Banco del Bajío S A Institución de Banca Múltiple : Notas a los EEFF 1T23

Notas a los estados financieros consolidados

Por el período de tres meses concluidos al 31 de marzo de 2023 y 2022 y por el período de doce meses concluido al 31 de diciembre de 2022.

(En millones de pesos, excepto valor por acción y tipos de cambio, los cuales se expresan en pesos)

1. Bases de presentación

1. Unidad monetaria de los estados financieros - Los estados financieros consolidados y sus notas al 31 de marzo de 2023 y 2022, 31 de diciembre de 2022, incluyen saldos y transacciones reflejadas en millones de pesos.
2. Base de preparación de los estados financieros consolidados - Los estados financieros consolidados han sido preparados por la Administración asumiendo que la Institución continuará operando como negocio en marcha.
3. Consolidación de estados financieros - Los estados financieros consolidados incluyen los de la Institución y sus subsidiarias, los saldos y transacciones con las subsidiarias han sido eliminadas. La participación accionaria en su capital social se muestra a continuación:

Compañía	Participación	Actividad	Consolida
Financiera Bajío, S.A. de	99.99%	Celebración de contratos de	Si
C.V., SOFOM, E.R.		factoraje financiero, y
("Financiera")		arrendamiento puro y
		financiero
Sinca Bajío, S.A. de C.V.,	99.99%	Inversión en empresas del	Si
("Sinca") (*)		sector inmobiliario

1. Con fecha 7 de julio de 2015, se protocolizó el acta de asamblea general extraordinaria de accionistas en la cual se aprobó el inicio del ejercicio de liquidación de Sinca, a partir del 1 de julio de 2015.

1. Principales diferencias entre criterios contables y normas de información financieras mexicanas

Los estados financieros consolidados han sido preparados de conformidad con los Criterios Contables que se incluyen en las Disposiciones establecidos por la Comisión (los "Criterios Contables"), los cuales, en los siguientes casos, difieren de las Normas de Información Financiera ("NIF") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera ("CINIF") utilizadas comúnmente en la preparación de estados financieros para otro tipo de sociedades no reguladas:

1. Los deudores diversos y otras cuentas por cobrar no cobrados en 60 ó 90 días, dependiendo de su naturaleza, se reservan en el estado de resultados, independientemente de su posible recuperación. Las NIF, reconocen una estimación por concepto de pérdidas esperadas, mismas que afectan el resultado del ejercicio en que se reconoce la cuenta por cobrar.
2. Se suspende la acumulación de los intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3. En tanto el crédito se mantenga en cartera con riesgo de crédito etapa 3, el control de los intereses devengados se lleva en cuentas de orden. Cuando dichos intereses vencidos son cobrados, se reconocerán directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de "Ingresos por intereses". Las NIF establecen que deben reconocerse los ingresos mediante el método de tasa de interés efectiva y hacerse una evaluación desde el reconocimiento inicial de los instrumentos financieros para cobro de principal e interés, sobre las pérdidas crediticias esperadas reconociendo una estimación inicial que debe ser evaluada y actualizada de manera constante durante la tenencia del instrumento financiero.
3. La Comisión establece metodologías para la determinación de la estimación preventiva con base en pérdidas esperadas, excepto por la cartera crediticia con fuente de pago propia. La NIF C16, Deterioro

1

de Instrumentos Financieros por Cobrar, establece que la metodología para el cálculo del deterioro tiene que ser realizado también con base en pérdidas esperadas, pero no considera las bases establecidas en la metodología establecida por la Comisión.

