

$ 6 77 S $ *4 816 $ 37

f60)

10 597 -

$ 45 518

10 597

11

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Av. Manuel J. Clouthier No. 402 Col. Jardines del Campestre C.P. 37128, León, Guanajuato.

Estados consolidados de flujos de efectivo

Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023

(En millones de pesos)

	2025	2024	2023
Actividades de operación
Resultado antes de impuestos a la utilidad	12,409	$ 14,582	$ 15,067
Ajustes por partidas asociadas a actividades de
inversión:
Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo	433	412	348
Amortización de activos intangibles	513	470	435
Otros activos	771	784	517
	1,717	1,666	1,300
Ajustes por partidas asociadas con actividades de financiamiento Intereses asociados con préstamos interbancarios y de
otros organismos 3,618		3,908	3.729
17,744		20,156	20,096
Cambios en partidas de operación
Cambios de préstamos interbancarios y de otros
organismos	2,004	(9,625)	2,147
Cambio en inversiones en instrumentos financieros
(valores)(neto)	(14,772)	(12,297)	90
Cambio en deudores por reporto (neto)	8,804	21,403	(25,394)
Cambio en instrumentos financieros derivados
(activo)	233	643	1,073
Cambio en cartera de crédito (neto)	(16,613)	(20,836)	(17,050)
Cambio en otras cuentas por cobrar (neto)	(341)	913	(784)
Cambio en bienes adjudicados (neto)	(279)	(768)	(152)
Cambio en otros activos operativos	(748)	(682)	(436)
Cambio en captación tradicional	28,010	11,097	25,987
Cambio en acreedores por reporto	(970)	(2,218)	1,711
Cambio en colaterales recibidos en efectivo	(129)	75	62
Cambio en instrumentos financieros derivados
(pasivo)	(235)	(660)	(1,033)
Cambio en otros pasivos operativos	2,418	185	129
Cambio en instrumentos financieros derivados de cobertura Cambio en activos/pasivos por beneficios a los
empleados	(178)	(263)	(47)
Cambio en otras provisiones	37	(7 l)	42
Pago de impuestos a la utilidad	(3,542)	f4 161)	(5,061)
Flujos netos de efectivo de actividades de operación	21,443	2,891	1,380
			(Continúa)

2025

2024

2023

Actividades de inversión Pagos por adquisiciones de inmuebles,
mobiliario y equipo Cobros por disposiciones de propiedades,	(616)	(553)	(1,045)
mobiliario y equipo		5	12
Cobros por disposición de subsidiarias Pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes	(76)	16 (129)	(80)
Pagos por adquisición de activos intangibles	(97)	(233)	(295)
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión	(789)	(894)	(1,408)
Actividades de financiamiento Cobros por la obtención de préstamos interbancarios y de otros organismos	115,119	112,557	83,387
Pagos de préstamos interbancarios y de otros
organismos	(119,002)	(107,432)	(82,871)
Pagos de pasivos por arrendamiento	(241)	(231)	(228)
Pagos de intereses por pasivos en arrendamiento	(238)	(205)	(176)
Pago de dividendos en efectivo Pagos asociados a la recompra de acciones propias	(6,410)	(6,609) (10)	(6,444) (3)
Otros pagos por actividades de financiamiento Otros cobros por actividades de financiamiento	11	(30)	(57)
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento	(10,761)	(1,960)	(6,392)
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalente de efectivo	9,893	37	(6,420)
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo	105	1,646	(1,268)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período	24,961	23,278	30 966
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período

(Continúa)

Los presentes estados consolidados de flujos de efectivo se formularcin de ccinformidad ccin los criterios de contabilidad para las Instituciones ble f'rédito, emitidos por la €"oirisión Nacional bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuc•s'to por los artículos 99, 101 y 102, de la Ley de lnstitucioncs de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas todas las entradas y salidas dc clCctivo dcrivadas de las operaciones efectuadas por la Instituci‹in durante los períodos arribu mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados consolidados de ílujos de et'ectivo íüeron aprobados por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.

Lic. dgardo del Rincón Gutiérrez Director General

L.C.P. Cristian Raúl Márquez Gutiérrez

Subdirector Auditoría Sucursales, seguimiento y PLD

Lic. Jesús Eduardo Bustos Aguilar Director Control y Continuidad

.P. Raúl Ruiz Chaparro Director Contabilidad y Fiscal

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados. Acceso a la información:

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(Concluye)

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Av. Manuel J. Clouthier No. 402, Colonia Jardines del Campestre, León, Guanajuato C.P. 37128

Notas a los estados financieros consolidados

Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023

(En millones de pesos, excepto el valor por acción y los tipos de cambio, los cuales se expresan en pesos)

1. Actividades y entorno regulatorio de operación

   Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple ("BanBajío") (conjuntamente con sus subsidiarias el "Banco" o la "Institución") se encuentra regulada, entre otras, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ("SHCP"), Banco de México ("BM"), la Comisión Nacional para la Defensa de los Usuarios de las Instituciones Financieras ("CONDUSEF") y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión) a través de la Ley de Instituciones de Crédito ("LIC") y las Disposiciones de Carácter General aplicables a Instituciones de Crédito (las "Disposiciones") cuyo objeto es regular la prestación de servicios de banca y crédito en los términos de dichas leyes. Asimismo, tiene por objeto la prestación del servicio de banca múltiple en los términos de dichas leyes, realizando operaciones que comprenden, principalmente, la recepción de depósitos, la aceptación de préstamos, el otorgamiento de créditos, la operación con valores, la celebración de contratos de fideicomisos y operaciones de factoraje financiero y arrendamiento.

