Servicios Corporativos Javer B de C : Auditext

Al Comité de Auditoría y Prácticas Societarias de

Servicios Corporativos Javer, S.A.B. de C.V.

En nuestra calidad de auditores externos de Servicios Corporativos Javer, SA.B. de C.V. la Emisora y en cumplimiento con lo dispuesto en el Artículo 35 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Entidades y Emisoras supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión), emitidas el 26 de abril de 2018 (las Disposiciones), nos permitimos comunicar la siguiente información en relación con nuestra auditoría de los estados financieros consolidados de la Emisora al 31 de diciembre de 2022 y por el año que terminó en esa fecha, realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

1. Las siguientes personas han participado en el desarrollo de la auditoría de la Emisora.

	Nombre	Puesto/Rol
	Sergio Lopez Lara	Socio Líder
	Luis Gabriel Ortiz Esqueda	Socio revisor de calidad
	Omar Salud	Socio de Mercados de Capitales
	Gregorio Hernandez	Director de Tecnologías de Información
	Juan Carlos Silva	Socio de Impuestos
	Hansel Moska	Socio Gestión de Riesgos Financieros
	Yadira Solis	Gerente de Auditoría
	Israel Alfaro	Gerente de Auditoría
	Elena Loaiza	Gerente de Tecnologías de Información
	Jorge Muñoz	Gerente de Mercados de Capitales
	Jaime Puga	Gerente de Impuestos
	Rodrigo Suarez	Gerente de Gestión de Riesgos Financieros

1. El equipo de auditoría ha cumplido las siguientes políticas y procedimientos establecidos por KPMG Cárdenas Dosal, S.C. (La Firma o KPMG) así como con lo establecido por las NIA para:

1. Prevenir y hacer frente a las amenazas de independencia.

En relación a la prevención y amenazas de independencia, las políticas y procedimientos de independencia de KPMG requieren que sus socios y el grupo de gerencia, y el personal asignado a cada proyecto de auditoría estén libres de intereses financieros no permitidos y relaciones prohibidas con la Emisora que auditamos, su administración, sus directores y sus propietarios significativos. La firma exige el cumplimiento de los requisitos de independencia y los estándares éticos aplicables, que cumplen con lo establecido por el PCAOB, SEC, IESBA, y Código de Ética emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, así como los supuestos que se describen en el Artículo 6 de las Disposiciones. Estas políticas y procedimientos, que cubren áreas como la independencia personal, lasrelaciones posteriores al empleo, la rotación de cierto personal del proyecto y la aprobación de los

servicios de auditoría y no auditoría, se supervisan continuamente y se monitorean a través de varios sistemas informáticos.

Adicionalmente, KPMG proporciona a todo el personal relevante una capacitación anual de independencia apropiada para su nivel y función. En caso de cambios significativos en las políticas y/o procedimientos de independencia existe un programa de capacitación oportuno en el que participa todo el personal antes mencionado.

b. Garantizar la calidad de la auditoría externa.

KPMG cuenta con un manual actualizado sobre sistema de control de calidad que cumple con los requisitos establecidos en el artículo 10 de las Disposiciones, en donde se establecen mecanismos para garantizar la calidad de la auditoría, reportes de amenazas a la independencia y situaciones relacionadas con ética. Asimismo, en el mismo manual se establecen políticas de rotación del personal que participa en la auditoría que están alineadas al artículo 7 de las Disposiciones.

En relación al tema de calidad de la auditoria, y en específico sobre el tema de entrenamiento que deben cumplir los miembros del equipo de auditoría de la Firma, les informamos que todos los socios y profesionales deben completar un mínimo requerido de horas de entrenamiento por año, y deben ser verificables. Se realizan actividades de seguimiento y medición para cumplir con los requisitos anteriores, así como con los requisitos de los organismos profesionales.

