Aenza A : Estados financieros al 30 de setiembre 2023

AENZA S.A.A.

Estados Financieros Separados Condensados Intermedios No Auditados al 30 de setiembre de 2023

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Estados Financieros Separados Condensados Intermedios No Auditados

al 30 de setiembre de 2023 y por los periodos de tres y nueve meses terminados en esa fecha

CONTENIDO

Pág.

Estado separado condensado intermedio de situación financiera	1
Estado separado condensado intermedio de resultados	2
Estado separado condensado intermedio de resultados integrales	3
Estado separado condensado intermedio de cambios en el patrimonio	4
Estado separado condensado intermedio de flujos de efectivo	5
Notas a los estados financieros separados condensados intermedios	6-31

S/	=	Sol
US$	=	Dólar estadounidense

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Estado Separado Condensado Intermedio de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2022 y al 30 de setiembre de 2023

		Al 31 de diciembre de	Al 30 de setiembre de
En miles de soles	Nota	2022	2023
Activos
Activos corrientes

		Al 31 de diciembre de	Al 30 de setiembre de
En miles de soles	Nota	2022	2023
Pasivos
Pasivos corrientes

Efectivo y equivalentes al efectivo	7	184,899	176,133		Otros pasivos financieros	12	469,342	508,032
Cuentas por cobrar comerciales, neto		946	1,023		Cuentas por pagar comerciales		15,025	12,665
Cuentas por cobrar a partes relacionadas	8	32,877	302,890		Cuentas por pagar a partes relacionadas	8	1,285	1,775
Otras cuentas por cobrar	9	5,613	4,475		Otras cuentas por pagar	13	25,497	35,264
Gastos contratados por anticipado		8,530	10,812		Otras provisiones	14	27,644	9,669
Total activos corrientes		232,865	495,333		Total pasivos corrientes		538,793	567,405
Activo no corrientes					Pasivos no corrientes
Cuentas por cobrar comerciales, neto		1,392	1,312		Otros pasivos financieros	12	36,031	31,531
Cuentas por cobrar a partes relacionadas	8	490,211	246,822		Cuentas por pagar a partes relacionadas	8	194,985	191,800
Otras cuentas por cobrar	9	36,340	70,423		Otras cuentas por pagar	13	2,930	475,800
Inversiones en subsidiarias y asociadas	10	1,428,401	1,463,541		Otras provisiones	14	491,463	21,561
Propiedades de inversión, neto		40,594	39,121
11		Total pasivos no corrientes		725,409	720,692
Instalaciones y equipamiento, neto		1,355	1,132		Total pasivos		1,264,202	1,288,097
Activos por derecho de uso, neto	11	33,437	30,689		Patrimonio
Activos intangibles, neto	11	2,041	1,616		Capital emitido	15	1,196,980	1,196,980
Activos por impuestos diferidos	16	59,516	55,679		Reserva legal		132,011	132,011
Gastos contratados por anticipado		632	593		Reserva facultativa		29,974	29,974
					Prima de acciones		1,142,092	1,142,092
Total activos no corrientes		2,093,919	1,910,928
					Otras reservas		(97,193)	(74,590)
					Resultados acumulados		(1,341,282)	(1,308,303)
					Total patrimonio		1,062,582	1,118,164
Total activos		2,326,784	2,406,261		Total pasivos y patrimonio		2,326,784	2,406,261

Las notas que se acompañan de la página 6 a la 31 forman parte de los estados financieros separados condensados intermedios.

