Casa de Bolsa Finamex B de C : Dictamen y Constrim

Ciudad de México, a 27 de marzo de 2024

Casa de Bolsa Finamex, S.A.B. de C.V.

En términos del articulo 32 de las Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades y emisoras supervisadas por la comisión nacional bancaria y de valores que contraten servicios de auditoria externa de estados financieros básicos, el cual establece que se debe recabar una declaratoria de las personas y funcionarios responsables de rubricar los estados financieros básicos dictaminados de Casa de Bolsa Finamex, S.A.B. de C.V. y subsidiaria, los que suscriben declaran lo siguiente:

1. Que han revisado la información presentada en los Estados Financieros Básicos dictaminados a que hacen referencia las presentes disposiciones.

1. Que los Estados Financieros Básicos dictaminados no contienen información sobre hechos falsos, así como que no han omitido algún hecho o evento relevante, que sea de su conocimiento, que pudiera resultar necesario para su correcta interpretación a la luz de las disposiciones bajo las cuales fueron preparados.

1. Que los Estados Financieros Básicos dictaminados y la información adicional a estos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera y los resultados de las operaciones de la Entidad o Emisora de que se trate.

IV.	Que se han establecido y mantenido controles internos, así como procedimientos
	relativos a la revelación de información financiera relevante.

1. Que se han diseñado controles internos con el objetivo de asegurar que los aspectos importantes y la información relacionada con la Entidad o Emisora de que se trate, su controladora, subsidiarias, asociadas, entidades con las que realicen acuerdos con control conjunto o personas morales que pertenezcan al mismo Grupo Empresarial o Consorcio se hagan del conocimiento de la administración.

VI.	Que han revelado al Despacho, a los Auditores Externos Independientes y, en su
	caso, al Comité de Auditoría, mediante comunicaciones oportunas, las deficiencias
	significativas detectadas en el diseño y operación del control interno que pudieran
	afectar de manera adversa, entre otras, a la función de registro, proceso y reporte
	de la información financiera.

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Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V.

Estados financieros no consolidados

31 de diciembre de 2023 y 2022

(Con el Informe de los Auditores

Independientes)

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administración y a los Accionistas

Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V.

(Millones de pesos)

Opinión

Hemos auditado los estados financieros no consolidados de Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V. (la Casa de Bolsa), que comprenden los estados de situación financiera no consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los estados no consolidados de resultado integral, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen políticas contables materiales y otra información explicativa.

En nuestra opinión, los estados financieros no consolidados adjuntos de Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V. han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Casas de Bolsa en México, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión).

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros no consolidados" de nuestro informe. Somos independientes de la Casa de Bolsa de conformidad con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros no consolidados en México y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

(Continúa)

2

Párrafo de énfasis

Llamamos la atención sobre la nota 2 f) de los estados financieros no consolidados, que describe que fueron preparados para uso interno de la Administración de la Casa de Bolsa, así como para cumplir con ciertos requisitos legales y fiscales. La información financiera en ellos contenida no incluye la consolidación de los estados financieros de sus subsidiarias, las que se han registrado aplicando el método de participación. Para la evaluación de la situación financiera y los resultados de la entidad económica se debe atender a los estados financieros consolidados de Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V. y subsidiarias, al 31 de diciembre de 2023 y 2022 y por los años terminados en esas fechas, los que por separado y con esta misma fecha, fueron emitidos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión.

Cuestiones clave de la auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor relevancia en nuestra auditoría de los estados financieros no consolidados del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros no consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.

Instrumentos financieros derivados no cotizados en mercados reconocidos por $280 y $167 de activo y pasivo, respectivamente.

Ver notas 3h y 10 a los estados financieros no consolidados.

La cuestión clave de auditoría			De qué manera se trató la cuestión clave en
					nuestra auditoría
La determinación del valor razonable a la fecha del	Como parte de nuestros procedimientos de
estado de situación financiera no consolidado, de	auditoría, obtuvimos evidencia de la aprobación,
ciertos instrumentos financieros derivados no	por parte del Comité de Riesgos de la Casa de
cotizados en mercados reconocidos, es llevada a	Bolsa, de los modelos de valuación para
cabo a través del uso de técnicas de valuación que	instrumentos financieros derivados no cotizados
involucran	juicios	significativos	de	la	en mercados reconocidos, utilizados por la
Administración, principalmente cuando se requiere	Administración.	Asimismo,	mediante pruebas
de la utilización de insumos de diversas fuentes o	selectivas, evaluamos la razonabilidad de dichos
de datos no observables en el mercado y modelos	modelos y los insumos utilizados, con la
complejos de valuación. Por lo anterior, hemos	participación	de	nuestros	especialistas.
determinado la valuación de los instrumentos	Adicionalmente,	mediante	pruebas selectivas,
financieros derivados como una cuestión clave de	evaluamos, la adecuada determinación del valor
nuestra auditoría.				razonable de los productos derivados.

(Continúa)

3

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con los estados financieros no consolidados

La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros no consolidados adjuntos de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Casas de Bolsa en México emitidos por la Comisión, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros no consolidados libres de incorreción material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros no consolidados, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Casa de Bolsa para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene intención de liquidar a la Casa de Bolsa o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Casa de Bolsa.

Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros no consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si los estados financieros no consolidados en su conjunto están libres de incorreción material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorreción material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros no consolidados.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorreción material en los estados financieros no consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorreción material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorreción material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Casa de Bolsa.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

(Continúa)

4

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Casa de Bolsa para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros no consolidados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Casa de Bolsa deje de ser un negocio en marcha.
• Obtenemos suficiente y apropiada evidencia de auditoría con respecto a la información financiera de las entidades o líneas de negocio dentro de la Casa de Bolsa para expresar una opinión sobre los estados financieros no consolidados. Somos responsables de la administración, supervisión y desarrollo de la auditoría de grupo. Somos exclusivamente responsables de nuestra opinión de auditoría.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y de que les hemos comunicado todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en donde sea aplicable, las acciones tomadas para eliminar amenazas o las salvaguardas aplicadas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la entidad, determinamos las que han sido de la mayor relevancia en la auditoría de los estados financieros no consolidados del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.

KPMG Cárdenas Dosal, S. C.

C.P.C. Carlos Fernández Galguera

Ciudad de México, a 29 de febrero de 2024

Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V. Estados de situación financiera no consolidados 31 de diciembre de 2023 y 2022

(Millones de pesos)

Cuentas de orden

Operaciones por cuenta de terceros		2023	2022	Operaciones por cuenta propia		2023	2022
Clientes cuenta corrientes:					Colaterales recibidos por la entidad (nota 6):
Banco de clientes	$	314	262	Deuda gubernamental	$	-	500
Operaciones en custodia:					Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía
Instrumentos financieros de clientes recibidos en custodia (notas 6 y 24)		47,458	93,875	por la entidad (nota 6):
Operaciones de administración:					Deuda gubernamental		-	500
Operaciones de reporto por cuenta de clientes		22,703	20,438	Otras cuentas de registro		1,182	1,875
Operaciones de préstamo de valores por cuenta de clientes		87	72
Colaterales recibidos en garantia por cuenta de clientes		984	2,274
Colaterales entregados en garantía por cuenta de clientes		68	72
Operaciones de compra de instrumentos financieros derivados:
De futuros y contratos adelantados de clientes (monto nocional)		7,873	7,911
De opciones		532	1,393
De swaps		656,464		263,810
		688,711	295,970
Operaciones de venta de instrumentos financieros derivados:
De futuros y contratos adelantados de clientes (monto nocional)		1,622	5,563
De opciones		516	1,402
De swaps		680,746		263,524
		682,884		270,489
Total por cuenta de terceros	$	1,419,367	660,596	Totales por cuenta propia	$	1,182	2,875

(Continúa)

Casa de Bolsa Finamex, S. A. B. de C. V.

Estados de situación financiera no consolidados, continuación

31 de diciembre de 2023 y 2022

(Millones de pesos)

Activo		2023	2022	Pasivo y Capital contable		2023	2022
Efectivo y equivalentes de efectivo (nota 7)	$	1,383	1,208	Valores asignados por liquidar	$	6,480	5,572
Cuentas de margen (nota 10b)		840	1,343	Acreedores por reporto (nota 9)		77,723	67,138
Inversiones en instrumentos financieros:				Colaterales vendidos o dados en garantía:
Instrumentos financieros negociables (nota 8a)		86,718	74,203	Préstamo de valores		27	96
Instrumentos financieros derivados:				Instrumentos financieros derivados:
Con fines de negociación (nota 10)		628	3,225	Con fines de negociación (nota 10)		382	2,966
Cuentas por cobrar, neto (nota 11)		7,381	6,302	Pasivo por arrendamiento (nota 14)		65	80
Pagos anticipados y otros activos, neto (nota 12)		226	160	Otras cuentas por pagar:
				Acreedores por liquidación de operaciones (nota 15)		9,083	6,436
Mobiliario, equipo y mejoras a locales arrendados, neto (nota 13)		61	73	Acreedores por cuentas de margen		1	1
				Acredores por colaterales recibidos en efectivo (nota 10b)		1,614	2,583
Activos por derecho de uso de propiedades, neto (nota 14)		62	78	Contribuciones por pagar		20	23
				Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (nota 16)		164	113
Inversiones permanentes		80	68
						10,882	9,156
Activo por impuestos a la utilidad diferidos (nota 18)		35	79
				Pasivo por beneficios a los empleados (nota 17)		32	17
Activos intangibles, neto		47	29
				Total pasivo		95,591	85,025
				Capital contable (nota 19):
				Capital contribuido:
				Capital social		634	634
				Prima en venta de acciones		898	898
						1,532	1,532
				Capital ganado:
				Reservas de capital		6	21
				Resultados acumulados		334	189
				Efecto acumulado por conversión		(2)	1
						338	211
				Total capital contable		1,870	1,743
				Compromisos y pasivos contingentes (nota 26)
Total activo	$	97,461	86,768	Total pasivo y capital contable	$	97,461	86,768

"El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es de $634", en ambos años.

Las notas aclaratorias que se acompañan, forman parte integrante de estos estados financieros no consolidados.

"Los presentes estados de situación financiera no consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Casas de Bolsa, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 205, último párrafo, 210, segundo párrafo y 211 de la Ley del Mercado de Valores, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Casa de Bolsa hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bursátiles y a las disposiciones legales y administrativas aplicables".

"Los presentes estados de situación financiera no consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben".

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Ing. Eduardo Arturo Carrillo Madero	Lic. Jenny Paola Cristerna Jarero	C.P. Andrés				Maldonado	C.P. Martha Marisol Alfaro Ornelas
Director General	Director Ejecutivo de Administración y Finanzas	Director de Contabilidad		Auditor Interno