   Los principales aspectos regulatorios requieren que las instituciones de banca múltiple mantengan un índice mínimo de capitalización del 8% adicionado por un Suplemento de Conservación de Capital constituido por Capital Fundamental equivalente a 2.5% e incrementando con el porcentaje adicional aplicable por su Importancia Sistémica Local y con el Suplemento de Capital Contra cíclico, en relación con los riesgos de crédito, mercado y operacional de sus operaciones, el cumplimiento de ciertos límites de aceptación de depósitos, obligaciones y otros tipos de fondeo que pueden ser denominados en moneda extranjera, el cumplimiento de requisitos de liquidez, así como el establecimiento de límites mínimos de capital pagado y reservas de capital, en este sentido la Institución cumple con los requerimientos antes mencionados.

   El Banco está sujeto a las disposiciones en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ("SHCP").

2. Bases de presentación

   Unidad monetaria de los estados financieros consolidados - Los estados financieros consolidados y notas al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, incluyen saldos y transacciones en pesos de diferente poder adquisitivo. La inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023 fue 12.56%, 16.69% y 19.84%, respectivamente, por lo tanto, el entorno económico califica como no inflacionario y consecuentemente, no se reconocen los efectos de la inflación en los estados financieros consolidados adjuntos. El porcentaje de inflación por los años que terminaron al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023 fueron de 3.69%, 4.21% y 4.66%, respectivamente.

   Base de preparación de los estados financieros consolidados - Los estados financieros consolidados han sido preparados por la Administración asumiendo que el Banco continuará operando como negocio en marcha.

   Consolidación de estados financieros - Los estados financieros consolidados adjuntos incluyen los estados financieros de BanBajío y los de sus subsidiarias en las que tiene control. Los saldos y transacciones entre las entidades consolidadas estas han sido eliminados.

   Las subsidiarias que consolidan con el Banco al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023 se detallan a continuación:

   Compañía	Participación	Actividad
   Financiera Bajío, S.A. de C.V.,	99.99%	Celebración de contratos de factoraje financiero y arrendamiento
   Sinca Bajío, S.A. de C.V. (En liquidación) ("Sinca") (*)	99.99%	Inversión en empresas del sector inmobiliario

   (*) Con fecha del 7 de julio de 2015, se protocolizó el acta de asamblea general extraordinaria de accionistas, en la cual se aprobó el inicio del ejercicio de liquidación de la Sinca, a partir del 1 de julio de 2015. Sinca no consolida las operaciones realizadas con las empresas promovidas ya que no tiene el control sobre ninguna.

   Presentación de cifras redondeadas en los estados financieros consolidados - Las Disposiciones emitidas por la Comisión, relativas a la emisión de los estados financieros consolidados, establecen que las cifras deben presentarse en millones de pesos. Consecuentemente, en algunos rubros de los estados financieros consolidados, los registros contables muestran partidas con saldos menores a la unidad (un millón de pesos), motivo por el cual no se presentan cifras en dichos rubros.

   Resultado integral - Es la modificación del capital contable durante el ejercicio por conceptos que no son aportaciones, reducciones y distribuciones de capital; se integra por el resultado neto del ejercicio más otras partidas que representan una ganancia o pérdida del mismo período, las cuales, de conformidad con las prácticas contables seguidas por el Banco, se presentan directamente en el capital contable sin afectar el estado consolidado de resultado integral. Al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, las otras partidas del resultado integral están representadas por el resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, las remediciones por beneficios definidos a los empleados y el efecto del diferido de cada una de las partidas.

3. Juicios contables críticos y fuentes clave para la estimación de incertidumbres

   En la aplicación de las políticas contables, las cuales se describen en la Nota 4, la Administración del Banco debe hacer juicios, estimaciones y supuestos sobre los valores en libros de los activos y pasivos de los estados financieros consolidados.

   Las estimaciones y supuestos relativos se basan en la experiencia y otros factores que se consideran pertinentes. Los resultados reales podrían diferir de estas estimaciones.

   Las estimaciones y supuestos se revisan sobre una base regular. Las modificaciones a las estimaciones contables se reconocen en el período en que se realiza la modificación y períodos futuros si la modificación afecta tanto al período actual como a períodos subsecuentes.

   Juicios críticos al aplicar las políticas contables

   A continuación, se presentan juicios críticos, aparte de aquellos que involucran las estimaciones, realizados por la administración durante el proceso de aplicación de las políticas contables del Banco y que tienen un efecto significativo en los estados financieros consolidados

   Evaluación del modelo de negocio

   La clasificación y medición de los activos financieros depende de los resultados de los pagos solamente de principal e intereses ("SPPI") y de la prueba del modelo de negocio. El Banco determina el modelo de negocio a un nivel que refleja cómo se gestionan juntos los grupos de activos financieros para lograr un objetivo de negocio particular. Esta evaluación incluye un juicio que refleje toda la evidencia relevante, incluida la forma en que se evalúa el rendimiento de los activos y se mide su rendimiento, los riesgos que afectan el rendimiento de los activos y cómo se gestionan y cómo los administradores de los activos son compensados. El Banco monitorea los activos financieros medidos a costo amortizado o valor razonable a través de otros resultados integrales dados de baja antes de su vencimiento para analizar si el motivo de su disposición es consistente con el objetivo para el cual se mantuvo el activo. El seguimiento es parte de evaluación continua del Banco de si el modelo de negocio por el que se mantienen los restantes activos financieros sigue siendo apropiado y, si no lo es, si existe un cambio en el modelo de negocio y un cambio prospectivo en la clasificación de esos activos.

   Medición a valor razonable de instrumentos financieros

   El valor razonable se define como el monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia. La referencia más objetiva y común para el valor razonable de un instrumento financiero es el precio pagado.

