Grupo Financiero Inbursa B de C : EFs Dictaminados

Grupo Financiero Inbursa, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias

Estados financieros consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2022 y 2023, e Informe de los auditores independientes del 26 de abril de 2024

Grupo Financiero Inbursa, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias

Informe de los auditores independientes y estados financieros consolidados 2023 y 2022

Contenido	Página
Informe de los auditores independientes	1
Estados consolidados de situación financiera	6
Estados consolidados de resultados integrales	9
Estados consolidados de cambios en el capital contable	11
Estados consolidados de flujos de efectivo	12
Notas a los estados financieros consolidados	14

Galaz, Yamazaki,

Ruiz Urquiza, S.C.

Paseo de la Reforma 505, piso 28 Colonia Cuauhtémoc

06500 Ciudad de México México

Tel: [phone]

www.deloitte.com/mx

Informe de los auditores independientes al Consejo de Administración y Accionistas de Grupo Financiero Inbursa,

S. A. B. de C. V.

Opinión

Hemos auditado los estados financieros consolidados de Grupo Financiero Inbursa, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias (el "Grupo Financiero"), que comprenden los estados consolidados de situación financiera al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los estados consolidados de resultados integrales, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, así como las notas explicativas de los estados financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas contables materiales.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo han sido preparados, en todos los aspectos importantes, de conformidad con los Criterios Contables ("Criterios Contables") establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la "Comisión") en las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Sociedades Controladoras de Grupos Financieros, Instituciones de Crédito, Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, Casas de Bolsa, Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, Fondos de Inversión y personas que les prestan servicios (las "Disposiciones").

Fundamentos de la opinión

Llevamos a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría ("NIA"). Nuestras responsabilidades bajo esas normas se explican más ampliamente en la sección de Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados de nuestro informe. Somos independientes de el Grupo Financiero de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores ("Código de Ética del IESBA") y con el emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos ("Código de Ética del IMCP"), y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Ética del IESBA y con el Código de Ética del IMCP. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Otro asunto

Los estados financieros consolidados adjuntos, en donde se precisa, presentan información financiera no auditada dentro de sus Notas, la cual es requerida en las Disposiciones establecidas por la Comisión.

Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en www.deloitte.com/mx/conozcanos la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.

Deloitte.

Cuestiones clave de la auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del período actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones. Hemos determinado que las cuestiones que se describen a continuación son las cuestiones clave de la auditoría que se deben comunicar en nuestro informe.

Inversiones en instrumentos financieros (véase la nota 9 a los estados financieros)

El Grupo Financiero registra sus inversiones en instrumentos financieros de acuerdo con la NIF C-2 "Inversión en instrumentos financieros" de los Criterios Contables considerando las normas particulares relativas al reconocimiento, valuación, presentación y revelación de estas operaciones en los estados financieros.

Nuestras pruebas de auditoría comprendieron una combinación de pruebas de controles y pruebas sustantivas sobre saldos y transacciones:

1. Evaluamos el diseño e implementación, así como la eficacia operativa de los controles relacionados con la existencia, integridad de las inversiones en instrumentos financieros.
2. Probamos la existencia e integridad de las inversiones en instrumentos financieros a través del cotejo del total de inversiones en instrumentos financieros de la cartera de inversión, contra lo reportado en el estado de cuenta del custodio de las inversiones S.D. INDEVAL, Institución para el Depósito de
   Valores, S.A. de C.V. ("INDEVAL").
3. Probamos la valuación mediante un recálculo independiente de las inversiones en instrumentos financieros utilizando los precios proporcionados por el proveedor de precios contratado por el Grupo Financiero, los cuales solicitamos y obtuvimos a través de una confirmación a dicho proveedor y contrastamos la valuación realizando el mismo procedimiento utilizando los precios del otro proveedor de precios autorizado con base en un umbral determinado.
4. Validamos la correcta revelación del nivel de jerarquía de valor razonable de los instrumentos financieros, a través del cotejo de una fuente independiente utilizando otro proveedor de precios autorizado.

Los resultados de nuestros procedimientos de auditoría fueron razonables.

Estimación preventiva para riesgos crediticios (Notas 4 y 13 a los estados financieros consolidados)

El Grupo Financiero constituye la estimación preventiva para riesgos crediticios de su cartera de crédito, con base en las reglas de calificación de cartera establecidas en los Criterios Contables, los cuales establecen metodologías de evaluación y constitución de reservas por tipo de crédito. La elaboración de dicha metodología requiere que, aplicando el juicio profesional, la Administración determine los factores cuantitativos y cualitativos que se aplicarán para la determinación de la probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento de los créditos. La determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios se ha considerado una cuestión clave de la auditoría debido a la importancia de la integridad y exactitud de la información utilizada en su determinación; así como la correcta aplicación de la metodología establecida por la Comisión para determinar el cálculo de la estimación.