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Estado Separado Condensado Intermedio de Resultados

Por los periodos de tres y nueve meses terminados el 30 de setiembre de 2022 y 2023

				Para el periodo de tres		Para el periodo de nueve
En miles de soles			meses finalizado el 30 de setiembre		meses finalizado el 30 de setiembre
Nota	2022	2023	2022	2023

Ingresos y ganancias

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas	10
Ingresos por servicios prestados a partes relacionadas	8
Ingresos por alquileres de estacionamiento y edificios a	8
partes relacionadas
Ingresos financieros	18
Ingresos por operación conjunta
Otros ingresos	19
Total ingresos y ganancias
Gastos y pérdidas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas	10
Costos de servicios prestados	17
Gastos administrativos	17
Gastos financieros	18
Otros gastos	19
Total gastos y pérdidas
Pérdida antes de impuesto a la renta
Ingreso (gasto) de impuesto a la renta	20
Pérdida del periodo

Pérdida por acción atribuibles a los propietarios de la Compañía durante el periodo:

Pérdida por acción diluida a los propietarios de la Compañía durante el periodo:

48,103	81,347
8,054	1,996
1,923	2,959
14,964	(12,120)
1,096	1,146
1,062	890
75,202	76,218

• 14,620

(7,822)	(7,281)
(7,687)	(2,461)
(37,688)	(25,946)
(322,268)	(1,668)
(375,465)	(22,736)
(300,263)	53,482
701	4,185
(299,562)	57,667
(0.273)	0.049
(0.250)	0.049

94,025 81,347

24,152 5,992

6,222 9,496

41,630 40,819

3,234 3,625

6,084 6,055

175,347 147,334

--

(23,756) (17,368)

(24,786) (15,503)

(135,700) (74,715)

(324,293) (2,883)

(508,535) (110,469)

(333,188) 36,865

16,890 (3,886)

(316,298) 32,979

(0.289) 0.028

(0.264) 0.028

Las notas que se acompañan de la página 6 a la 31 forman parte de los estados financieros separados condensados intermedios.

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Estado Separado Condensado Intermedio de Resultados Integrales

Por los periodos de tres y nueve meses terminados el 30 de setiembre de 2022 y 2023

		Para el periodo de tres
En miles de soles	Nota meses finalizado el 30 de setiembre,
		2022	2023
Pérdida del periodo		(299,562)	57,667
Otros resultados integrales
Partidas que pueden posteriormente ser reclasificados a
resultados:
Cobretura de flujo de efectivo		(163)	-
Conversión de inversión en el exterior		-	-
Diferencia en cambio de inversiones neta en el extranjero		362	456
Participación en otros resultados integrales de subsidiarias,	10	(717)	14,072
asociadas y negocios conjuntos
		(518)	14,528
Total resultados integrales del periodo		(300,080)	72,195

Para el periodo de nueve meses finalizado el 30 de setiembre,

20222023

(316,298)32,979

--

• (1,142)
  915(167)

(11,589)23,912

(10,674)22,603

(326,972) 55,582

Las notas que se acompañan de la página 6 a la 31 forman parte de los estados financieros separados condensados intermedios.

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Estado Separado Condensado Intermedio de Cambios en el Patrimonio Neto

Por los periodos de tres y nueve meses terminados el 30 de setiembre de 2022 y 2023

		Número de	Capital	Reserva	Reserva	Prima en	Otras	Resultados
En miles de soles	Nota	emisión de	Total
acciones			facultativa	reservas	acumulados
		emitido	legal	acciones
Saldos al 1 de enero de 2022		871,918	871,918	132,011	29,974	1,131,574	(68,633)	(893,488)	1,203,356
Pérdida del periodo		-	-	-	-	-	-	(316,298)	(316,298)
Cobertura de fujo de efectivo		-	-	-	-	-	-	-	-
Diferencia en cambio de inversiones neta en el extranjero		-	-	-	-	-	915	-	915
Participación en los otros resultados integrales de	10	-	-	-	-	-	(11,589)	-	(11,589)
subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
Resultados integrales del periodo		-	-	-	-	-	(10,674)	(316,298)	(326,972)
Transacciones con accionistas:
Incremento de capital		325,062	325,062	-	-	10,518	-	-	335,580
Total transacciones con accionistas		325,062	325,062	-	-	10,518	-	-	335,580
Saldos al 30 de setiembre de 2022		1,196,980	1,196,980	132,011	29,974	1,142,092	(79,307)	(1,209,786)	1,211,964
Saldos al 1 de enero de 2023		1,196,980	1,196,980	132,011	29,974	1,142,092	(97,193)	(1,341,282)	1,062,582
Pérdida del periodo		-	-	-	-	-	-	32,979	32,979
Conversión de inversión en el exterior		-	-	-	-	-	(1,142)	-	(1,142)
Diferencia en cambio de inversiones neta en el extranjero		-	-	-	-	-	(167)	-	(167)
Participación en los otros resultados integrales de	10	-	-	-	-	-	23,912	-	23,912
subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
Resultados integrales del periodo		-	-	-	-	-	22,603	32,979	55,582
Saldos al 30 de setiembre de 2023		1,196,980	1,196,980	132,011	29,974	1,142,092	(74,590)	(1,308,303)	1,118,164

