Grupo de Inversiones Suramericana S A : 2023 4T Estados financieros separados

ESTADOS FINANCIEROS

SEPARADOS

GRUPO DE INVERSIONES SURAMERICANA S.A.

Cra. 43A #5A - 113

Medellín, Colombia

ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS

TABLA DE CONTENIDO
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE	22
NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS Y
POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS	22
2.1. Declaración de cumplimiento	22
2.2. Bases de presentación	23
2.3. Políticas contables significativas	24
2.3.1. Efectivo y equivalentes de efectivo	24
2.3.2. Instrumentos financieros	24
2.3.3. Impuestos	28
2.3.4. Inversiones en subsidiarias y asociadas	29
2.3.5. Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas31
2.3.6. Beneficios a empleados	32
2.3.7. Provisiones y contingencias	33
2.3.8. Ingresos	34
2.3.9. Ganancia por acción	34
NOTA 3. JUICIOS CONTABLES SIGNIFICATIVOS, ESTIMADOS Y CAUSAS DE
INCERTIDUMBRE EN LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS	34
NOTA 4. NORMAS EMITIDAS SIN APLICACIÓN EFECTIVA	39
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS	41
5.1. Activos Financieros	41
5.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo	41
5.1.2. Inversiones	41
5.2. Pasivos Financieros	42
5.2.1. Instrumentos derivados	43
5.2.2. Bonos emitidos	47
5.2.3. Compromisos con accionistas no controlantes	47
5.2.4. Otras cuentas por pagar	50
NOTA 6. IMPUESTOS A LAS GANANCIAS	50
6.1. Impuesto a las ganancias corriente	50
6.2. Impuesto diferido	52
6.3. Asuntos tributarios en Colombia	52
6.4. Impuesto Diferido Activo No Reconocido	52
6.5. Incertidumbre frente a tratamientos del impuesto a las ganancias	53
NOTA 7. INVERSIONES EN ASOCIADAS Y SUBSIDIARIAS	53
7.1. Inversiones en asociadas	53
7.2. Inversiones en subsidiarias	55
7.3. Deterioro de inversiones asociadas y en subsidiarias	56
NOTA 8. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA	59
NOTA 9. BENEFICIOS A EMPLEADOS	63
2 | GRUPO SURA

ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS

9.1. Beneficios de corto plazo	63
9.2. Beneficios de largo plazo	63
9.3. Beneficios post empleo	64
9.3.1. Planes de beneficios definidos	65
9.3.2. Planes de aportaciones definidas	66
9.4. Gasto por beneficios a empleados	66
NOTA 10. ACCIONES PREFERENCIALES	67
NOTA 11 PATRIMONIO	68
11.1. Capital emitido	68
11.2. Prima de emisión	68
11.3. Reserva	68
11.3.1. Reserva legal:	68
11.3.2. Reserva Ocasional:	69
11.4. Reserva para readquisición de acciones	69
NOTA 12. DIVIDENDOS DECRETADOS Y PAGADOS	69
NOTA 13. OTRO RESULTADO INTEGRAL	70
13.1. Nuevas mediciones de planes de beneficios definidos	70
13.2. Ganancia (pérdida) de inversiones en instrumentos de patrimonio	70
13.3. Cobertura de derivados de flujo de efectivo	70
13.4. Participación de otro resultado integral de subsidiarias contabilizados utilizando el método
de la participación	70
NOTA 14. INGRESOS	71
NOTA 15. GASTOS ADMINISTRATIVOS	71
NOTA 16. HONORARIOS	72
NOTA 17. RESULTADO FINANCIERO	72
17.1. Diferencia en cambio (neto)	72
17.2. Intereses	72
NOTA 18. GANANCIA POR ACCIÓN	73
NOTA 19. VALOR RAZONABLE	73
19.1. Medición del valor razonable sobre una base recurrente	75
19.2. Determinación del valor razonable	76
19.3. Valor razonable de activos y pasivos financieros reconocidos a costo amortizado u otro
método de valoración	77
NOTA 20. GESTIÓN DE RIESGOS	77
NOTA 21. GESTIÓN DE CAPITAL	84
NOTA 22. INFORMACIÓN PARA REVELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS	85
NOTA 23. HECHOS POSTERIORES A LA FECHA SOBRE LA QUE SE INFORMA	86
3 | GRUPO SURA

ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS

NOTA 24. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS	88
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS FINANCIEROS (NO AUDITADOS)	90

• | GRUPO SURA

Informe del Revisor Fiscal

A la Asamblea de Accionistas de:

Grupo de Inversiones Suramericana S.A.