   El Banco considera los requisitos establecidos en las Disposiciones en materia de valuación de valores y demás instrumentos financieros que forman parte del estado de situación financiero consolidado. En este sentido, determina el valor razonable de los valores y demás instrumentos financieros reconocidos en el estado consolidado de situación financiera aplicando la valuación directa a vector o mediante el uso de modelos de valuación internos.

   La determinación de valuación directa a vector es el procedimiento de multiplicar el número de títulos o contratos por el precio actualizado del vector de precios proporcionado por un Proveedor de precios autorizado por la Comisión.

   La Comisión establece como uno de los requisitos para el uso de los Modelos de Valuación Internos, utilizar las tasas de interés, tipos de cambio y volatilidades proporcionados por el Proveedor de Precios, en el evento de que este las ofrezca sin importar la forma o sus características.

   La disponibilidad de precios o insumos observables varía según el producto y el mercado, y puede cambiar con el tiempo. El nivel de juicio de la Administración del Banco requerido para establecer el valor razonable de los valores y demás instrumentos financieros para los cuales existe un precio cotizado en un mercado activo es mínimo.

   Del mismo modo, se requiere poca subjetividad o juicio para los instrumentos financieros valuados utilizando modelos de valuación que son estándar en la industria y donde todos los insumos se cotizan en mercados activos o son proporcionados por el proveedor de precios.

   Al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, no existe una reducción en la disponibilidad de precios e insumos proporcionados por el proveedor de precios, lo que significa que no existe un deterioro evidente y significativo de las condiciones observables en los insumos utilizados para la valuación de los valores y demás instrumentos financieros del Banco que requiera el reconocimiento de un deterioro en su valor.

   El Banco monitorea la evolución de los mercados financieros, su liquidez y las condiciones de disponibilidad de precios e insumos para la valuación de los valores y demás instrumentos financieros a fin de anticipar un posible reconocimiento de un deterioro en el valor de estos.

   Para efectos de información financiera, las mediciones de valor razonable se clasifican en Nivel 1, 2 o 3 con base en el grado en que son observables los datos de entrada en las mediciones y su importancia en la determinación del valor razonable en su totalidad, las cuales se describen de la siguiente manera:

   • Nivel 1 - Se consideran precios de cotización en un mercado activo para activos o pasivos idénticos que la entidad puede obtener a la fecha de la valuación;

   • Nivel 2 - Datos de entrada distintos de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que son observables para los activos o pasivos, directa o indirectamente,

   • Nivel 3 - Datos de entrada no observables para el activo o pasivo.

   Estimación preventiva para riesgos crediticios

   Los cambios en metodologías en juicios clave de supuestos y escenarios macroeconómicos, peso de los escenarios, incremento en el riesgo crediticio y disminución en la capacidad de pago de los clientes, mayor incertidumbre económica, así como la creación de estimaciones adicionales que consideran ciertos riesgos son determinados por el Banco con base en diferentes metodologías establecidas o autorizadas por la Comisión.

   En términos de clasificación de los clientes entre cartera etapa 1, 2 y 3 conforme a lo establecido por las reglas de la Comisión, el Banco ha mantenido los criterios y umbrales de clasificación, incorporando las interpretaciones regulatorias para la clasificación de los clientes, en este sentido, el monto real de los flujos de efectivo futuros y su momento de cobro pueden diferir de las estimaciones utilizadas por la Administración del Banco y, en consecuencia, pueden causar que las pérdidas crediticias reales difieran de la estimación preventiva para riesgos crediticios reconocido en el estado consolidado de situación financiera.

   Uso de estimaciones

   La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.

   El Banco ha establecido provisiones para cubrirse de posibles pérdidas por créditos de acuerdo con las regulaciones y normatividad aplicable. Los incrementos en provisiones por riesgo de créditos son presentados como "Estimación preventiva para riesgos crediticios" en el estado consolidado de situación financiera. Los créditos son castigados cuando los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo expiran, sin embargo, en el caso de préstamos y cuentas por cobrar a clientes, el Banco las castiga de acuerdo con las reglas emitidas por la Comisión. Los castigos son registrados como una reducción de la estimación por riesgo de crédito.

   Reconocimiento y valuación de activos por impuestos diferidos

   El activo y pasivo por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporales, que se identifican como los montos que se espera sean pagaderos o recuperables sobre las diferencias entre los valores en libros de los activos y pasivos y sus bases fiscales relacionadas, pérdidas y créditos fiscales. Estos montos se miden a las tasas fiscales que se espera aplicar en el período en el que se realiza el activo o se liquida el pasivo.

   Al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, el Banco reevaluó su capacidad para generar ingresos gravables futuros en relación con la probabilidad de recuperación del activo por impuestos diferidos reconocido en el estado consolidado de situación financiera. Se considera que es probable la recuperación de un activo por impuesto diferido cuando se justifica que existe alta certeza de que en períodos futuros haya, por lo menos, alguno de los dos siguientes conceptos:

   1. Utilidades fiscales suficientes que permitan compensar el efecto de la reversión de las diferencias temporales deducibles, o contra las que se prevé la amortización de pérdidas fiscales; o en su caso, contra las que se prevé la utilización de créditos fiscales para disminuir el impuesto que tales utilidades pueden causar;

   2. Diferencias temporales acumulables suficientes cuya reversión se espera en el mismo período de la reversión de las diferencias temporales deducibles que dan lugar al activo por impuesto diferido. Tanto las diferencias acumulables como las deducibles deben estar relacionadas con la misma autoridad fiscal.