Las notas en las páginas 6 a la 31 forman parte integral de estos estados financieros separados condensados intermedios

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Estados Separados Condensado Intermedio de Flujo de Efectivo

Por los periodos de tres y nueve meses terminados el 30 de setiembre de 2022 y 2023

		Para el periodo de tres
En miles de soles		meses finalizado el 30 de setiembre,
Nota	2022	2023
Flujos de efectivo de las actividades de		(300,263)	53,482
(Pérdida) ganancia antes de impuestos
Ajustes al resultado neto que no afectan los flujos de efectivo de las actividades de		2,876	2,694
Depreciación
Amortización		56	142
Ajustes de tarifa activo por derecho de uso	19	(799)	(880)
Deterioro de intangibles		534	-
Deterioro de inversiones en asociadas	19	7,489	-
Reversión de deterior de otra cuenta por cobrar		-	(2,939)
Deterioro de cuentas por cobrar	19	-	866
Otros gastos asumidos		1,516	941
Reparación civil	19	313,096	-
Condonación de cuenta por pagar comerciales	19	(3,197)	-
Pérdida (utilidad) en venta Instalaciones y equipamiento		-	-
Sanciones Administrativas	19	128	265
Resguardo de ADS	19	-	-
Cobro de póliza de seguros	19	-	-
Gasto financiero, neto	18	2,760	22,044
Actualización por valor presente de activo y pasivo financiero relacionada	18	37,622	14,413
Actualización por valor presente de activo y pasivo financiero tercero	18	(17,658)	1,609
Ganancia por diferencia de cambio de las actividad de operación		(3,716)	(1,601)
Participación en los resultados de subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos	10	(48,103)	(95,967)
Variación neta de activo y pasivo		680	474
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar		23,368	58,913
Cuentas por cobrar a partes relacionadas		15,509	(14,592)
Inventarios, neto		-	-
Gastos contratados por anticipado y otros		(1,152)	(2,506)
Cuentas por pagar comerciales		45	2,134
Otras cuentas por pagar		(3,398)	(38,173)
Cuentas por pagar a partes relacionadas		9,978	955
Otras provisiones		3,148	-
Pagos de impuesto a la renta		(1,073)	(1,669)
Pago de intereses		(8,013)	(14,745)
Efectivo neto (aplicado a) provisto por las actividades de operación		31,433	(14,140)
Flujos de efectivo de las actividades de inversión		12,055	2,485
Dividendos recibidos	10 a
Venta de instalaciones y equipamiento		-	-
Pagos por compra de instalaciones y equipamiento		(12)	-
Pagos por compra de intangibles		-	-
Préstamos otorgados a subsidiarias	8	(67,645)	(16,500)
Cobro de préstamos a subsidiarias	8	10,466	22,382
Cobro de intereses sobre préstamos a subsidiarias	8	1,828	1,736
Efectivo neto (aplicado a) las actividades de inversión		(43,308)	10,103
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Préstamos recibidos		-	-
Amortización de préstamos recibidos		-	(1,096)
Amortización de pasivo derecho de uso		(1,586)	(1,287)
Préstamos recibidos de entidades relacionadas	8	4,714	-
Costos incurridos por bonos		-	-
Pago de intereses por prestámos recibidos de entidades relacionadas	8	(7,586)	-
Pagos por costos incurridos de préstamo		-	-
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento		(4,458)	(2,383)
Incremento (disminución) neto del efectivo		(16,333)	(6,420)
Diferencia en cambio		3,716	1,601
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo		242,622	180,952
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo	7	230,005	176,133
Transacciones que no generan flujo de efectivo
Participación en los otros resultados integrales de subsidiarias y asociadas	10	(717)	14,072
Compensación de dividendos por cobrar		6,345	6,662
Compensación por cuentas por cobrar		12,723	(2,006)
Compensación por cuentas por pagar		(17,185)	9,215