Opinión

He auditado los estados financieros separados adjuntos de Grupo de Inversiones Suramericana S.A., que comprenden el estado de situación financiera separado al 31 de diciembre de 2023 y los correspondientes estados de resultados separados, de resultados integrales separados, de cambios en el patrimonio separados y de flujos de efectivo separados por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen información sobre las políticas contables materiales.

En mi opinión, los estados financieros separados adjuntos, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera de la Compañía al 31 de diciembre de 2023, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Bases de la Opinión

He llevado a cabo mi auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia. Mis responsabilidades en cumplimiento de dichas normas se describen en la sección Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros separados de este informe. Soy independiente de la Compañía, de acuerdo con el Manual del Código de Ética para profesionales de la contabilidad, junto con los requisitos éticos relevantes para mi auditoría de estados financieros en Colombia, y he cumplido con las demás responsabilidades éticas aplicables. Considero que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para fundamentar mi opinión.

Asuntos clave de Auditoría

Los asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, según mi juicio profesional, fueron de mayor importancia en mi auditoría de los estados financieros separados adjuntos. Estos asuntos se abordaron en el contexto de mi auditoría de los estados financieros tomados en su conjunto, y al momento de fundamentar la opinión correspondiente, pero no para proporcionar una opinión separada sobre estos asuntos. Con base en lo anterior, más adelante detallo la manera en la que cada asunto clave fue abordado durante mi auditoría.

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He cumplido con las responsabilidades descritas en la sección Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros de mi informe, incluso en relación con estos asuntos. En consecuencia, mi auditoría incluyó la realización de los procedimientos diseñados para responder a los riesgos de incorrección material evaluados en los estados financieros. Los resultados de mis procedimientos de auditoría, incluidos los procedimientos realizados para abordar los asuntos que se mencionan a continuación, constituyen la base de mi opinión de auditoría sobre los estados financieros adjuntos.

Asunto Clave de Auditoría	Respuesta de Auditoría
Prueba de Deterioro de la Inversión en
Asociadas.

Las inversiones en asociadas representan el 34.4% sobre los activos totales en el estado de situación financiera separado de Grupo de Inversiones Suramericana S.A.

La Administración realiza una prueba de deterioro anual sobre el deterioro de las inversiones en asociadas como lo requieren las Normas Internacionales de Información Financiera.

Como se revela en la nota 7.3 del estado financiero separado del 2023, Grupo de Inversiones Suramericana S.A., utiliza el enfoque de ingresos para determinar el valor recuperable de estos activos.

Los juicios más significativos surgen sobre los flujos de efectivo pronosticados, la tasa de descuento y la tasa de crecimiento aplicada en los modelos de valoración.

En consecuencia, las pruebas de deterioro de las inversiones en asociadas se consideran un asunto clave de auditoría debido al impacto de los supuestos anteriores.

• Obtuve el entendimiento del proceso para determinar el valor recuperable de las inversiones en asociadas.
• Involucré especialistas en valoración con experiencia y conocimiento en la evaluación de pruebas de deterioro de las inversiones en asociadas para:
• 1. Evaluar la razonabilidad de los modelos de valoración y supuestos significativos aplicados, tales como el período de proyección, valor terminal, supuestos macroeconómicos, supuestos de negocio y tasa de descuento.
  2. Evaluar que la información usada fuera completa, adecuada y relevante.
  3. Recalcular el valor recuperable utilizando los modelos de valoración.
  4. Realización de análisis de sensibilidad en torno a los supuestos claves utilizados en los modelos.
• Revisé las respectivas revelaciones, evaluando que las mismas incluyeran la información requerida por el marco normativo de información financiera aplicable a la Compañía.