      Plan de pensiones de beneficios definidos

      El costo neto del plan de pensiones y del valor presente de la obligación por beneficios definidos se determinan utilizando el costo neto del período mediante cálculos actuariales que se llevan a cabo al cierre de cada período anual de reporte. Un cálculo actuarial implica hacer varias hipótesis que pueden diferir de la evolución real del plan de pensiones en el futuro; estos supuestos incluyen la determinación de la tasa apropiada de descuento. Cualquier cambio en estas hipótesis afecta el valor en libros de la obligación por beneficios definidos del plan de pensiones.

      El Banco determina la tasa de descuento al final de cada año. Esta es la tasa de interés que debe utilizarse para determinar el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados que se espera sean necesarios para liquidar las obligaciones del plan de pensiones. La obligación por beneficios definidos se descuenta a una tasa que se basa en las tasas de bonos gubernamentales.

      Reconocimiento y valuación de provisiones y contingencias

      Las provisiones se reconocen como pasivos en los estados financieros consolidados cuando el Banco tiene una obligación que debe reconocer porque representa obligaciones presentes y es probable que, para satisfacerlas, tenga que desprenderse de recursos económicos.

      Si no es probable una salida de recursos monetarios, la partida se trata como un pasivo contingente que se registra en cuentas de orden.

      El importe reconocido como una provisión es la mejor estimación de la contraprestación requerida para liquidar la obligación presente al final del período sobre el que se informa, teniendo en cuenta los riesgos e incertidumbres que rodean la obligación.

      El Banco estima y prevé perdidas probables que puedan surgir de litigios, procedimientos regulatorios y asuntos fiscales en la medida en que exista una obligación actual, las pérdidas sean probables y puedan estimarse razonablemente.

4. Resumen de las políticas contables materiales

Los estados financieros consolidados adjuntos cumplen con los Criterios Contables prescritos por la Comisión (los "Criterios Contables"), los cuales se incluyen en las Disposiciones, así como en los oficios generales y particulares que ha emitido para tal efecto, los cuales se consideran un marco de información financiera con fines generales. Su preparación requiere que la Administración del Banco efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros consolidados y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos. Sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. La Administración del Banco, aplicando el juicio profesional, considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias.

De acuerdo con el Criterio Contable A-1 de la Comisión, la contabilidad del Banco se ajusta a las Normas de Información Financiera Mexicanas ("NIF") definidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. ("CINIF"), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad específico, tomando en consideración que el Banco y sus subsidiarias realizan operaciones especializadas.

Cambios contables

Durante 2025 entraron en vigor los siguientes cambios:

Estimación preventiva de riesgos crediticios

Hasta julio 2025 el Banco contaba con autorización por parte de la Comisión para la utilización de metodologías internas para calificar la cartera crediticia y estimar las reservas preventivas para riesgos crediticios, así como los requerimientos de capital por riesgo de crédito.

Previo a la expiración de la vigencia mencionada en el párrafo anterior, en abril del 2025, el Banco notificó a la Comisión que no solicitaría autorización por un nuevo periodo para la utilización de metodologías internas, por lo que, a partir del mes de agosto de 2025, la estimación de reservas preventivas para riesgos crediticios, así como los requerimientos de capital por riesgo de crédito, se realizan con base en la metodología estándar contenida en las Disposiciones.

A continuación, se presenta el efecto que se tuvo a la fecha de adopción de los cambios antes mencionados:

Metodología Interna

Metodología Estándar

Monto determinado de EPRC $ 5,028 $ 4,949 Impacto en resultados (79)

Estimación preventiva de riesgos crediticios adicionales

Con fecha 11 de septiembre de 2025 se informó y formalizó a la CNBV la decisión de dejar sin efectos el modelo de estimación preventiva para riesgos crediticios adicionales, por lo que con fecha 30 de septiembre de 2025 a través del oficio 142-1/8903/2025 la CNBV solicitó elementos que le permitieran desarrollar sus labores de supervisión mismas que fueron atendidas el 14 de octubre de 2025.

El 14 de octubre de 2025 se presentó en el Comité de Riesgos los cambios en dicha metodología los cuales consistieron en dejar de constituir y en su caso liberar las reservas adicionales de la cartera comercial a partir del cierre mensual correspondiente a octubre.

Mejoras a las NIF que generan cambios contables

NIF A-1, Marco Conceptual de las Normas de Información Financiera - revelación de políticas contables importantes con el fin de que las entidades hagan una revelación más efectiva de las mismas. La revelación de políticas contable es más útil para el usuario cuando incluye información específica de la entidad en lugar de solo información estandarizada o que duplica o resume el contenido de los requerimientos de las NIF particulares.

NIF B-2, Estado de flujos de efectivo - incorpora revelaciones adicionales sobre los acuerdos de financiamiento para pago a proveedores que mantenga la entidad y que permita a los usuarios de la información evaluar los efectos de dichos acuerdos en los pasivos financieros, en los flujos de efectivo y en la exposición al riesgo de liquidez de la entidad.

NIF C-3, Cuentas por cobrar - se elimina el requerimiento de presentar un rubro con el importe de las bonificaciones, descuentos y devoluciones.

NIF C-6, Propiedades, planta y equipo - elimina el método de depreciación especial de la norma, el cual se basaba en utilizar tasas promedio de depreciación sobre una base de un grupo de activos poco importantes.

NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes - aclara que cuando una entidad emite contratos que en sustancia económica son similares a un contrato de seguro debe aplicar la NIF D-1 siempre que la entidad sea una prestadora de servicios y cumple con requisitos específicos.

