Banco Santander Mexico S A Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Santander Mexico : (i) Estados Financieros dictaminados Banco Santander Dic 202

Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple,

Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias

Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2023 y 2022

Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias

Índice

31 de diciembre de 2023 y 2022

Contenido	Página
Informe de los Auditores Independientes	1 a 6
Estados de situación financiera consolidados	7 y 8
Estados de resultado integral consolidados	9
Estados de cambios en el capital contable consolidados	10 y 11
Estados de flujos de efectivo consolidados	12 y 13
Notas sobre los estados financieros consolidados	14 a 387

Informe de los Auditores Independientes

A la Asamblea General de Accionistas y Consejo de Administración de

Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple,

Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias

Opinión

Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias (la Institución), que comprenden el estado de situación financiera consolidado al 31 de diciembre de 2023 y los estados consolidados de resultados, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las notas a los estados financieros consolidados, que comprenden la información de las políticas contables materiales y otra información explicativa.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Santander México, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2023 y por el ejercicio terminado en esa fecha han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios contables para instituciones de crédito en México, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).

Fundamento de la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros consolidados" de este informe. Somos independientes de la Institución de conformidad con el "Código Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad (incluyendo Normas Internacionales de Independencia)" ("Código del IESBA"), y los requerimientos éticos del Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. que son relevantes a nuestras auditorías de estados financieros consolidados en México, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas de conformidad con el Código del IESBA y los requerimientos éticos del Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión.

Cuestiones Clave de la Auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido las de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio actual. Estas cuestiones han sido consideradas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y al formarnos nuestra opinión sobre éstos, por lo tanto, no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.

Cuestión clave de la auditoría		Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión
Estimación preventiva para riesgos	Como parte de nuestra auditoría realizamos los
crediticios	siguientes procedimientos:
Como se menciona en las Notas 3p. y 11, la	●	Evaluamos y consideramos el diseño y
estimación preventiva para riesgos		funcionamiento de los controles implementados
crediticios por un importe de $26,731		por la Administración en el proceso de riesgo
millones se origina del financiamiento		crediticio por tipo de cartera, principalmente
otorgado por el Banco a sus acreditados. La		aquellos relacionados con la exactitud e
recuperabilidad de la cartera se determina		integridad de: i) los datos clave de entrada
con base en las pérdidas crediticias		utilizados para el cálculo de esta estimación y ii)
esperadas, de acuerdo a la metodología		la transferencia del importe resultado del cálculo
establecida o aprobada por la Comisión		de la estimación desde el sistema fuente al libro
Nacional Bancaria y de Valores (Comisión),		mayor.
vigente a partir del 1 de enero de 2022.
Dicha metodología implica identificar, para	●	Con el apoyo de nuestros especialistas en
cada uno de los tipos de la cartera de		aspectos regulatorios comparamos el modelo
crédito, la probabilidad de incumplimiento		utilizado por el Banco para la determinación de
de pago, la severidad de la pérdida y la		la estimación preventiva con el modelo
exposición al incumplimiento.		establecido o aprobado por la CNBV.
Durante nuestra auditoría nos enfocamos	●	Mediante pruebas selectivas, evaluamos los
en este rubro principalmente por la		datos de entrada clave, de la siguiente manera:
importancia del valor de la cartera de
créditos y de la estimación preventiva para	Comparamos la categorización de la cartera en
riesgos crediticios, ya que su determinación
etapas de crédito con el número de facturaciones
requiere considerar diversos datos de	vencidas o número de impagos, los cuáles
entrada.
comparamos contra los incumplimientos de pago
En particular concentramos nuestros	observados en el reporte de movimientos de los
créditos. Adicionalmente, los cambios de etapa los
esfuerzos de auditoría en: i) la metodología
comparamos con las políticas establecidas por el
aplicable, ii) la categorización de cada uno
Banco.
de los tipos de la cartera en etapas de
crédito, iii) la integridad y exactitud de los
datos de entrada clave utilizados en los	-	El saldo del crédito y el saldo total de los
modelos aplicables a cada cartera tales		créditos que el acreditado debe al Banco, los
como: saldo del crédito, saldo exigible de
	cotejamos contra el sistema de cartera que
cada facturación, saldo disponible, saldo
	determina de manera automática esta
total de los créditos que el acreditado debe
al Banco, número de facturaciones		información.
vencidas o número de impagos
(dependiendo del tipo de cartera), valor de	-	El saldo exigible de cada facturación y el saldo
las garantías (viviendas), historial crediticio,
reestructuras, información financiera y		disponible, los cotejamos con las cláusulas
razones financieras.		contractuales de los acuerdos con los
		acreditados o con ampliaciones a las líneas de
		crédito autorizadas, según corresponda al tipo
		de crédito.