1. A partir del 1 de enero del 2022 entraron en vigor las modificaciones al criterio contable B-6 en relación al modelo de negocios en la gestión de los instrumentos financieros clasificados en instrumentos financieros para cobro de principal e interés ( IFCPI ), instrumentos financieros para cobrar y vender ( IFCV ) e instrumentos financieros negociables ( IFN ), la administración de la cartera se realizara en base a los IFCPI de conformidad al criterio contable antes citado, si se decide operar los otros dos modelos deberá aplicar la NIF C-2 "Inversión en instrumentos financieros". Los Criterios Contables de la Comisión permiten efectuar reclasificaciones del modelo de IFCPI a IFCV en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, que no exista un mercado activo para los títulos, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Actualmente la NIF C-2,Inversión en instrumentos financieros, define tres categorías de inversión en activos financieros, Instrumentos Financieros con pago de principal e interés ("IFCPI"), Instrumentos Financieros para cobrar o vender ("IFCV") e
   Instrumentos Financieros Negociables ("IFN"), los cuales se clasifican con base en el modelo de negocio y no en la intención que la administración tenga o haya tenido respecto de dichos instrumentos. Asimismo, permite hacer reclasificaciones entre categorías; sin embargo, al tener que ser establecidas con base en el modelo de negocios y no en la intencionalidad de la administración, no son esperados muchos cambios.
2. Los Criterios Contables de la Comisión establecen que para la preparación del Estado de Flujos de Efectivo se lleve a cabo sobre el método indirecto, partiendo del resultado antes del impuesto a la utilidad. De acuerdo con la NIF B-2,Estado de flujo de efectivo, puede prepararse con base en el método directo o con el indirecto y partiendo del resultado antes de impuestos a la utilidad.

1. Se establecen definiciones del concepto de partes relacionadas en los Criterios Contables de la Comisión, las cuales difieren de las establecidas por la NIF.
2. El pasivo por planes de beneficios a empleados debe presentarse separado de los activos asignados para cubrir dichos planes, la NIF D-3,Beneficios a los empleados, establece que debe presentarse un activo o pasivo neto.

2. Principales políticas contables

Los estados financieros consolidados adjuntos cumplen con los Criterios Contables prescritos por la Comisión (los "Criterios Contables"), los cuales se incluyen en las Disposiciones, así como en los oficios generales y particulares que ha emitido para tal efecto, los cuales se consideran un marco de información financiera con fines generales. Su preparación requiere que la Administración del Banco efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros consolidados y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos. Sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. La Administración del Banco, aplicando el juicio profesional, considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias.

De acuerdo con el Criterio Contable A-1 de la Comisión, la contabilidad del Banco se ajusta a las Normas de Información Financiera Mexicanas ("NIF") definidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. ("CINIF"), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad específico, tomando en consideración que el Banco y sus subsidiarias realizan operaciones especializadas.

Cambios en políticas contables

Implementación de los Criterios Contables de las Disposiciones, adoptando de manera parcial ciertas NIF.

2

La Comisión publicó el 13 de marzo de 2022, en el Diario Oficial de la Federación ("DOF"), la Resolución que modifica el párrafo 3 del Criterio A-2 "Aplicación de normas particulares" de los Criterios Contables para incorporar nuevas NIF aplicables a instituciones de crédito. Como resultado de la emisión de la Norma Internacional de Información Financiera 9 "Instrumentos financieros" ("IFRS 9"), el CINIF, publicó nuevas NIF que cubren los mismos tópicos y con base en estas, la Comisión inició el proceso de adaptación de la regulación aplicable y un nuevo marco para las entidades supervisadas similar al utilizado internacionalmente.

De conformidad con las disposiciones emitidas por la Comisión, ésta determinó como metodología de adopción de estas normas la aplicación prospectiva parcial, afectando los impactos financieros originados en la adopción inicial en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores dentro del capital contable.

A partir del 1 de enero de 2022, el Banco adoptó las siguientes NIF:

• NIF B-17 "Determinación del Valor Razonable"
• NIF C-2 "Inversión en instrumentos financieros"
• NIF C-3 "Cuentas por cobrar"
• NIF C-9 "Provisiones, contingencias y compromisos"
• NIF C-10 "Instrumentos financieros derivados y relaciones de cobertura"
• NIF C-14 "Transferencia y baja de activos financieros"
• NIF C-16 "Deterioro de instrumentos financieros por cobrar"
• NIF C-19 "Instrumentos financieros por pagar"
• NIF C-20 "Instrumentos financieros por cobrar principal e interés"
• NIF D-1 "Ingresos por contratos con clientes"
• NIF D-2 "Costos por contratos con clientes"
• NIF D-5 "Arrendamientos"

Cartera de crédito

Adopción de Método de Interés Efectivo - Para la medición del costo amortizado de los activos financieros que se encuentren dentro del modelo de negocio para 'Cobrar Principal e Interés' y cumplan con las pruebas para comprobar que los flujos de efectivo del contrato corresponden únicamente a pagos de principal e interés, se utiliza el método de interés efectivo, excepto por aquellos créditos donde la tasa de interés se modifica periódicamente, en los cuales, la tasa de interés efectiva calculada al inicio del período es la que se utiliza durante toda la vida del crédito.

