Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiarias
Estados Financieros Consolidados
al 30 de septiembre de 2023 y 2022
Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiar ias
Balances Generales Consolidados al 30 de septiembre de 2023 y 2022
Activo | 2 0 2 3 | 2 0 2 2 | Pasivo y Capital Contable | 2 0 2 3 | 2 0 2 2 | ||||
Efectivo y equivalentes de efectivo (nota 5) | $ | 7,305 | $ | 8,628 | Captación tradicional: (nota 13) | ||||
Depósitos de exigibilidad inmediata | $ | 10,687 | $ | 15,226 | |||||
Cuentas de margen | 15 | 8 | Depósitos a plazo: | ||||||
Público en general | 8,818 | 8,199 | |||||||
Inversiones en instrumentos financieros: (nota 6) | Mercado de dinero | 1,776 | 4,301 | ||||||
Instrumentos financieros negociables | 52,691 | 36,491 | Títulos de crédito emitidos | 19,862 | 18,202 | ||||
Instrumentos financieros para cobrar o vender | 2,527 | 5,495 | |||||||
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | 4,872 | 8,632 | 41,143 | 45,928 | |||||
Estimación pérdidas crediticias esperadas | (6) | (6) | |||||||
Préstamos interbancarios y de otros organismos: (nota 14) | 324 | 360 | |||||||
60,085 | 50,612 | ||||||||
Deudores por reporto | 25,726 | 41 | Acreedores por reporto | 35,315 | 29,108 | ||||
Instrumentos financieros derivados: (nota 7) | Valores Asignados por Liquidar | 4,556 | 1,318 | ||||||
Con fines de negociación | 4,783 | 4,198 | Colaterales vendidos o dados en garantía | 34,748 | 4,338 | ||||
Cartera de crédito con riesgo etapa 1 | |||||||||
Créditos comerciales: | Derivados: (nota 7) | ||||||||
Actividad empresarial o comercial | 23,280 | 23,034 | Con fines de negociación | 3,966 | 3,655 | ||||
Entidades financieras | 1,563 | 785 | |||||||
Créditos al consumo | 3,150 | 3,485 | Pasivo por arrendamiento (nota 15) | 640 | 741 | ||||
Total cartera de crédito etapa 1 | 27,992 | 27,304 | Otras cuentas por pagar: | ||||||
Impuestos a la utilidad por pagar | 139 | 189 | |||||||
Cartera de crédito con riesgo etapa 2 | Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar | 110 | 108 | ||||||
Créditos comerciales: | Acreedores por liquidación de operaciones | 8,077 | 3,861 | ||||||
Actividad empresarial o comercial | 29 | 283 | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (nota 15) | 1,804 | 5,692 | ||||
Entidades financieras | - | - | |||||||
Créditos al consumo | 17 | 12 | 10,131 | 9,849 | |||||
Total cartera de crédito etapa 2 | 46 | 295 | Pasivo por beneficios a los empleados (nota 15) | 171 | 153 | ||||
Cartera de crédito con riesgo etapa 3 | Créditos diferidos y cobros anticipados | 209 | 200 | ||||||
Créditos comerciales: | 131,204 | 95,649 | |||||||
Actividad empresarial o comercial | 911 | 958 | Total pasivo | ||||||
Entidades financieras | - | - | |||||||
Créditos al consumo | 81 | 5 | Capital contable: (nota 17) | ||||||
Capital contribuido: | |||||||||
Total cartera de crédito etapa 3 | 992 | 963 | Capital social | 913 | 912 | ||||
Prima por obligaciones opcionalmente | |||||||||
Menos: | convertibles en acciones | 187 | 187 | ||||||
Estimación preventiva para riesgos crediticios | (1,029) | (1,035) | Prima en venta de acciones | 767 | 766 | ||||
Total cartera de crédito, neto (nota 8) | 28,002 | 27,527 | 1,866 | 1,865 | |||||
Capital ganado: | |||||||||
Otras cuentas por cobrar, neto (nota 9) | 9,428 | 8,118 | Reservas de capital | 288 | 281 | ||||
Bienes adjudicados | 169 | 62 | Resultados acumulados | 6,459 | 5,483 | ||||
Otros resultados integrales | |||||||||
Mobiliario y equipo, neto (nota 10) | 484 | 456 | Resultado por valuación de intrumentos financieros | ||||||
para cobrar o vender | (25) | (33) | |||||||
Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario (neto) | 674 | 729 | Remediciones por beneficios definidos a los empleados | (114) | (80) | ||||
Inversiones permanentes (nota 11) | 113 | 111 | Valuación instrumentos financieros derivados | 17 | (3) | ||||
6,624 | 5,647 | ||||||||
Impuestos y PTU diferidos, neto | 909 | 866 | |||||||
Participación no controladora | 16 | 13 | |||||||
Otros activos: (nota 12) | |||||||||
Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles | 1,852 | 1,681 | Total capital contable | 8,506 | 7,525 | ||||
Otros activos a corto y largo plazo | 166 | 136 | |||||||
2,018 | 1,817 | Compromisos y pasivos contingentes | |||||||
Total activo | $ | 139,710 | $ | 103,174 | Total pasivo y capital contable | $ | 139,710 | $ | 103,174 |
Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiar ias
Estados Consolidados de Resultados
del 1 de enero al 30 de septiembre de 2023 y 2022
(Cifras en millones de pesos)
2 0 2 3 | 2 0 2 2 | ||||
Ingresos por intereses | $ | 9,422 | $ | 5,365 | |
Gastos por intereses | (7,870) | (4,211) | |||
Margen financiero | 1,552 | 1,154 | |||
Estimación preventiva para riesgos crediticios | (162) | (133) | |||
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios | 1,390 | 1,021 | |||
Comisiones y tarifas cobradas | 2,835 | 2,650 | |||
Comisiones y tarifas pagadas | (242) | (272) | |||
Resultado por intermediación, neto | 753 | 716 | |||
Otros ingresos de la operación, neto | 118 | 99 | |||
Gastos de administración y promoción | (3,731) | (3,377) | |||
Resultado de la operación | 1,122 | 837 | |||
Participación en el resultado de asociadas, neto | 1 | (11) | |||
Resultado antes de impuestos a la utilidad | 1,124 | 826 | |||
Impuestos a la utilidad causados (nota 16) | (418) | (379) | |||
Impuestos a la utilidad diferidos, neto (nota 16) | 74 | 110 | |||
Resultado neto | 780 | 557 | |||
Participación no controladora | (10) | (5) | |||
Resultado de la participación controladora | $ | 769 | $ | 552 | |
Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiarias
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(Cifras en millones de pesos)
-
Actividad y operaciones sobresalientes- Actividad-
Corporación Actinver, S.A.B. de C.V. , fue constituida conforme a las leyes mexicanas y está autorizada para promover, constituir, organizar, explotar y tomar participación en el capital y patrimonio de todo género de sociedades mercantiles o civiles, tanto nacionales como extranjeras; así como participar en su administración y liquidación; obtener o concederpréstamos; adquirir, enajenar y en general negociar con todo tipo de acciones, partes sociales y de cualquier título valor permitido por las leyes.
Los estados financieros consolidados por los periodos terminados el 30 de septiembre de 2023 y 2022 incluyen los de Corporación Actinver S.A.B. de C.V. y sus Subsidiarias (conjuntamente con sus subsidiarias, Corporación Actinver). La descripción de la actividad principal de sus subsidiarias y el porcentaje de tenencia accionaria se describen en la nota 2 a los estados financieros consolidados.
Operaciones sobresalientes- 2023
Con fecha 1 de junio se emitieron 2,000,000 certificados bursátiles con clave de pizarra ACTINVR 23 co n valor nominal de $100.00 con vigencia de 1 año a una tasa de interés TIIE más 0.50 puntos porcentuales .
En el mes de marzo se convirtieron 12,240 obligaciones canjeándose por 100,000 acciones serie B teniendo un efecto de $0.10 en el capital social y $1.0 como prima.
2022
En mayo de 2022 Corporación Actinver y El Puerto de Liverpool, S.A.B. de C.V. (Liverpool) firmaron un acuerdo de intención que establece una alianza paraofrecer productos y soluciones bancarias, de ahorro e inversión a los clientes actuales y potenciales de Liverpool.