Para el periodo de nueve meses finalizado el 30 de setiembre,

20222023

(333,188)	36,865
8,528	7,861
425	425
(2,380)	(2,260)
534	-
7,489	-
-	(2,939)
-	866
1,516	941
313,096	-
(3,197)	-
(184)	-
1,335	399

• (457)
• (2,661)
  12,379 35,292
  79,063 (2,352)
  2,628956

(12,175) (1,621)

(94,025) (81,347)

2344

32,971 33,215

55,026 (2,948)

14-

(1,938) (2,243)

(16,965) (2,360)

(9,480) (14,165)

(1,921) (12,605)

(30,109)-

(2,938) (2,676)

(19,778) (43,516)

(13,040) (57,326)

13,330 54,119

237-

1. (94)

1. -
   (372,817) (88,048)
   37,298 73,260
   6,947 19,852
   (315,045) 59,089

436,080-

• (8,359)
  (4,863) (3,744)
  13,916-

(1,818)	-
(7,586)	(47)
(11,906)	-
423,823	(12,150)
95,738	(10,387)
12,175	1,621
122,092	184,899
230,005	176,133
(11,589)	23,912
9,760	12,372

• (14,396)
  (10,359) 25,510

Las notas que se acompañan de la página 6 a la 31 forman parte de los estados financieros separados condensados intermedios.

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AENZA S.A.A.

Notas a los Estados Separados Condensados Intermedios

Al 30 de setiembre de 2023 y de 2022 y al 31 diciembre de 2022

1. Información General

A. Constitución y operaciones

AENZA S.A.A., (en adelante la "Compañía") es la matriz de la Corporación AENZA que está compuesta por la Compañía y por sus subsidiarias (en adelante, la "Corporación") y tiene como actividad principal la tenencia de inversiones en las diferentes empresas de la Corporación. De forma complementaria, la Compañía presta servicios de asesoría estratégica, funcional y arrendamiento operativo de oficinas a las empresas de la Corporación. El domicilio legal de la Compañía es Av. Petit Thouars N°4957, Lima.

La Corporación es un conglomerado de empresas cuyas operaciones abarcan diferentes actividades de negocios, siendo las más relevantes las de ingeniería y construcción, energía, infraestructura (propiedad y operación de concesiones públicas) y desarrollo de proyectos inmobiliarios.

B. Autorización de Emisión de Estados Financieros

Estos estados financieros separados condensados intermedios por el periodo terminado el 30 de setiembre de 2023 han sido preparados y emitidos con autorización de la Gerencia y aprobados por el Directorio en sesión del 31 de octubre de 2023.

Los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 fueron preparados y emitidos con autorización de la Gerencia y aprobados por el Directorio el 15 de mayo de 2023 y fueron aprobados por la Junta General de Accionistas el 12 de junio de 2023.

1. Cumplimiento con leyes y regulaciones

Como consecuencia de las investigaciones en torno a los casos conocidos como Club de la Construcción y Lava Jato, el socio mayoritario de la compañía (la "Matriz" o "AENZA") se acogió a un proceso de colaboración eficaz. Con fecha 15 de setiembre de 2022, se suscribió el Acuerdo de Colaboración y Beneficios (el "Acuerdo") entre la Fiscalía, la Procuraduría y la Compañía, mediante el cual AENZA reconoció que fue usada por algunos de sus exdirectivos para la comisión de hechos ilícitos en una serie de periodos abarcados hasta el año 2016, comprometiéndose al pago de una reparación civil al Estado Peruano de aproximadamente S/488 millones (aproximadamente S/333.3 millones y US$40.7 millones). El Acuerdo fue homologado mediante sentencia del 11 de agosto de 2023.