En el reconocimiento y revelación de los efectos por la aplicación inicial del método de interés efectivo y la tasa de interés efectiva, el Banco se apega a lo establecido en la NIF B-1 "Cambios contables y correcciones de errores", aplicable a las instituciones de crédito en virtud de lo establecido en el Criterio Contable A-2 "Aplicación de normas particulares" ("Criterio Contable A-2") de las Disposiciones.

Mediante oficio de respuesta No. DGDR-15556/2021 de fecha 30 de septiembre de 2021, la Comisión comunicó que, en la adopción del método de interés efectivo y tasa de interés efectiva en la cartera de crédito, la cual requiere de información histórica detallada de los créditos para aplicar el método retrospectivo o retrospectiva parcial en su adopción de acuerdo con la NIF B-1, pudiera haber instituciones que concluyan que es impráctico obtener dicha información, por lo que su adopción sería prospectiva.

Cambios en las metodologías de clasificación y calificación de cartera de crédito

Entre los principales cambios que menciona la Resolución Modificatoria respecto la adopción de esta norma son i) adopción del método de interés efectivo ii) revelación de la cartera agrupada según su nivel de riesgo de crédito, es decir, con riesgo de crédito etapa 1, con riesgo de crédito etapa 2 y con riesgo de crédito etapa 3, según el tipo de crédito otorgado, ya sean créditos comerciales, de consumo o a la vivienda, y a su vez, clasificados de acuerdo con el destino del crédito en lugar de la clasificación

3

de vigente y vencida que se presenta hasta el 31 de diciembre de 2021 iii) cambios en metodologías estándar o internas de calificación crediticia.

Cambios en la categoría de etapas para la clasificación de Cartera:

1. Etapa 1 - Activos financieros cuyo riesgo crediticio no ha cambiado significativamente desde su otorgamiento (menos de 30 días de incumplimiento o menor o igual a un "atraso" para cartera de consumo no revolvente e hipotecaria o menor o igual a un "impago" para cartera de consumo de tarjetas de crédito y otros créditos revolventes).
2. Etapa 2 - Activos financieros con un incremento significativo en el riesgo crediticio desde su reconocimiento inicial (entre 30 y 89 días de incumplimiento o mayor a uno, pero menor o igual a tres atrasos o impagos).
3. Etapa 3 - Activos financiero con evidencia objetiva de deterioro (90 días o más de incumplimiento o mayor a tres atrasos o impagos y/o de acuerdo con el Criterio Contable B-6 para traspaso a cartera vencida).

Impactos por la aplicación inicial de las NIF y por cambios en las Criterios Contables

El detalle de los impactos estimados por la aplicación inicial de las NIF y por los cambios en los Criterios Contables emitidos por la Comisión mencionados anteriormente corresponden a un decremento en el rubro de "Resultado de ejercicios anteriores" dentro del capital contable por $49, neto de impuestos diferidos al 1 de enero de 2022, como sigue:

Concepto		Importe
Valuación de instrumentos derivados ("CVA")	$	(25)
Valuación de instrumentos derivados ("DVA")		23
Est. preventiva para riesgos cred. derivada de la calificación de cartera de crédito		(77)
Activo por derecho de uso arrendamiento		2,051
Pasivo por arrendamiento		(2,051)
Efecto antes de impuesto diferido		(79)
Efecto de impuesto a la utilidad y PTU diferidos		30
Efecto neto en resultados acumulados	$	(49)

Estos cambios comprendieron la aplicación de la nueva metodología de generación de estimaciones preventivas para riesgos crediticios, la generación de un activo por derecho de uso de bienes arrendados y un pasivo por las rentas de dichos bienes por pagar, ambos valuados a valor presente, y las estimaciones de riesgo crediticio para los saldos activos y pasivos de instrumentos derivados.