La combinación del crecimiento en la red de almacenes departamentales y el comercio online de Liverpool con la oferta de productos y servicios bancarios y de inversión a través de los canales digitales de Actinver representan una oferta de valor nominal para los clientes de ambas entidades. El Puerto de Liverpool, S.A.B. de C.V. es una de las empresas de almacenes departamentales de línea completa más grandes del país con 122 unidades Liverpool y 169 unidades Suburbia en operación en 87 ciudades de la República Mexicana. Adicionalmente es uno de los emisores más importante de tarjetas de crédito en México con más de 6.7 millones de cuentas, así como uno de los operadores de comercio electrónico más relevantes del país.
En julio del 2022 se celebró la firma de un acuerdo de alianza estratégica con Banco Credit Suisse (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, Corporación Actinver Credit Suisse (México) y C. Suisse Asesoría México, S. A. de C. V., (en conjunto Credit Suisse Mexico), para seguir invirtiendo y desarrollando su oferta de Banca Privada en México. Como parte del acuerdo, Credit Suisse México transfirió a la Casa de Bolsa una selecta cartera de clientes con necesidades predominantemente locales, junto con un equipo de asesores financieros para dar continuidad al servicio a estos clientes y una oferta local más completa. Por este acuerdo la Casa de Bol sa pagó a Credit Suisse un monto de $47. - Entidades de Corporación Actinver-
Las principales subsidiarias de Corporación Actinver son las siguientes:
1
Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. | ||||
y Subsidiarias | ||||
Notas a los Estados Financieros Consolidados | ||||
(Cifras en millones de pesos) | ||||
Subsidiaria | Tenencia | Actividad principal | ||
accionaria | ||||
Grupo | Financiero | 99.99% | Cuenta con autorización de la Secretaría deHacienda y Crédito Público (SHCP) para adquirir | |
Actinver, | interés o participación en otras sociedades mercantiles o civiles y a su vez posee como | |||
S.A. de C.V. | subsidiarias a las siguientes: (i) Banco Actinver S. A., Institución de Banca Múltiple, | |||
(el Grupo | Grupo Financiero Actinver (el Banco) cuenta con autorización de la SHCP y del Banco de | |||
Financiero) | México (el Banco Central) para realizar operaciones de banca múltiple que comprenden, entre | |||
otras, la recepción de depósitos, la aceptación depréstamos, el otorgamiento de créditos, la | ||||
operación con valores y la celebración de contratosde fideicomiso; y el Fideicomiso Socio | ||||
Liquidador Integral Actinver 335 (cuyo fideicomitente es el Banco) tiene la finalidad de | ||||
actuar como socio liquidador integral de posición propia y de terceros en el mercado de | ||||
derivados, (ii) Actinver Casa de Bolsa, S. A. de C. V., Grupo Financiero Actinver (la Casa | ||||
de Bolsa) quien actúa como intermediario financiero en opera ciones con valores e | ||||
instrumentos financieros derivados autorizados en los términos de la Ley del Mercado de | ||||
Valores (LMV); (iii) Operadora Actinver, S. A. de C. V., Sociedad Operadora de | ||||
Sociedades de Inversión, Grupo Financiero Actinver (la Operadora), quien realiza | ||||
operaciones de prestación de servicios administrativos, de distribución, valuación, promoción | ||||
y adquisición del manejo de cartera de las sociedades de inversión. Tanto el Grupo | ||||
Financiero, el Banco, la Casa de Bolsa y la Operadora son reguladas por la Comisión | ||||
Bancaria. | ||||
Desarrollos Actinver, | 99.99% | Su objeto social es la operación de divisas, la adquisición, compraventa, financiamiento, | ||
S.A. de C.V. | corretaje, explotación, enajenación, fraccionamiento y arrendamiento de inmuebles. | |||
(Desarrollos Actinver) | ||||
Actinver | Consultoría, | 99.99% | Su actividad principal es la promoción de todo tipo de seguros. Tenedora del 99.99% de | |
S.A. de C.V. | Actinver Insurance Services, Agente de Seguros y Fianzas, S. A. de C. V., cuya actividad | |||
(Actinver Consultoría) | principal es la intermediación en operaciones de seguros y fianzas en sus correspondientes | |||
ramos y sub-ramos. | ||||
Servicios | Alterna, | 99.99% | Tiene por objeto la prestación de los servicios de asesoría, administración, prestación y | |
S.A. de C.V. | contratación de servicios profesionales a las compañías filiales de Grupo Financiero. | |||
(Servicios Alterna) | ||||
Arrendadora Actinver, | 99.99% | Su actividad principal es la compra de toda clase de bienes muebles para destinarlos en | ||