Mejoras a las NIF que no generan cambios contables

NIF A-1, Marco Conceptual de las Normas de Información Financiera - Se realizaron distintas modificaciones para efectos de consistencia entre las NIF y las Normas de Información de Sostenibilidad y para requerir revelaciones de riesgos importantes por temas ambientales, sociales o de gobernanza que pueden tener un efecto en los estados financieros.

Se realizaron precisiones para aclarar cómo se recicla el otro resultado integral (ORI), considerando que el reciclaje del ORI al estado de resultado integral debe ser proporcional a la realización de la partida que le dio origen.

NIF B-1, Cambios contables y corrección de errores - se hacen precisiones para consistencia con la definición

de "reclasificación".

NIF B-8, Estados financieros consolidados o combinados - se homologó a la norma internacional la revelación respecto a cuando existe participación no controladora importante.

NIF B-17, Determinación del valor razonable - indica la información que debe revelarse.

NIF C-2, Inversiones en instrumentos financieros - se hicieron modificaciones para propósitos de

consistencia con la definición de "concentración".

NIF C-6, Propiedades, planta y equipo - se eliminó la revelación del monto de la inversión acumulada y estimada para la terminación de las construcciones en proceso.

NIF C-8, Activos intangibles - requiere que en todos los casos se analice si un activo intangible adquirido cumple con los criterios para su reconocimiento.

NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos - se agregó una descripción de los costos a considerar en la determinación de los costos de los contratos de carácter oneroso.

NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar - se realizaron precisiones para aclarar que las cuentas por pagar, cuyo plazo exceda de un año deben valuarse a su costo amortizado, considerando el valor del dinero en el tiempo.

NIF C-20, Instrumentos financieros para cobrar y vender - se hicieron modificaciones para propósitos de

consistencia con la definición de "concentración"

NIF D-8, Pagos basados en acciones - se hicieron las precisiones necesarias para aclarar el reconocimiento de los impuestos retenidos a un tercero por un pago basado en acciones, no solo cuando se trate de un empleado.

A la fecha de emisión de estos estados financieros, no se tuvieron efectos importantes como resultado de adoptar las nuevas normas y sus modificaciones.

Las políticas y prácticas contables más importantes aplicadas por la Administración del Banco en la preparación de sus estados financieros consolidados se describen a continuación:

Reclasificaciones - Los estados financieros consolidados por el año que terminó el 31 de diciembre de 2024 y de 2023 han sido reclasificados en ciertos rubros para conformar su presentación con la utilizada en 2025.

Hasta el 31 de diciembre de 2024 la Institución agrupaba dentro del resultado por intermediación los intereses provenientes de instrumentos financieros derivados de negociación, así como los ajustes por valorización provenientes de la estimación preventiva para riesgos crediticios para efectos de presentación en el estado de resultado integral. A partir del 1 de enero de 2025, la administración de la Institución decidió reclasificar dichos intereses al margen financiero como ingreso o gasto por intereses, asimismo los efectos de valorización como parte de la estimación preventiva para riesgos crediticios, ambas reclasificaciones debido a su naturaleza. Los efectos de estas reclasificaciones se aplicaron retrospectivamente en el estado de resultado integral al 31 de diciembre de 2024 y 2023, de acuerdo con la NIF B-1, Cambios contables y correcciones de errores. Los efectos de las reclasificaciones antes mencionadas, en los rubros del estado de resultado integral, son como sigue:

Aumento (disminución) por las reclasificaciones 2024:

Reclasificadas retrospectivamente 2024

Originalmente reportadas 2024

Ingreso por intereses	$ 101	$ 43,002	$ 42,901
Estimación preventiva para riesgos crediticios	(59)	(2,309)	(2,250)
Resultado por intermediación	(42)	1,412	1,454

Aumento (disminución) por las reclasificaciones 2023:

Reclasificadas retrospectivamente 2023

Originalmente reportadas 2023

Ingreso por intereses	$ 156	$ 40,094	$ 39,938
Gasto por intereses	22	17,781	17,759
Estimación preventiva para riesgos crediticios	22	(1,649)	(1,671)
Resultado por intermediación	(156)	905	1,061

Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera - A partir del 1 de enero de 2008, el Banco suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros consolidados; sin embargo, los activos y pasivos no monetarios y el capital contable incluyen los efectos de reexpresión reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007.

Registro de operaciones - Las operaciones con valores y reportos, derivados, compra-venta de divisas, reporto, entre otras, por cuenta propia o por cuenta de terceros, se registran en la fecha en que se pactan, independientemente de la fecha de su liquidación.

Valuación de instrumentos financieros - Para determinar el valor razonable de las posiciones en instrumentos financieros, tanto propias como de terceros, el Banco utiliza los precios, tasas y otra información de mercado que le proporciona un proveedor de precios autorizado por la Comisión.

Operaciones en moneda extranjera - Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de la operación. Los activos y pasivos en moneda extranjera se valorizan a los tipos de cambio de cierre de jornada, determinados y publicados por BM.

Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del período en que ocurren. La principal moneda extranjera utilizada por el Banco es el dólar estadounidense.

Efectivo y equivalentes de efectivo - Consisten principalmente en depósitos bancarios en cuentas de cheques e inversiones en valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo, con vencimiento hasta de tres días a partir de la fecha de su adquisición y sujetos a riesgos poco importantes de cambios en valor. El efectivo se presenta a valor nominal y los equivalentes se valúan a su valor razonable; las fluctuaciones en su valor se reconocen en el margen financiero.

De conformidad con los criterios contables las operaciones de préstamos interbancarios pactadas a un plazo menor o igual a 3 días hábiles, la compra de divisas que no se consideren instrumentos financieros derivados conforme lo establece el BM en la regulación aplicable, así como otros equivalentes de efectivo tales como corresponsales, documentos de cobro inmediato, metales preciosos amonedados e instrumentos financieros de alta liquidez se consideran equivalentes de efectivo.

