Value Grupo Financiero B de C : Estados Financieros Dictaminados Subsidiarias

Value Arrendadora, S. A. de C. V.,

Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada, Value Grupo Financiero

Estados financieros

31 de diciembre de 2023 y 2022

(Con el Informe de los Auditores Independientes)

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administración y a los Accionistas

Value Arrendadora, S.A. de C.V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada, Value Grupo Financiero.

(Miles de pesos)

Opinión

Hemos auditado los estados financieros de Value Arrendadora, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada, Value Grupo Financiero (la Arrendadora), que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los estados de resultado integral, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen políticas contables materiales y otra información explicativa.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de Value Arrendadora, S.A. de C.V., han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Arrendadoras en México (los Criterios de Contabilidad), emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión).

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Arrendadora de conformidad con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en México y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Párrafo de énfasis

Tal como se explica en la nota 23, al 31 de diciembre de 2023, la Arrendadora presenta un excedente al límite máximo del 30% de ingresos no provenientes de arrendamiento financiero, ya que sus ingresos por arrendamiento operativo representan el 49% sobre los ingresos totales por arrendamiento financiero, incumplimiento observado y notificado por la Comisión mediante Oficio 111-4/1889/2023, consecuentemente la Administración de la Arrendadora informó a la Comisión un plan con diferentes medidas tendientes a subsanar el incumplimiento antes señalado y a solicitud de dicha Autoridad deberán proporcionar trimestralmente durante el ejercicio 2024 información acerca del avance y resultados del plan. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión.

(Continúa)

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Cuestiones clave de la auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor relevancia en nuestra auditoría de los estados financieros del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.

Estimación preventiva para riesgos crediticias por $109,628 al 31 de diciembre de 2023, en el estado de situación financiera.

Ver notas 3(h) y 9 a los estados financieros

La cuestión clave de auditoría	De qué manera se trató la cuestión clave en
nuestra auditoría
La estimación preventiva para riesgos crediticios	Los procedimientos de auditoría aplicados sobre
de cartera comercial involucra la evaluación de la	la determinación por parte de la Administración,
calidad crediticia de los deudores, considerando	de la estimación preventiva para riesgos
los diversos factores establecidos en las	crediticios de cartera comercial incluyeron la
metodologías prescritas por la Comisión para el	validación del modelo utilizado y la evaluación,
proceso de calificación de la cartera de crédito,	a través de pruebas selectivas, tanto de los
así como para evaluar la confiabilidad en la	insumos utilizados como de la mecánica de
documentación y actualización de la información	cálculo para el portafolio de crédito comercial
que sirve de insumo para la determinación de la	con base en las metodologías vigentes que
estimación preventiva para riesgos crediticios	establece la Comisión.
para el portafolio de crédito comercial.
Por lo tanto, hemos determinado la estimación
preventiva para riesgos crediticios de cartera
comercial como una cuestión clave de auditoría.

Otra información

La Administración es responsable de la otra información. La otra información comprende la información incluida en el Reporte Anual correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, que deberá presentarse ante la Comisión y ante la Bolsa Mexicana de Valores (el Reporte Anual), pero no incluye los estados financieros y nuestro informe de los auditores sobre los mismos. El Reporte Anual se estima que estará disponible para nosotros después de la fecha de este informe de los auditores.

Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la otra información y no expresaremos ningún tipo de conclusión de aseguramiento sobre la misma.

En relación con nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer la otra información cuando esté disponible y, al hacerlo, considerar si la otra información es materialmente inconsistente con los estados financieros o con nuestro conocimiento obtenido durante la auditoría, o si parece ser materialmente incorrecta.

Cuando leamos el Reporte Anual, si concluimos que existe un error material en esa otra información, estamos requeridos a reportar ese hecho a los responsables del gobierno de la entidad.

(Continúa)

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Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos de conformidad con los Criterios de Contabilidad emitidos por la Comisión, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Arrendadora para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene intención de liquidar a la Arrendadora o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Arrendadora.

Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorreción material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Arrendadora.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

(Continúa)

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• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Arrendadora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Arrendadora deje de ser un negocio en marcha.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y de que les hemos comunicado todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en donde sea aplicable, las acciones tomadas para eliminar amenazas o las salvaguardas aplicadas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la entidad, determinamos las que han sido de la mayor relevancia en la auditoría de los estados financieros del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.

KPMG Cárdenas Dosal S. C.

C.P.C. Fernando Batiza Velasco

Ciudad de México, a 30 de marzo de 2024.

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Value Arrendadora, S. A. de C. V.,

Sociedad Financiera de Objeto Múltiple,

Entidad Regulada, Value Grupo Financiero

Notas a los estados financieros

(Miles de pesos excepto cuando se indica diferente)

(1) Actividad-

Value Arrendadora, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada, Value Grupo Financiero (la Arrendadora), es subsidiaria de Value Grupo Financiero, S. A. B. de C. V., quien posee el 99.99% de su capital social. Su actividad principal es el otorgamiento de crédito, así como celebrar contratos de arrendamiento operativo y capitalizable de bienes muebles e inmuebles y operaciones de factoraje financiero en los términos de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito (LGOAAC).

Las operaciones de la Arrendadora están reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC) y las Disposiciones de carácter general aplicables a las emisoras de valores y otros participantes del mercado de valores (las Disposiciones).

1. Autorización y bases de presentación- Autorización-

El 30 de marzo de 2024, el Lic. Víctor González González (Director General), el C.P.C. Roberto De Anda Morales (Subdirector de Contabilidad), el C.P. Nestor José Abasta Cuevas (Gerente de Contabilidad), y el C.P. Horacio Sánchez Torres (Auditor Interno), autorizaron la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas.

De conformidad con la LGSM, la LGTOC y los estatutos de la Arrendadora; los accionistas mediante Asamblea General de Accionistas y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión), tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros adjuntos al y por los años terminados al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se someterán a aprobación en la próxima Asamblea de Accionistas de la Arrendadora.

Bases de presentación-

1. Declaración de cumplimiento

De conformidad con lo establecido en la Circular Única de Emisoras de Valores, emitida por la Comisión, la Arrendadora, al tener inscritos títulos de deuda en el Registro Nacional de Valores a cargo de la Comisión, es considerada como sociedad emisora en términos de lo señalado en la Ley del Mercado de Valores, las Disposiciones de Carácter General aplicables a las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, establecen que aquellas SOFOMES que sean consideradas emisoras, para el registro de sus operaciones aplicarán los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito en México, establecidos en el anexo 33 de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las instituciones de crédito en México, a excepción de la Serie "D" criterios relativos a los estados financieros básicos, ya que existe una regla específica para las SOFOMES (Disposiciones o Criterios Contables), los cuales observan los lineamientos contables de las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas, excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad específico.