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Otra Información

La Administración es responsable de la otra información. La otra información comprende el "Informe Anual 2023" pero no incluye los estados financieros ni mi informe de auditoría correspondiente, que obtuve antes de la fecha de este informe de auditoría.

Mi opinión sobre los estados financieros separados no cubre la otra información y no expresé ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre esta.

En relación con mi auditoría de los estados financieros separados, mi responsabilidad es leer la otra información que identifiqué más arriba y, al hacerlo, considerar si existe una incongruencia material entre la otra información y los estados financieros separados o el conocimiento obtenido por mí en la auditoría o si parece que existe una incorrección material en la otra información por algún otro motivo.

Si, basándome en el trabajo que he realizado sobre la otra información que obtuve antes de la fecha de este informe de auditoría, concluyo que existe una incorrección material en esta otra información, estoy obligado a informar de ello. No tengo nada de lo que informar al respecto.

Cuando lea y considere el "informe anual 2023", si concluyo que contiene una incorrección material, estoy obligado a comunicar la cuestión a los responsables del gobierno de la entidad.

Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Compañía en Relación con los Estados Financieros Separados

La Administración es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros separados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF); de diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y correcta presentación de los estados financieros libres de incorreción material, bien sea por fraude o error; de seleccionar y de aplicar las políticas contables apropiadas; y, de establecer estimaciones contables razonables en las circunstancias.

Al preparar los estados financieros separados, la Administración es responsable de evaluar la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con este asunto y utilizando la base contable de negocio en marcha, a menos que la Administración tenga la intención de liquidar la Compañía o cesar sus operaciones, o no tenga otra alternativa realista diferente a hacerlo.

Los encargados del gobierno de la Compañía son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la misma.

Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros Separados

Mi objetivo es obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros separados tomados en su conjunto están libres de incorrección material, ya sea por fraude o error, y emitir un informe que incluya mi opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de aseguramiento, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia siempre detectará una incorrección material cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir debido a

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fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o acumuladas, podría esperarse que influyan razonablemente en las decisiones económicas que los usuarios tomen con base en los estados financieros separados.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia, debo ejercer mi juicio profesional y mantener mi escepticismo profesional a lo largo de la auditoría, además de:

• Identificar y evaluar los riesgos de incorreción material en los estados financieros separados, ya sea por fraude o error, diseñar y ejecutar procedimientos de auditoría que respondan a esos riesgos, y obtener evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para fundamentar mi opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es mayor que la resultante de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, declaraciones falsas o sobrepaso del sistema de control interno.
• Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, para diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias.
• Evaluar lo adecuado de las políticas contables utilizadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y las respectivas revelaciones realizadas por la Administración.
• Concluir sobre si es adecuado que la Administración utilice la base contable de negocio en marcha y, con base en la evidencia de auditoría obtenida, si existe una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluyo que existe una incertidumbre importante, debo llamar la atención en el informe del auditor sobre las revelaciones relacionadas, incluidas en los estados financieros o, si dichas revelaciones son inadecuadas, modificar mi opinión. Las conclusiones del auditor se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de mi informe, sin embargo, eventos o condiciones posteriores pueden hacer que una entidad no pueda continuar como negocio en marcha.
• Evaluar la presentación general, la estructura, el contenido de los estados financieros separados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros separados representan las transacciones y eventos subyacentes de manera que se logre una presentación razonable.

Comuniqué a los responsables del gobierno de la Compañía, entre otros asuntos, el alcance planeado y el momento de realización de la auditoría, los hallazgos significativos de la misma, así como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada en el transcurso de la auditoría.

También proporcioné a los responsables del gobierno de la Compañía una declaración de que he cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se podría esperar razonablemente que pudieran afectar mi independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Entre los asuntos que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la Compañía, determiné los que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de los estados financieros separados del período actual y que son, en consecuencia, asuntos clave de la auditoría. Describí ese asunto en mi informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente el asunto o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, se determine que un asunto no se debería comunicar en mi informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público del mismo.

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