Sobre el control de calidad, la Firma tiene establecido el Programa de Revisión de Calidad a la Práctica de Auditoría (QPR). El programa QPR evalúa el desempeño del trabajo de auditoría e identifica oportunidades para mejorar la calidad. Cada socio de auditoría es revisado al menos una vez en un ciclo de 3 años como parte de QPR.

KPMG internacional se asegura que las revisiones de calidad de los proyectos sean objetivas, y que sean supervisadas por un revisor líder con experiencia e independiente. Por otro lado, KPMG Internacional brinda capacitación a los equipos de revisión y otros que supervisan el QPR, con un enfoque en los temas de riesgo identificados por los reguladores de supervisión de auditoría y otros.

1. De acuerdo con la NIA 320, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, con el objeto de reducir la probabilidad de que la suma de los errores no corregidos y no detectados supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto.
   Con base en lo anterior, los niveles de materialidad cuantitativos establecidos para la auditoría de la Emisora fueron los siguientes:

Niveles de Materialidad Cuantitativos	Monto
Materialidad	$ 71,600,000
Materialidad de Desempeño	$ 53,700,000

Estos niveles de materialidad se determinaron aplicando nuestro juicio profesional, y considerando entre otros los siguientes factores cualitativos:

• Concentración de tenencia accionaria
• Acuerdos de deuda
• Ambiente del negocio
• Usuarios de los estados financieros
• Si la emisora se encuentra en una industria regulada
• Controles a nivel de entidad
• Deficiencias en actividades de control interno
• El número y monto de errores detectados
• Etc.

IV. En el Anexo I se presenta, la descripción de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos realizados en la auditoría externa.

1. De acuerdo con las declaraciones de la Administración, así como la información a la que tuvimos acceso durante nuestra auditoría, y hasta la fecha de emisión del informe de auditoría, la Emisora durante el ejercicio auditado no realizó transformaciones, fusiones, escisiones u operaciones ajenas al curso normal del negocio o que provienen de circunstancias inusuales.

VI.	A continuación, incluimos un listado de las subsidiarias que se han consolidado y los porcentajes
	de participación. Dicha información fue proporcionada o declarada por la Administración de la
	Emisora:
	Subsidiaria que consolida	Porcentaje de Participación
	Casas Javer, S.A. de C.V.	100%
	Casas Javer México, S.A. de C.V.	100%
	Casas Javer Querétaro, S.A. de C.V.	100%
	Casas Consentidas Javer, S.A. de C.V.	100%
	Inmuebles Para Ti, S.A. de C.V.	100%
VII.	Hemos recibido con oportunidad la información solicitada que, a nuestro juicio, fue indispensable
	para llevar a cabo nuestros procedimientos de auditoría y emitir nuestro informe.
VIII.	No se suscitaron dificultades significativas durante la ejecución de la auditoría.
IX.	Nuestro informe sobre los estados financieros consolidados de la Emisora incluye los siguientes
	asuntos clave de auditoría. Los asuntos clave de auditoría son cuestiones que, según nuestro juicio
	profesional, han sido las de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros.

(Miles de pesos mexicanos)