Las divisas adquiridas en donde se pacte liquidar posteriormente a la concertación de la operación de compraventa se reconocen como un equivalente de efectivo restringido (divisas a recibir), en tanto que las divisas vendidas se registran como una salida de equivalentes de efectivo (divisas a entregar). La contraparte se registra en una cuenta liquidadora deudora cuando se realiza una venta y en una cuenta liquidadora acreedora cuando se realiza una compra.

Para efectos de presentación en la información financiera, las cuentas liquidadoras por cobrar y por pagar de divisas se compensan por contrato y plazo y se presentan dentro del rubro de "Deudores por liquidación de operaciones" o "Acreedores por liquidación de operaciones", según corresponda.

Cuentas de margen - Las cuentas de margen otorgadas en efectivo (depósitos en garantía) por operaciones con instrumentos financieros derivados realizadas en mercados o bolsas reconocidos, se registran a su valor nominal. Al 31 de diciembre de 2025, 2024 y 2023, el Banco no mantuvo operaciones de este tipo.

Inversiones en Instrumentos Financieros - Los activos y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor razonable. Los costos de la transacción que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de activos y pasivos financieros (distintos de los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados) se suman o reducen del valor razonable de los activos o pasivos financieros, en su caso, en el reconocimiento inicial. Los costos de transacción directamente atribuibles a la adquisición de activos y pasivos financieros a su valor razonable con cambios en resultados se reconocen inmediatamente en resultados.

De conformidad con el Criterio Contable A-2 Aplicación de normas particulares de la Comisión, en la determinación de la valuación de los instrumentos financieros el Banco deberá de multiplicar el número de títulos o contratos en posición por el precio actualizado para valuación proporcionado por un proveedor de precios. Asimismo, el Banco no podrá clasificar como Nivel 1 los precios actualizados para valuación que determinen mediante el uso de modelos de valuación internos.

Tratándose de las operaciones activas y pasivas que realicen las entidades, por ejemplo, en materia de inversiones en instrumentos financieros, reportos, préstamo de valores, activos virtuales e instrumentos financieros derivados, una vez que estas lleguen a su vencimiento y mientras no se perciba o entregue la liquidación correspondiente, según se haya pactado en el contrato respectivo, el monto de las operaciones vencidas por cobrar o por pagar deberá registrarse en cuentas liquidadoras (deudores o acreedores por liquidación de operaciones).

Asimismo, por las operaciones en las que no se pacte la liquidación inmediata o fecha valor mismo día, incluyendo las de compraventa de divisas, en la fecha de concertación se deberá registrar en cuentas liquidadoras el monto por cobrar o por pagar, en tanto no se efectúe la liquidación de estas.

Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad, ya sea a costo amortizado o valor razonable, según la clasificación de los activos financieros.

Clasificación de activos financieros

Los instrumentos de deuda que cumplan las siguientes condiciones se miden subsecuentemente a valor razonable a través de otros resultados integrales:

• El activo financiero es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se cumple al obtener flujos contractuales de efectivo y vendiendo activos financieros; y

• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal y del interés sobre el monto pendiente del principal.

  Por defecto, todos los otros activos financieros son medidos subsecuentemente a valor razonable a través de resultados.

  Los instrumentos de deuda que cumplan con las siguientes condicionales se miden subsecuentemente a costo amortizado:

• Si el activo financiero se mantiene en un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos financieros con el objetivo de obtener flujos contractuales de efectivo; y

• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e interés sobre el monto del principal.

1. Activos Financieros a valor razonable a través de resultados

   Los activos financieros que no cumplen con los criterios para ser medidos al costo amortizado o valor razonable a través de otros resultados integrales se miden a valor razonable a través de resultados.

   Asimismo, un activo financiero es mantenido para negociación si:

   • Ha sido obtenido con el objetivo principal de venderse en el corto plazo; o

   • En el reconocimiento inicial es parte de un portafolio de instrumentos financieros identificados que el Banco maneja juntos y tiene evidencia de un patrón reciente de obtención de ganancias en el corto plazo; o

     Los activos financieros a valor razonable a través de otros resultados integrales se miden a valor razonable al final de cada período de reporte, con cualquier ganancia o pérdida de valor razonable reconocida en utilidad o pérdida en la medida en que no sean parte de una relación de cobertura designada.

2. Instrumentos financieros clasificados a valor razonable a través de otros resultados integrales

   Instrumentos de deuda - Los bonos corporativos mantenidos por el Banco se clasifican para valor razonable a través de otros resultados integrales. Los bonos corporativos son inicialmente medidos a valor razonable más costos de transacción. Subsecuentemente, los cambios en el valor en libros de estos bonos corporativos como resultado de ganancias y pérdidas cambiarias, el deterioro de las ganancias o pérdidas, e ingresos por interés calculado a través del método de interés efectivo son reconocidos en ganancias o pérdidas. El Banco no mantuvo bonos corporativos en su balance a la fecha de presentación de los estados financieros.

   Instrumentos de capital - En el reconocimiento inicial, el Banco puede realizar una elección irrevocable (instrumento por instrumento) para designar inversiones en instrumentos de capital a valor razonable a través de otros resultados integrales. La designación a valor razonable a través de otros resultados integrales no está permitida si la inversión de capital se mantiene para negociar o si es una contraprestación contingente reconocida por un adquirente en una combinación de negocios.