S.A. de C.V. | contratos de arrendamiento operativo y capitalizable, el financiamiento a través de créditos | |||
(Arrendadora | estructurados, así como la adquisición de todo tipo de acciones o partes sociales de | |||
Actinver) | sociedades. Hasta el 12 de junio de 2014, Arrendadora Actinver fue propietaria del 90% de | |||
Pure Leasing Argentina, S. A., subsidiaria fundada en Buenos Aires, Argentina. Asimismo, | ||||
Arrendadora Actinver es propietaria del 99.99% de Servicios Directivos Actinver, S. A. de | ||||
C. V., cuyo objeto es la prestación de los servicios de asesoría, administración, prestación y | ||||
contratación de servicios profesionales a las compañías filiales del Grupo Financiero. | ||||
Subsidiaria | Tenencia accionaria | Actividad principal | ||
Servicios Financieros | 99.99% | Su actividad principal es prestar y recibir todo tipo de asesoría, supervisión y consultoría | ||
Actinver, | financiera, económica, contable, legal y mercantil, así como cualquier tipo de servicios técnico | |||
S. de | y profesionales relacionados con su objeto social. | |||
R.L. de C.V. | ||||
Actinver Tracs, | 99.99% | Su objeto social es prestar y recibir todo tipo de servicios de asesoría, supervisión y consultoría | ||
S. de R.L. | financiera, contable, económica, legal y mercantil.Actinver Tracs fue adquirida por Corporación | |||
de C.V. (Actinver | Actinver el 10 de enero de 2012 y es fideicomitente de los fideicomisos irrevocables de emisión | |||
Tracs) | de certificados bursátiles fiduc iarios número F/0770, F/0771 y F/1260. | |||
Actinver | Inversiones | 99.99% | Su principal actividad es realizar inversiones en toda clase de negocios, empresas y | |
Alternativas, S.A. de | sociedades, con principal énfasis en bienes, derechos, valores u otros instrumentos financieros. | |||
C.V. | Tenedora del 99.99% de Actinver Private Equity Servicios, S. C., cuya principal actividad es la | |||
prestación de servicios profesionales independientes, por cuenta propia o de terceros, en | ||||
materia de asesoría, formulación, revisión, administración, operación, coordinación y | ||||
supervisión de todo tipo de proyectos. | ||||
Servicios Actinver, | 99.99% | Es una sociedad mexicana constituida el 16 de abril de 2002 de conformidad con las Leyes | ||
S.A. de C.V. | mexicanas, y tiene por objeto la prestación de servicios de asesoría, administración, prestación | |||
(Servicios Actinver) | y contratación de servicios profesionales a las compañías subsidiarias de Corporación Actinver. |
- Autorización, bases de presentación y principal es políticas contables- Autorización-
El 24 de octubre de 2023, Héctor Madero Rivero (Director General), Luis Hernández Rangel (Director Ejecutivo de Finanzas y Operaciones, Eduardo Gonzál ez Iturbe (Director de Contraloría) y Antonio Salas Hernández (Director de Auditoría Interna), autoriza ron la emisión de los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas.
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Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiarias
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(Cifras en millones de pesos)
Bases de presentación-
Declaración de cumplimiento
Los estados financieros consolidados de Corporación Actinver están preparados con fundamento en la "Resolución que modifica las disposiciones de carác ter general aplicables a las emisoras de valores y a otros participantes del mercado de valores" emitida por la Comisión Bancaria, la cual establece que aquellas emisoras de valores que a través de sus subsidiarias realicen preponderantemente actividades financieras sujetas a la supervisión de las autoridades mexicanas, están obligadas a elaborar y dictaminar sus estados financieros bajo las mismas bases que las referidas subsidiarias, a fin de que la información financiera de ambas sea comparable. Lo anterior se determina cuando dichas actividades representan más del 70% de los activos, pasivos o i ngresos totales consolidados al cierre del ejercicio anterior. En consecuencia, al representar el Grupo Financiero el 91% de los activos consolidados y el 89% de ingresos consolidados al y por los periodos terminados el 30 de septiembre 2023 y 2022, los estados financieros consolidados que se acompañan están elaborados conforme a los criterios de contabilidad para las sociedades controladoras de grupos financieros en México establecidos por la Comisión Bancaria.