En virtud del Acuerdo, el pago se efectuará en un plazo de doce (12) años, a una tasa de interés legal en soles y dólares estadounidenses (3.9% y 1.8% de interés anual al 30 de setiembre de 2023, respectivamente). Asimismo, la Compañía se obligó a establecer un paquete de garantías luego de la homologación del Acuerdo, conformadas a través de i) un fideicomiso que incluye acciones emitidas por una de las subsidiarias de la Compañía; ii) una hipoteca sobre un predio perteneciente a la Compañía y iii) una cuenta de garantía con fondos equivalentes a la cuota anual del año siguiente. Entre otras condiciones determinadas, el Acuerdo incluye una restricción a AENZA y a las subsidiarias Cumbra Perú S.A. y Unna Transporte S.A.C. para contratar proyectos de infraestructura y construcción y mantenimiento de carreteras con el Estado Peruano por un plazo de dos (2) años a partir de la homologación del Acuerdo. A las demás empresas miembros de la Corporación no les es aplicable ningún impedimento ni prohibición para contratar con el Estado.

Al 30 de setiembre de 2023, la Compañía mantiene en sus estados financieros la integridad del pasivo asociado al Acuerdo por S/488 millones (S/488.9 millones al 31 de diciembre de 2022) (ver Nota 13).

2. Bases de Preparación

Los estados financieros separados condensados intermedios por el periodo terminado el 30 de setiembre de 2023, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 "Información financiera intermedia". Los estados financieros separados condensados intermedios proveen información comparativa respecto de años

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AENZA S.A.A.

Notas a los Estados Separados Condensados Intermedios

Al 30 de setiembre de 2023 y de 2022 y al 31 diciembre de 2022

anteriores, sin embargo, no incluyen toda la información y las revelaciones requeridas en los estados financieros separados, por lo que, deben ser leídos en su conjunto con los estados financieros separados anuales, que han sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante "NIIF"). Los estados financieros separados condensados intermedios se presentan en miles de soles S/(000), excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.

La Gerencia sigue teniendo una expectativa razonable de que la Corporación cuenta con los recursos adecuados para continuar como empresa en marcha por un periodo de tiempo razonable y que la base contable de empresa en marcha es apropiada. La Gerencia considera que no existen incertidumbres materiales que puedan generar dudas significativas sobre este supuesto, y que existe una expectativa razonable de que la Corporación tiene los recursos adecuados para continuar con sus operaciones en el futuro previsible, y no menos de 12 meses desde el final del período sobre el que se informa.

1. Corrección inmaterial de saldos previamente presentados al 30 de setiembre de 2022

En conexión con la preparación de sus estados financieros separados, la Compañía identificó un error en la interpretación y aplicación del tratamiento contable del reconocimiento de ingresos y costos provenientes de los contratos de clientes en el segmento de ingeniería y construcción en periodos anteriores. La Gerencia de la Compañía ha evaluado y concluido que la corrección de dicho error ha generado corrección inmaterial en los resultados netos que fueron reportados en la información financiera separado intermedio al 30 de setiembre de 2022. Cabe indicar que los mencionados ajustes no tuvieron impacto en los flujos efectivos totales por actividades de operación, de inversión y financiamiento.

A continuación, se presenta una conciliación entre los importes previamente reportados y los importes revisados al 30 de setiembre de 2022 y por el periodo terminado en esa fecha:

Estado Separado Condensado Intermedio de Situación Financiera:

					Al 30 de setiembre de 2022
En miles de soles		Reportado			Ajuste				Revisado
ACTIVOS
Otros Activos	1,094,808	-		1,094,808
Inversiones en subsidiarias y asociadas	1,431,338		(15,863)			1,415,475
Total activos		2,526,146			(15,863)				2,510,283
PASIVOS Y PATRIMONIO
Total pasivos	1,298,319	-		1,298,319
Total pasivos		1,298,319			-				1,298,319
Patrimonio
Total patrimonio	1,227,827	(15,863)		1,211,964
Total pasivos y patrimonio	2,526,146			(15,863)				2,510,283