   Las inversiones en instrumentos de capital a valor razonable a través de otros resultados integrales se miden inicialmente al valor razonable más los costos de transacción. Posteriormente, se miden a valor razonable con ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable reconocidos en otros resultados integrales y acumulados en la reserva de revaluación de inversiones. La ganancia o pérdida acumulada no se puede reclasificar a utilidad o pérdida en la disposición de las inversiones de capital, sino que se transfiere a ganancias retenidas.

   Los dividendos de estas inversiones en instrumentos de capital se reconocen en utilidad o pérdida de acuerdo con la NIF C-2, a menos que los dividendos representen claramente una recuperación de parte del costo de la inversión.

   Reclasificaciones

   Si el modelo de negocio bajo el cual el Banco mantiene los activos financieros cambia, se reclasifican los activos financieros afectados. Los requisitos de clasificación y medición relacionados con la nueva categoría se aplican prospectivamente desde el primer día del primer período de reporte siguiente al cambio en el modelo de negocios que resulte en la reclasificación de los activos financieros del Banco. De conformidad con los Criterios de la Comisión el Banco deberá notificar a esta cualquier reclasificación realizada.

   En los ejercicios 2025, 2024 y 2023 no se han producido cambios en el modelo de negocio bajo el cual el Banco mantiene los activos financieros y por tanto no se han realizado reclasificaciones.

3. Costo amortizado y método de interés efectivo

El método de interés efectivo es un método para calcular el costo amortizado de un instrumento de deuda y para asignar los ingresos por intereses durante el período relevante.

Para los activos financieros que no fueron comprados u originados por activos financieros con deterioro de crédito (por ejemplo, los activos que tienen deterioro de crédito en el reconocimiento inicial), la tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente las entradas futuras de efectivo esperadas (incluidas todas las comisiones y puntos pagados o recibidos que forma parte integrante de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y otras primas o descuentos) excluyendo las pérdidas crediticias esperadas, a lo largo de la vida esperada del instrumento de deuda o, en su caso, un período más corto, al importe en libros bruto del instrumento de deuda en el reconocimiento inicial. Para los activos financieros con deterioro crediticio comprados u originados, una tasa de interés efectiva ajustada por crédito se calcula descontando los flujos de efectivo futuros estimados, incluidas las pérdidas crediticias esperadas, al costo amortizado del instrumento de deuda en el reconocimiento inicial.

El costo amortizado de un activo financiero es el monto al cual el activo financiero se mide en el reconocimiento inicial menos los reembolsos del principal, más la amortización acumulada utilizando el método de interés efectivo de cualquier diferencia entre ese monto inicial y el monto de vencimiento, ajustado por cualquier pérdida. El valor bruto en libros de un activo financiero es el costo amortizado de un activo financiero antes de ajustar cualquier provisión para pérdidas.

Los ingresos por interés se reconocen usando el efecto de interés efectivo para los instrumentos de deuda medidos subsecuentemente a costo amortizado y a valor razonable a través de otros resultados integrales. Para los activos financieros comprados u originados distintos de los activos financieros con deterioro de crédito, los ingresos por intereses se calculan aplicando la tasa de interés efectiva al valor en libros bruto de un activo financiero, excepto para los activos financieros que posteriormente han sufrido deterioro de crédito. Para los activos financieros que posteriormente se han deteriorado el crédito, los ingresos por intereses se reconocen aplicando la tasa de interés efectiva al costo amortizado del activo financiero. Si en períodos de reporte posteriores el riesgo crediticio en el instrumento financiero con deterioro crediticio mejora, de modo que el activo financiero ya no tiene deterioro crediticio, los ingresos por intereses se reconocen aplicando la tasa de interés efectiva al valor en libros bruto del activo financiero.

Para los activos financieros adquiridos u originados que tengan deterioro crediticio, el Banco reconoce los ingresos por intereses aplicando la tasa de interés efectiva ajustada por crédito al costo amortizado del activo financiero a partir de su reconocimiento inicial. El cálculo no vuelve a la base bruta, incluso si el riesgo crediticio del activo financiero mejora posteriormente, de modo que el activo financiero ya no tiene deterioro crediticio.

Los ingresos por interés son reconocidos por resultados y es incluido en el concepto "Ingresos por intereses".

Instrumentos Financieros Negociables

Son aquellos instrumentos financieros que el Banco tiene en posición propia y entregada en garantía, con la intención de obtener ganancias derivadas de su operación como participante en el mercado. Se valúan con base en su valor razonable (mercado), el cual incluye según el caso, el descuento o sobreprecio determinado por un proveedor de precios contratado por el Banco conforme a lo establecido por la Comisión.

El valor de las inversiones de instrumentos de deuda a su valor razonable se reconoce en el estado de resultados.

Instrumentos Financieros para Cobrar y Vender

Son aquellos instrumentos financieros de deuda y acciones, cuya intención no está orientada a obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de operaciones de compraventa y, en el caso de instrumentos financieros de deuda, tampoco se tiene la intención ni capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, por lo tanto representan una categoría residual, es decir se adquieren con una intención distinta a la de los Instrumentos Financieros Negociables o para Cobrar Principal e Interés.

Se reconocen a su valor razonable, determina el incremento o decremento por valuación a valor razonable utilizando precios actualizados proporcionados por el proveedor de precios, quien utiliza diversos factores de mercado para su determinación. La utilidad o pérdida no realizada resultante de la valuación de acuerdo con el proveedor de precios, se registra en otras partidas de la utilidad integral dentro del capital contable en el rubro de "Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta". El Banco no mantiene estos instrumentos al cierre de los ejercicios 2025, 2024 y 2023.