Los criterios de contabilidad señalan que a falta de criterio contable específico de la Comisión Bancaria para las sociedades controladoras de grupos financieros, o en un contexto más amplio de las Normas de Información Financiera (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF), se observará el proceso de supletori edad establecido en la NIF A-8 y sólo en caso de que las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solución al reconocimiento contable, se podrá optar por apli car una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos señalados en la mencionada NIF, debiéndose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Norteamérica (US GAAP) y cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido, siempre y cuando cumpla con los requisitos del criterio A-4 de la Comisión Bancaria.
Uso de juicios y estimaciones
La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos, y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio.
Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen valuaciones de instrumentos financieros, reportos, derivados, estimaciones preventivas para riesgos crediticios, obligaciones laborales e impuestos diferidos. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.
Los estados financieros consolidados de Corporación Actinver adjuntos reconocen los activos y pasivos provenientes de operaciones de compraventa de divisas, inversiones en valores, reportos, préstamo de valores e instrumentos financieros derivados en la fecha en que la operación es concertada, independientemente de su fecha de liquidación.
Moneda funcional y moneda de informe
Los estados financieros consolidados antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Los estados financieros de las subsidiarias extranjeras fueron convertidos de su moneda de registro a su moneda funcional y a su vez a moneda de informe peso mexicano, previo a la consolidación.
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Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiarias
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(Cifras en millones de pesos)
Los estados financieros de las subsidiarias han sido convertidos, previos a su consolidación, a los criterios contables establecidos por la Comisión Bancaria para presentarse de acuerdo a estos criterios.
Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros consolidados, cuando se hace referencia a pesos o "$", se trata de millones de pesos mexicanos excepto cuando se indique diferente, y cuando se hace referencia a "USD" o dólares, se trata de millones dólares de los Estados Unidos de América.
Resumen de las principales políticas contables-
Las políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros consolidados que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por Corporación Actinver:
-
Bases de consolidación-
Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos y resultados de Corporación Actinver y de todas sus subsidiarias, toda vez que ejerce control sobre ellas. Los saldos y operaciones importantes entre las entidades que forman Corporación Actinver, se han eliminado en la preparación de los estados financieros consolidados.
La consolidación se efectuó con base en los estados financieros de las subsidiarias al 30 de septiembre de 2023 y 2022, los que se prepararon, según corresponda, de acuerdo con criterios de contabilidad establecidos por la Comisión Bancaria para aquellas entidades reguladas por esta institución y de acuerdo con las NIF para las entidades no reguladas. En aquellos casos en que las subsidiarias y asociadas no registran sus operaciones de acuerdo con los criterios de contabilidad establecidos por la Comisión Bancaria, se hicieron las homologaciones más importantes con el fin de uniformar la información. - Reconocimiento de los efectos de la inflación-
Los estados financieros consolidados adjuntos incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera hasta el de2007, fecha en que se considera terminó un entorno económico inflacionario (inflación acumulada mayor al 26% en el último periodo de tres años) e inició un entorno económico no inflacionario, medido mediante factores derivados del valor de la Unidad de Inversión (UDI), que es una unidad de cuenta cuyo valor es determinado por el Banco Central en función de la inflación. - Compensación de activos financieros y pasivos f inancieros-
Los activos y pasivos financieros reconocidos son objeto de compensación de manera que se presente en el estado de situación financiera consolidado el saldodeudor o acreedor, según corresponda, si y sólo si, se tiene el derecho contractual de compensar los importes reconocidos, y la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo, simultánea mente.
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Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiarias
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(Cifras en millones de pesos)
- Efectivo y equivalentes de efectivo-
Se compone de efectivo, metales preciosos amonedados, saldos bancarios en moneda nacional y dólares, operaciones de compra-venta de divisas que no se consideran derivados conforme lo establece el Banco Central en la regulación aplicable, préstamos interbancarios con vencimientos iguales o menores a tres días (operaciones de "Call Money") y depósitos en el Banco Central, los cuales incluyen los depósitos de regulación monetaria que la Sociedad está obligado a mantener conforme a las disposiciones que para tal efecto emita el Banco Central; dichos depósitos carecen de plazo y devengan intereses a la tasa promedio de la captación bancaria y se reconocen como efectivo y equivalentes de efectivo restringidos.