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Deloitte.

En la Nota 4 a los estados financieros consolidados adjuntos, la Administración ha descrito las principales políticas contables materiales aplicadas para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios.

Nuestras pruebas de auditoría comprendieron una combinación de pruebas de controles y pruebas sustantivas sobre saldos y transacciones:

1. Realizamos un recorrido de control interno para identificar los controles establecidos por la Administración para la adecuada integración de la información de los expedientes de crédito durante los procesos de alta de los créditos y su administración. Una vez identificados los controles relevantes probamos el diseño e implementación de dichos controles, así como la revisión de la eficacia operativa de los mismos.
2. Segmentamos la cartera de crédito por tipo de cartera para efectos de la estimación preventiva para riesgos crediticios y sobre una muestra de acreditados revisamos que la carga de los insumos utilizados en el cálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios fuera íntegra y exacta.
3. Probamos el diseño, implementación y eficacia operativa de los controles relevantes de tipo revisión implementados por la Administración sobre la razonabilidad de los resultados del cálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios.
4. Involucramos a nuestros especialistas para la revisión de la clasificación de las etapas de la cartera de crédito, así como para la revisión de la aplicación del modelo y los parámetros de cálculo establecidos por la Comisión. Los especialistas realizaron un recálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios del total de la cartera crédito al 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2023.
5. Revisamos la integridad de la información comprobando que el total de la cartera crediticia estuvo sujeto al cálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios.

Los resultados de nuestros procedimientos de auditoría fueron razonables.

Información distinta de los estados financieros consolidados y del informe de los auditores independientes

La Administración del Grupo Financiero es responsable por la otra información. La otra información comprende la información que se incorpora en el Reporte Anual que el Grupo Financiero está obligado a preparar conforme al Artículo 33 Fracción I, inciso b) del Título Cuarto, Capítulo Primero de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Emisoras y a otros Participantes del Mercado de Valores en México y al Instructivo que acompaña esas disposiciones (las "Disposiciones"). El Reporte Anual se espera esté disponible para nuestra lectura después de la fecha de este informe de auditoría.

Nuestra opinión de los estados financieros consolidados no cubrirá la otra información y nosotros no expresaremos ninguna forma de seguridad sobre ella.

En relación con nuestra auditoría de los estados financieros consolidados, nuestra responsabilidad será leer el Reporte Anual, cuando esté disponible, y cuando lo hagamos, considerar si la otra información ahí contenida es inconsistente en forma material con los estados financieros consolidados o nuestro conocimiento obtenido durante la auditoría, o que parezca contener un error material. Cuando leamos el Reporte Anual emitiremos la leyenda sobre la lectura del informe anual, requerida en el Artículo 33 Fracción I, inciso b) numeral 1.2. de las Disposiciones.

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Deloitte.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno del Grupo Financiero en relación con los estados financieros consolidados

La Administración del Grupo Financiero es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con los Criterios Contables, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de los estados financieros consolidados libres de error material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros consolidados, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad del Grupo Financiero de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el Grupo Financiero en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, excepto si la Administración tiene intención de liquidar el Grupo Financiero o detener sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno del Grupo Financiero son responsables de la supervisión del proceso de información financiera consolidada del Grupo Financiero.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material cuando existe. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose de los estados financieros consolidados.

Como parte de una auditoría ejecutada de conformidad con las NIA, ejercemos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nosotros también:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material de los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtuvimos evidencia de auditoría que es suficiente y apropiada para proporcionar las bases para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Grupo Financiero.
• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración, de la norma contable de empresa en funcionamiento y, basándose en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo Financiero para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Grupo Financiero deje de ser una empresa en funcionamiento.

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Deloitte.

• Obtenemos evidencia suficiente y adecuada en relación con la información financiera de las entidades o actividades empresariales dentro del Grupo Financiero para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y realización de la auditoría del Grupo. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.

Comunicamos a los responsables del gobierno del Grupo Financiero en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de la realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno del Grupo Financiero una declaración de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar nuestra independencia, y en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicaciones con los responsables del gobierno del Grupo Financiero, determinamos que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de los estados financieros consolidados del período actual y que son en consecuencia, las cuestiones clave de auditoría. Describimos esas cuestiones en este informe de auditoría, salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.

Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Afiliada a una firma miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited

C.P.C. Deborah Nathali Bravo Palomares Registro en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal Núm. 18913 26 de abril de 2024

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Grupo Financiero Inbursa, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias

Av. Paseo de las Palmas 750, Col. Lomas de Chapultepec III Sección Miguel Hidalgo, Ciudad de México, C.P. 11000

Estados consolidados de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras en millones de pesos)

Activo

Notas

2023

2022

Pasivo y capital

Notas

2023

2022

								Captación tradicional	26
Efectivo y equivalentes de efectivo	7	$	28,323		$	30,160	Depósitos de exigibilidad inmediata	$	257,790	$	205,700
								Depósitos a plazo:
Inversiones en instrumentos financieros	9							Del público en general			43,515			36,638
Instrumentos financieros negociables			191,821			193,076	Títulos de crédito emitidos			44,877			54,288
Instrumentos financieros para cobrar o vender			11,715			11,507	Cuenta global de captación sin movimientos			437		197
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores),											346,619			296,823
neto			412		329
			203,948			204,912
								Préstamos bancarios y de otros organismos	27
Deudores por reporto			9,711			-		De corto plazo			12		116
								De largo plazo			21,940			19,609
Instrumentos financieros derivados	11										21,952			19,725
Con fines de negociación			7,115			3,827
Con fines de cobertura			2,959			3,039
			10,074			6,866	Reservas técnicas	28		54,195			42,783
Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros	12		82		46
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1	13							Acreedores por reporto	10		-			5,884
Créditos comerciales
Actividad empresarial o comercial			261,564			213,587
Entidades financieras			16,599			6,382	Colaterales vendidos o dados en garantía
Entidades gubernamentales			29,638			31,701	Reportos (saldo acreedor)			-			33
			307,801			251,670
Créditos de consumo			42,043			30,593
Créditos a la vivienda
Media y residencial			4,503			4,904
De interés social			2			3
			4,505			4,907	Instrumentos financieros derivados	11
								Con fines de negociación			4,070			5,256
Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1			354,349			287,170	Con fines de cobertura			421		1,582
											4,491			6,838
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2
Créditos comerciales
Actividad empresarial o comercial			102		67
Créditos de consumo			1,553			1,182	Cuentas por pagar por reaseguro y reafianzamiento, neto	29		1,346			519
Créditos a la vivienda
Media y residencial			192		190
								Pasivo por arrendamiento	30		812		832
Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2			1,847			1,439

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	Notas		2023			2022			Notas	2023			2022
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3
Créditos comerciales								Otras cuentas por pagar
Actividad empresarial o comercial			4,347		2,927	Acreedores por liquidación de operaciones	32a	6,733			4,104
Créditos de consumo			878		925	Acreedores por cuentas de margen	32b	387			1,181
Créditos a la vivienda								Acreedores por colaterales recibidos en efectivo	32b	6,440			2,394
Media y residencial			692		864	Contribuciones por pagar	32c	1,936			1,679
Interés social			1			-		Acreedores diversos y otras cuentas por pagar	32c		7,674			6,049
Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3			5,918		4,716				23,170			15,407
Cartera de crédito			362,114			293,325
Menos:								Pasivo por impuestos a la utilidad	31		9,875			6,130
Partidas diferidas			(266)		-
Menos:
Estimación preventiva para riesgos crediticios			(8,169)		(8,729)	Pasivo por beneficios a los empleados	33		2,029			1,438
Cartera de crédito, neto			353,679			284,596
Cartera de crédito de instituciones de seguros y fianzas, neto	14		1,606		3,865	Créditos diferidos y cobros anticipados			1,593			1,544
Total de cartera de crédito, neto			355,285			288,461	Total pasivo			466,082			397,956
Deudores de aseguradoras y afianzadoras	15		8,804		7,565
Importes recuperables por reaseguro y reafianzamiento, neto	16		16,236		7,022
								Capital contable	37
Otras cuentas por cobrar, neto	17		7,929		7,135	Capital contribuido
								Capital social			13,955			13,964
Bienes adjudicados, neto	18		969		942	Prima en venta de acciones			13,201			13,201
											27,156			27,165
Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir
a los propietarios	19		18,303		10,866
								Capital ganado
Pagos anticipados y otros activos, neto	20		5,791		3,785	Reservas de capital			4,483			5,262
								Resultados acumulados			194,350			163,610
Propiedades, mobiliario y equipo, neto	21		9,085		8,401	Otros resultados integrales:
								Resultado por tenencia de activos no monetarios			(971)		(971)
Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo,											197,862			167,901
neto	22		839		805
								Total participación controladora			225,018			195,066
Inversiones permanentes	23		13,233		13,540
								Total participación no controladora			141			134
Activos intangibles, neto	24		1,015		1,036
								Total capital contable			225,159			195,200
Crédito mercantil	25		1,614		1,614
Total activo		$	691,241		$	593,156	Total pasivo y capital contable	$	691,241		$	593,156

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