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Notas a los Estados Separados Condensados Intermedios

Al 30 de setiembre de 2023 y de 2022 y al 31 diciembre de 2022

Estado Separado Condensado Intermedio de Resultados Integrales:

Para el periodo de tres meses finalizado el 30 de setiembre de 2022

	Reportado		Ajuste			Revisado
Ingresos y ganancias
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas	41,357	6,746	48,103
Otros Ingresos y ganancias	198,163		-		198,163
Total ingresos y ganancias	239,520	6,746	246,266
Gastos y pérdidas
Otros gastos y pérdidas	(546,529)		-		(546,529)
Total gastos y pérdidas	(546,529)		-		(546,529)
Pérdida antes de impuesto a la renta	(307,009)	6,746	(300,263)
Gasto de impuesto a la renta	701		-		701
Pérdida del periodo	(306,308)		6,746		(299,562)

Para el periodo de nueve meses finalizado el 30 de setiembre de 2022

Reportado Ajuste Revisado

75,837	18,188	94,025
252,386		-		252,386
328,223		18,188		346,411
(679,599)		-		(679,599)
(679,599)		-		(679,599)
(351,376)	18,188	(333,188)
16,890		-		16,890
(334,486)		18,188		(316,298)

Estado Separado Condensado Intermedio de Flujo de Efectivo:

Como resultado de este proceso, los importes en el estado separado intermedio de flujo de efectivo se revisaron de la siguiente manera:

		Para el periodo de tres meses		Para el periodo de nueve meses
		finalizado el 30 de setiembre de 2022		finalizado el 30 de setiembre de 2022
En miles de soles		Reportado			Ajuste		Revisado		Reportado			Ajuste			Revisado
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Pérdida antes de impuestos	(307,009)	6,746	(300,263)	(351,376)	18,188	(333,188)
Ajustes al resultado neto que no afectan los flujos de efectivo de las
actividades de operación:
Otros ajustes	-	-	-	68,263	-	68,263
Participación en los resultados de subsidiarias, asociadas y negocios
conjuntos	(41,357)	(6,746)	(48,103)	(75,837)	(18,188)	(94,025)
Variación neta de activo y pasivo
Otras variaciones	390,764	-	390,764	348,004	-	348,004
Efectivo neto aplicado a por las actividades de operación	42,398		-		42,398		(10,946)		-		(10,946)
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión		(43,307)			-		(43,307)		(315,044)			-			(315,044)
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento		(15,424)			-		(15,424)		421,728			-			421,728
Incremento (disminución) neto del efectivo	(16,333)					(16,333)		95,738					95,738
Diferencia en cambio	3,716	-	3,716	12,175	-	12,175
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo	-				-	122,092				122,092
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo	(12,617)		-		(12,617)		230,005		-		230,005
Transacciones que no generan flujo de efectivo
Participación en los otros resultados integrales de subsidiarias y asociadas	1,580	(2,297)	(717)	(5,936)	(5,653)	(11,589)
Compensación en dividendos por pagar	13,175	-	13,175	9,760	-	9,760
Capitalización de préstamos otorgados a partes relacionadas	2,930				2,930	-				-
Compensación de préstamos recibidos a partes relacionadas	(17,185)	-	(17,185)	(10,359)	-	(10,359)

3. Resumen de Políticas Contables Significativas

Las políticas contables utilizadas en la preparación de estos estados financieros separados condensados intermedios son consistentes con las aplicadas en la preparación de los estados financieros separados anuales por el año terminado el 31 de diciembre de 2022.

Nuevas normas, enmiendas e interpretaciones adoptadas por la Compañía

Las normas, enmiendas a las normas e interpretaciones que han entrado en vigencia a partir del 1 de enero de 2023, no han tenido impacto en los estados financieros separados condensados intermedios al 30 de setiembre de 2023, y por este motivo no han sido reveladas. La Compañía no ha adoptado anticipadamente ninguna norma, enmienda y modificaciones que aún no sea efectiva.

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