El efectivo y equivalentes de efectivo se reconocen a su valor nominal, excepto por los metales preciosos amonedados que se valúan a su valor razonable al ci erre del ejercicio, y el efectivo y equivalentes de efectivo en moneda extranjera y compromisos de compra y venta de divisas que se valúan al tipo de cambio public ado por el Banco Central.
Las divisas adquiridas en operaciones de compraventa a 24, 48 y 72 horas, se reconocen como efectivo y equivalentes de efectivo restringidos (divisas a recibir), en tanto que las divisas vendidas se registran como una salida de efectivo y equivalentes de efectivo (divisas a entregar). Los derechos u obligaciones originados por estas operaciones se registran en los rubros de "Otras cuentas por cobrar, neto" y "Otras cuentas por pagar, Acreedores por liquidación de operaciones", respectivamente.
Los intereses ganados se incluyen en los resultados del ejercicio conforme se devengan en el rubro de "Ingresos por intereses"; mientras que los resultados por valuación y compraventa de metales preciosos amonedados y divisas se presentan en el rubro de "Resultado por intermediación".
En caso de existir sobregiros o saldos negativos en cuentas de cheques o algún concepto que integra el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo, incluyendo el saldo compensado de divisas a recibir con las divisas a entregar, sin considerar efectivo y equivalentes de efectivo restringidos, dicho concepto se presenta en el rubro de "Otras cuentas por pagar, Acreedores diversos y otras cuentas por pagar".
- Inversiones en instrumentos financieros-
- Reconocimiento y medición inicial
Las inversiones en instrumentos financieros comprenden acciones, valores gubernamentales y papel bancario, cotizados, que la entidad mantiene como posición propia. Se miden y reconocen inicialmente a su valor razonable más, en el caso de activos o pasivos fina ncieros no medidos a valor razonable con cambios en éste, llevados a través de resultado integral, los costos de transacción directamente atribuibles a su adquisición o emisión, cuando en lo subsecuente se midan a su costo amortizado.
- Clasificación y medición posterior
En el reconocimiento inicial, las inversiones en instrumentos financieros se clasifican en las siguientes categorías, conforme al modelo de negocio y las características de los flujos contractuales de los mismos, como:
- Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (IFCPI), que tienen por objeto en su tenencia, recuperar los flujos contractuales que conlleva el instrumento. Los términos del contrato prevén flujos de efectivo en fechas preestablecidas, que corresponden sólo a pagos de principal e interés (rendimiento), usualmente sobre el monto del principal pendiente de pago. El IFCPI debe tener características de un financiamiento otorgado y administrarse con base en su rendimiento contractual.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(Cifras en millones de pesos)
- Instrumentos financieros para cobrar o vender (IF CV), medidos a valor razonable con cambios en otros resultados integrales (VRCORI), que tienen por objetivo tanto cobrar los flujos contractuales de principal e interés, como obtener una utilidad en su venta cuando ésta resulte conveniente. La Sociedad de forma irrevocable reconoce los cambios en el valor razonable de los IFCV a través del ORI; e
- Instrumentos financieros negociables (IFN), medid os a valor razonable con cambios en resultados (VRCR) que representan la inversión en instrumentos financieros de deuda o de capital, y que tienen por objetivo obtener una utilidad entre el precio de compra y el de venta.
La clasificación de las inversiones en instrumentos financieros se basa tanto en el modelo de negocios como en las características de los flujos contractuales de los mismos. Atendiendo al modelo de negocios, un instrumento financiero o una clase de instrumentos financieros (un portafolio), puede ser administrado bajo:
- Un modelo que busca recuperar los flujos contract uales (representado por el monto del principal e intereses).
- Un modelo de negocio que busca tanto la recuperac ión de los flujos contractuales como en el modelo anterior, como la obtención una utilidad mediante la venta de los instrumentos financieros, lo cual conlleva a desplazar un modelo combinado de gestión de estos instrumentos financieros.