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Cuestión clave de la auditoría

Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión

• El valor de las garantías (viviendas) fue cotejado contra el avalúo realizado por un tercero independiente a la fecha de originación del crédito.
• El historial crediticio fue cotejado contra el reporte de la sociedad de información crediticia.
• Las reestructuras fueron cotejadas contra los acuerdos celebrados con el acreditado, que indican las nuevas características del crédito y que fueron aprobados por los niveles de autorización, según corresponda, al tipo de crédito.
• La información financiera reciente del acreditado, fue cotejada contra estados financieros utilizados a la fecha de calificación o contra otras fuentes públicas para estados y municipios.
• Las razones financieras fueron recalculadas considerando la información financiera reciente del acreditado.

Reprocesamos de manera independiente, para una muestra de la cartera de créditos, el cálculo de la estimación preventiva y lo comparamos con el cálculo del Banco.

Información Adicional

La Administración de la Institución es responsable de la información adicional presentada. Esta información adicional comprende el Reporte Anual presentado a la CNBV pero no incluye los estados financieros consolidados ni este informe de los auditores independientes, el cual se emitirá después de la fecha de este informe.

Esta información adicional no está cubierta por esta opinión sobre los estados financieros consolidados y no expresaremos ninguna opinión de auditoría sobre la misma.

Sin embargo, en relación con nuestra auditoría de los estados financieros consolidados de la Institución, nuestra responsabilidad es leer esta información adicional cuando se encuentre disponible y evaluar si dicha información es materialmente inconsistente con los estados financieros consolidados o nuestro conocimiento adquirido a través de nuestra auditoría, o aparenta contener un error material por otras circunstancias.

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Cuando leamos la información adicional que aún no hemos recibido, debemos emitir la declaratoria sobre el Reporte Anual requerida por la CNBV y si detectamos que existe un error material en la misma, debemos comunicarlo a los encargados del gobierno de la Institución y en dicho informe, de corresponder.

Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno de la Institución en relación con los Estados Financieros Consolidados

La Administración de la Institución y subsidiarias es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados, de conformidad con los criterios contables para instituciones de crédito en México, emitidos por la CNBV, y del control interno que consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

Al preparar los estados financieros consolidados, la Administración es responsable de evaluar la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha; revelando, en su caso, las cuestiones relativas a negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene la intención de liquidar la Institución o de cesar operaciones, o bien no exista otra alternativa más realista que hacerlo.

Los encargados del gobierno de la Institución son responsables de la supervisión del proceso de reporte financiero de la Institución.

Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material, cuando éste exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influirán en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.

Como parte de la realización de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados financieros consolidados, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a un fraude es más elevado que uno que resulte de un error no intencional, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión de los controles internos.

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• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Institución.
• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y de las revelaciones relativas presentadas por la Administración.
• Evaluamos si es adecuado que la Administración utilice la base contable de negocio en marcha para preparar los estados financieros consolidados, y si, basados en la evidencia de auditoría obtenida, existe incertidumbre material con base en hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones son inadecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Institución deje de ser un negocio en marcha.
• Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con la información financiera de las entidades o actividades de negocio que conforman el grupo económico para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y realización de la auditoría de los estados financieros consolidados. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.