Valuación de inventarios

Ver nota 9 a los estados financieros consolidados

La cuestión clave de la auditoría		Cómo se trató la cuestión en nuestra
		auditoría
El Grupo se dedica a la construcción y	Nuestros procedimientos de auditoría para esta
comercialización de casas. El total del monto de	cuestión clave de auditoría incluyeron, entre otros, los
inventarios y reservas territoriales asciende a	siguientes:
$5,601,146.
El costo unitario estimado para cada propiedad	•	Comparamos, a través de una muestra, los
es determinado por la suma de los costos
principales elementos incluidos en el cálculo del
acumulados invertidos y los costos estimados
	estimado de costo unitario de las casas, como
por incurrir en cada proyecto, divididos entre el
	sigue: 1) los costos incurridos contra los registros
total de las casas a construir.
		contables; 2) los costos por incurrir, contra la
El Grupo evalúa al final de cada periodo de		última estimación realizada y 3) las casas por
reporte, la necesidad de una reserva de		construir contra el número de casas del proyecto
valuación por cada proyecto, al comparar el		de construcción actualizado.
costo unitario estimado contra el valor neto de	• Evaluamos el proceso de control interno que el
realización (precio de venta menos gastos de
venta).			Grupo ha establecido para la validación de los
		costos incurridos y para la exactitud del estimado
Hemos considerado la valuación de inventarios		de los costos por incurrir.
por proyectos como una cuestión clave de	• Comparamos a través de una muestra, el precio
auditoría por lo significativo del rubro de	los
inventarios en los estados consolidados	de		de venta menos los gastos de venta contra el
situación financiera y por el juicio involucrado en		estimado de costo unitario de los proyectos
la determinación de los costos por incurrir que		seleccionados.
inciden directamente en el costo unitario.		• Evaluamos lo adecuado de las revelaciones en los
			estados financieros consolidados.

Reconocimiento de ingresos

Ver nota 19 a los estados financieros consolidados

La cuestión clave de la auditoría

Cómo se trató la cuestión en nuestra

auditoría

El Grupo comercializa casas con personas físicas

Nuestros procedimientos de auditoría para esta

y con entidades. El monto de las ventas del año

cuestión clave de auditoría incluyeron, entre otros, los

fue por $8,140,168. La mayor parte de las ventas

siguientes:

son generadas con créditos proporcionados por

•

Probamos

el

control interno

del

proceso

de

instituciones financieras a las personas físicas.

reconocimiento de ingresos.

Las instituciones financieras, cuando la venta fue

realizada con un crédito, pagan en nombre y

• Utilizando

técnicas

de

muestreo

estadístico,

cuenta de dichas personas.

cotejamos que las transacciones de ventas

Una entidad debe de

reconocer sus ingresos

seleccionadas

estuvieran

soportadas

con

escrituras

públicas,

que

el Grupo

no retenga

siguiendo el modelo de cinco pasos: i) identificar

ningún derecho legal sobre la propiedad y que no

el contrato con el cliente, ii) identificar

las

existan obligaciones de desempeño significativas

obligaciones de desempeño en el contrato, iii)

pendientes de cumplir.

determinar el precio de la transacción; iv)

determinar el precio de venta a cada una de las

• Inspeccionamos, mediante técnicas de muestreo

obligaciones de desempeño y; v) reconocer el

estadístico, el

registro de las

transacciones

de

ingreso cuando las obligaciones de desempeño

ingresos, para evaluar su reconocimiento en el

han sido concluidas.

periodo contable correspondiente.

El control se transfiere

cuando las

escrituras

• Obtuvimos confirmaciones escritas de Notarios

públicas son firmadas

por todas

las partes

Públicos de escrituras elaboradas por el periodo

involucradas en la transacción, y no existe otra

sujeto a revisión, para evaluar la existencia de los

obligación de desempeño pendiente de concluir

ingresos del año.

por parte del Grupo.

Hemos determinado

el

reconocimiento

de

• Evaluamos lo adecuado de las revelaciones en los

estados financieros consolidados.

ingresos como una cuestión clave de auditoría,

por lo significativo de los rubros de ventas y

cuentas por cobrar y por el riesgo de un

reconocimiento de ingresos en un periodo

distinto al que corresponde, debido a error o

fraude.

1. Durante la realización de la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2021 y por el año terminado en esa fecha, no identificamos deficiencias significativas del control interno que debieran ser informadas.

XI.	Durante la realización de la auditoría del presente ejercicio no identificamos deficiencias
	significativas del control interno que debieran ser informadas.
XII.	En el Anexo II se incluye un resumen de los ajustes que identificamos como resultado de nuestra
	auditoría, ya sea que se hubieran o no incorporado en los estados financieros dictaminados.