- Un modelo que busca obtener un máximo rendimiento a través de compra y venta de los instrumentos financieros.
Los instrumentos financieros no se reclasifican después de su reconocimiento inicial, excepto si la Sociedad cambia su modelo de negocio, en cuyo caso todos los instrumentos financieros afectados son reclasificados a la nueva categoría en el momento en que el cambio en el modelo de negocio ha ocurrido.
La reclasificación de inversiones en instrumentos financieros entre categorías se aplica prospectivamente a partir de la fecha de cambio en el modelo de negocio, sin modificar ninguna utilidad o pérdida reconocida con anterioridad, tales como intereses o pérdidas por deterioro.
Cuando se realice alguna reclasificación conforme alo antes mencionado, la Sociedad deberá informar d e este hecho por escrito a la Comisión Bancaria dentro de los 10 días hábiles siguientes a su determinación, exponiendo detalladamente el cambio en el modelo de negocio que las justifique. Dicho cambio deberá es tar autorizado por el Comité de Riesgos.
Un instrumento financiero se mide al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes y no está clasificado como medido a su valor razonable con cambios a través de resultados.
- el instrumento financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los instrumentos financieros para obtener la recuperación de los flujos de efectivo contractuales; y
- las condiciones contractuales del instrumento financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que están representados únicamente por pag os del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente (Sólo Pago del Principal e Intereses, o SPPI por sus siglas).
Una inversión en un instrumento de deuda se mide avalor razonable con cambios en otros resultados integrales (ORI) si se cumplen las dos condiciones siguientes y no está clasificado como medido a valor razonable con cambios en resultados.
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Corporación Actinver, S. A. B. de C. V. y Subsidiarias
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(Cifras en millones de pesos)
- el activo financiero se conserva dentro de un mod elo de negocio cuyo objetivo se logra tanto obteniendo los flujos de efectivo contractuales como vendiendo los activos financieros; y
- las condiciones contractuales del activo financie ro dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que están representados únicamente por pagos del pr incipal e intereses sobre el importe del principal pendiente (SPPI).
Todos los instrumentos financieros no clasificados como medidos al costo amortizado o a valor razonable con cambios en otros resultados integrales (ORI) como se describe anteriormente, son medidos a valor razonable con cambios en resultados. Esto incluye todos los instrumentos financieros derivados (ver inciso (g) de esta nota).
Instrumentos financieros: Evaluación del modelo de negocio -
La Sociedad realiza una evaluación del objetivo del modelo de negocio en el que se mantiene un instrumento financiero a nivel del portafolio, ya que esto es lo que mejor refleja la manera en que se administra el negocio y se entrega la información a la Administración. La información considerada que incluye, se menciona a continuación:
- las políticas y los objetivos señalados para el p ortafolio y la operación de esas políticas en la práctica. Estas incluyen si la estrategia de la Administración se enfoca en cobrar los intereses contractuales, mantener un perfil de tasa de interés concreto o coordinar la duración de los instrumentos financieros con la de los pasivos que dichos instrumentos están financiando o las salidas de efectivo esperadas, o realizar flujos de efectivo mediante la venta de los instrumentos;
- cómo se evalúa el rendimiento del portafolio y có mo este se informa a la Administración de la Sociedad;
- los riesgos que afectan al rendimiento del modelo de negocio (y los instrumentos financieros mantenidos en el modelo de negocio) y, en concreto, la forma en que se gestionan dichos riesgos;
- cómo se retribuye a los gestores del negocio (por ejemplo, si la compensación se basa en el valor razonable de los instrumentos gestionados o sobre los flujos de efectivo contractuales obtenidos); y
- la frecuencia, el volumen y la oportunidad de las ventas en periodos anteriores, las razones de esas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas futuras.
Las transferencias de instrumentos financieros a terceros en transacciones que no califican para la baja en cuentas no se consideran ventas para este propósito, de forma consistente con el reconocimiento continuo de los instrumentos por parte de la Sociedad.
Los instrumentos financieros que son mantenidos para negociación y cuyo rendimiento es evaluado sobre una base de valor razonable son medidos a valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos financieros: Evaluación de si los flujos de efectivo contractuales son solo pagos del principal e intereses (SPPI) -
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