3. Efectivo y equivalentes de efectivo

La integración de este rubro al 31 de marzo de 2023 y 2022 y al 31 de diciembre de 2022 se muestra a continuación:

		31-mar-23			31-dic-22		31-mar-22			Var Trim			Var Anual
Caja	$	1,746	$	1,937	$	1,987	$	(191)	$	(241)
Bancos			22,792			28,307			18,518				(5,515)			4,274
Otras equivalentes			22			26			20					(4)			2
Total		$	24,560		$	30,270		$	20,525	$	(5,710)	$	4,035

El saldo de bancos se integra como sigue:

		31-mar-23			31-dic-22			31-mar-22				Var Trim			Var Anual
Depósitos instituciones de
crédito extranjeras	$	163		$	828	$	796	$	(665)	$	(633)
Banco del país			50				29				73				21				(23)
Cuenta única de BM			8,904				16,070			6,299			(7,166)			2,605
Compra de divisas			1,385				720			1,638			665			(253)
Venta de divisas			(1,997)			(1,416)			(2,736)			(581)			739
Call money otorgado			5,088				3,000			-			2,088			5,088
Depósitos a plazo			9,199				9,076			12,448			123			(3,249)
Total		$	22,792			$	28,307	$	18,518		$	(5,515)	$	(4,274)

4

4. Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones en instrumentos financieros se encuentran expuestas a diversos tipos de riesgos; los principales son el riesgo de mercado, derivado de los comportamientos en el mercado de la tasa de interés o tipo de cambio que pueden producir valuaciones negativas de la posición de la Institución, el riesgo de liquidez y el riesgo de contraparte o de crédito.

1. Instrumentos financieros negociables

La integración de este rubro al 31 de marzo de 2023 y 2022 y al 31 de diciembre de 2022 se muestra a continuación:

Sin restricción

										Incr. (decr.)		Valor		Valor en			Valor en
	Costo de		Inter.					por			en libros		libros 4T22		libros 1T22
Instrumento	adquisición		devengados			valuación			1T23
Certificados bursátiles ("Cebures")	$	-	$	-	$	-	$	-	$	-	$	125
Bonos IPAB			199			2					-			201			205			201
Bonos de desarrollo ("Bondes")			8				-				-			8				3,387			1,781
Bonos M			2,456			6					(1)			2,461
Certificados de la tesorería (CETES)			37				2					-				39				127			897
Total	$	2,700		$	10			$	(1)	$	2,709	$	3,719	$	3,004

Restringidos o dados en garantía por reporto

				Costo de			Inter.		Incr. (decr.)			Valor en libros		Valor en libros			Valor en
	Instrumento								por
			adquisición		devengados						1T23			4T22			libros 1T22
						valuación
	Bondes	$	1,741	$	6	$	(1)	$	1,746	$	7,203	$	6,164
	Bonos M				4,036			17			(2)				4,051			-					-
	Bondes (*)				102			1			-			103			-				-
	CETES (*)				155				10			(1)				164				160				-
	Total		$	6,034		$	34		$	(4)		$	6,064	$	7,363	$	6,164
			$	8,734		$	44	$	(5)	$	8,773		$	11,082	$	9,168

(*) Uso de la facilidad 8 anunciada por Banco de México

El Banco de México decidió abrir temporalmente una facilidad de financiamiento, la cual tomó la Institución, garantizando con créditos a entidades gubernamentales y con papales gubernamentales.

La Institución, recibió un crédito simple por $4,000 millones de pesos, asignando como garantía activos de créditos y papeles gubernamentales colocados en fideicomiso con Nacional Financiera, S.N.C. La operación comentada fue reconocida dentro del rubro de préstamos interbancarios y de otros organismos. Al 31 de marzo de 2023, el importe de los títulos puestos en garantía asciende a $267 millones de igual forma se garantiza con créditos que ascienden a $4,746 millones de pesos, ambos importes se consideran restringidos contablemente hasta la culminación del acuerdo con Banco de México.

1. Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) neto

												Valor			Valor				Valor
		Costo de			Inter.	Est. Riesgo		en libros		en libros			en libros
Instrumento	adquisición	devengados		crediticio		1T23			4T22				1T22
Bonos UMS	$	907		$	18			$	(5)	$	920	$	985		$	-
Total	$	907		$	18			$	(5)	$	920	$	985		$	-

5. Operaciones de Reporto

Las operaciones de reporto celebradas por la Institución se integran principalmente de Bonos IPAB, Bondes y

Cetes.

5