Instrumentos Financieros para Cobrar Principal e Interés

Los Instrumentos Financieros para Cobrar Principal e Interés ("IFCPI") son aquellos instrumentos financieros de deuda cuyos pagos son fijos o determinables y con vencimiento fijo, respecto de los cuales el Banco tiene tanto la intención como la capacidad de conservar hasta su vencimiento, los cuales se registran inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción por la adquisición. Posteriormente se valúan a su costo amortizado. El devengamiento de los intereses se registra en el estado de resultados conforme al método de interés imputado o método de interés efectivo en el rubro de "Ingresos por intereses".

La utilidad o pérdida en cambios proveniente de las inversiones en instrumentos financieros denominadas en moneda extranjera se reconoce en los resultados del ejercicio.

Deterioro en el valor de un Instrumento financiero

De conformidad con la NIF C-16, el Banco reconoce una provisión para Pérdidas Crediticias Esperadas ("PCE") en inversiones en instrumentos de deuda que se miden a costo amortizado o a valor razonable a través de otros resultados integrales y otras cuentas por cobrar. El monto de las PCE se actualiza en cada fecha de reporte para reflejar los cambios en el riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial del instrumento financiero respectivo.

Asimismo, el Banco reconoce pérdidas crediticias para las otras cuentas por cobrar de por vida cuando ha habido un aumento significativo en el riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial. Sin embargo, si el riesgo crediticio en el instrumento financiero no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, el Banco mide la provisión para pérdidas para ese instrumento financiero en una cantidad igual a la PCE a 12 meses.

La PCE de por vida representa las PCE que resultarán de todos los eventos de incumplimiento posibles durante la vida útil esperada de un instrumento financiero. En contraste, la pérdida crediticia esperada a 12 meses representa la parte de la pérdida esperada de por vida que se espera que resulte de los eventos predeterminados en un instrumento financiero que sean posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe.

Baja de activos financieros - El Banco da de baja un activo financiero solo cuando los derechos contractuales de los flujos de efectivo del activo expiran, o cuando transfiere el activo financiero y sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo a otra entidad. Si el Banco no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad y continúa controlando el activo transferido, el Banco reconoce su interés retenido en el activo y un pasivo asociado por los montos que deba pagar. Si el Banco retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de un activo financiero transferido, el Banco continúa reconociendo el activo financiero y también reconoce un préstamo garantizado por los ingresos recibidos.

Al darse de baja de un activo financiero medido al costo amortizado, la diferencia entre el valor en libros del activo y la suma de la contraprestación recibida y por cobrar se reconoce en resultados.

Operaciones de reporto - Las operaciones de reporto son aquellas por medio de las cuales el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito, y se obliga a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie, en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más un premio. El premio queda en beneficio del reportador, salvo pacto en contrario.

Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde se establece un acuerdo de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, la sustancia económica de las operaciones de reporto orientadas a efectivo es la de un financiamiento con colateral, en donde la reportadora entrega efectivo como financiamiento, a cambio de obtener activos financieros que sirvan como protección en caso de incumplimiento.

Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:

En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando el Banco como reportada, se reconoce la entrada del efectivo o bien una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar medida inicialmente al precio pactado, lo cual representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. A lo largo de la vida del reporto, la cuenta por pagar se valuará a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por pagar.

Actuando el Banco como reportadora, en la fecha de contratación de la operación de reporto se reconoce la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar medida inicialmente al precio pactado, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado.

Durante la vida del reporto, la cuenta por cobrar se valúa a su costo amortizado, mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por cobrar.

Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a efectivo, la transacción es motivada para obtener un financiamiento en efectivo destinando para ello activos financieros como colateral; por su parte, la reportadora obtiene un rendimiento sobre su inversión a cierta tasa y al no buscar algún valor en específico, recibe activos financieros como colateral para mitigar la exposición al riesgo crediticio que enfrenta respecto a la reportada. En este sentido, la reportada paga a la reportadora intereses por el efectivo que recibió como financiamiento, calculados en base en la tasa de reporto pactada. Por su parte, la reportadora consigue rendimientos sobre su inversión cuyo pago se asegura a través del colateral.

Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a valores, la intención de la reportadora es acceder temporalmente a ciertos valores específicos que posee la reportada, otorgando efectivo como colateral, el cual sirve para mitigar la exposición al riesgo que enfrenta la reportada respecto a la reportadora. A este respecto, la reportada paga a la reportadora los intereses pactados a la tasa de reporto por el financiamiento implícito obtenido sobre el efectivo que recibió, donde dicha tasa de reporto es generalmente menor a la que se hubiera pactado en un reporto "orientado a efectivo".

No obstante, la intención económica, el tratamiento contable de las operaciones de reporto "orientadas a efectivo" u "orientadas a valores" es el mismo.

En relación con el colateral otorgado, debe reconocerse conforme a lo siguiente:

1. La reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación las normas relativas a las operaciones de custodia del criterio contable B-9, Custodia y Administración de Bienes.

2. La reportada reclasifica el activo financiero en su estado de situación financiera, presentándolo como restringido, de conformidad con lo establecido en el criterio contable A-3, Aplicación de normas generales, para lo cual seguirá las normas de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio antes mencionado.

Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos por el reportador se cancelan cuando la operación de reporto llega a su vencimiento o exista incumplimiento por parte del reportado.

Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos o dados en garantía por el reportador, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido para restituirlo al reportado, o bien, la segunda operación en la que se dio en garantía el colateral llega a su vencimiento, o exista incumplimiento de la contraparte.

Operaciones con instrumentos financieros derivados

El Banco podrá llevar a cabo dos tipos de operaciones:

- Con fines de negociación - Consiste en la posición que asume el Banco como participante en el mercado con propósito diferente al de cubrir posiciones abiertas de riesgo.