Comunicamos a los encargados del gobierno de la Institución, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como, cualquier deficiencia significativa de control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.

También, proporcionamos a los encargados del gobierno de la Institución una declaración manifestando que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables sobre independencia y les comunicamos todas las relaciones y demás cuestiones que razonablemente pudieran influir en nuestra independencia, y en su caso, las correspondientes acciones tomadas para eliminar las amenazas o las salvaguardas aplicadas.

Entre las cuestiones comunicadas a los encargados del gobierno de la Institución, determinamos las que han sido de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelarlas públicamente o, en circunstancias extremadamente raras, determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público.

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Estados de Situación Financiera Consolidados

Millones de pesos mexicanos

Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas de margen (instrumentos financieros derivados)

Inversiones en instrumentos financieros Instrumentos financieros negociables Instrumentos financieros para cobrar o vender

Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores)(neto)

Deudores por reporto

Instrumentos financieros derivados

Con fines de negociación

Con fines de cobertura

Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1

Créditos comerciales

Actividad empresarial o comercial

Entidades financieras

Entidades gubernamentales

Créditos de consumo

Créditos a la vivienda Media y residencial

De interés social

Créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE

Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2

Créditos comerciales

Actividad empresarial o comercial

Entidades financieras

Créditos de consumo

Créditos a la vivienda

Media y residencial

De interés social

Créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE

Total cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3

Créditos comerciales

Actividad empresarial o comercial

Entidades financieras

Créditos de consumo

Créditos a la vivienda

Media y residencial

31 de diciembre de
2023	2022
		Pasivo y Capital
$ 93,901	$ 93,353
Captación tradicional
2,491	6,530	Depósitos de exigibilidad inmediata
Depósitos a plazo
		Del público en general
		Mercado de dinero
162,192	134,212	Títulos de crédito emitidos
247,381	314,550	Cuenta global de captación sin movimientos
108,567	22,152
518,140	470,914
73,793	121,859	Préstamos interbancarios y de otros organismos
		De exigibilidad inmediata
		De corto plazo
140,426	228,516	De largo plazo
12,512	10,128
152,938	238,644

1. (27) Acreedores por reporto Préstamo de valores

341,662	324,932	Colaterales vendidos o dados en garantía
13,146	13,761	Reportos (saldo acreedor)
82,295	84,583	Préstamo de valores
437,103	423,276
166,666	141,916
		Instrumentos financieros derivados
192,194	186,366	Con fines de negociación
1,290	586	Con fines de cobertura
7,170	8,581
200,654	195,533
804,423	760,725	Ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros
		Pasivo por arrendamiento
15,332	21,636
52	106	Otras cuentas por pagar
15,384	21,742	Acreedores por liquidación de operaciones
6,794	3,448	Acreedores por cuentas de margen
		Acreedores por colaterales recibidos en efectivo
15,395	8,643	Contribuciones por pagar

1. 5 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

1. 280

15,748	8,928	Instrumentos financieros que califican como pasivo
37,926	34,118	Obligaciones subordinadas en circulación
		Pasivo por beneficios a empleados
5,480	4,799
-	351	Créditos diferidos y cobros anticipados
5,480	5,150	Total Pasivo
6,927	3,742
		Capital Contable
6,872	5,745

31 de diciembre de

2023 2022

$ 562,520 $ 549,515

278,364 223,048

38,708 62,428

77,947 72,501

2,481 2,398

960,020 909,890

14,021 324

21,361 16,629

9,657 13,853

45,039 30,806

225,451 211,878

11

64,163 87,442

35,151 28,662

99,314 116,104

140,697 230,995

6,808 4,461

147,505 235,456

• (14)
  7,353 6,965

72,714 43,731

132 189

20,065 26,861

1,719 1,621

46,003 43,511

140,633 115,913

34,348 39,384

12,480 11,324

91 154 $1,672,235 $1,677,861

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