Grupe B de C : INFORME CONSEJO DE LAS POLITICAS Y CRITERIOS CONTABLES

A 24 de Abril del 2024.

A la Asamblea General Ordinaria Anual de Accionistas de GRUPE, S.A.B. de C.V.

En mi carácter de Presidente del Consejo de Administración, de conformidad con el Artículo 28, fracción IV, inciso d) de la Ley del Mercado de Valores, y el Artículo 172 inciso b) de la Ley General de Sociedades Mercantiles, informo a esta Asamblea de las principales políticas y criterios contables y de información, seguidos en la preparación de la Información Financiera de GRUPE, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias por el año que termino el 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, las cuales se encuentran contenidas en la Nota 2 de los Estados Financieros Dictaminados, son las siguientes:

1. Principales políticas contables

Las principales políticas contables adoptadas en la preparación de los estados financieros se describen a continuación. Las políticas han sido aplicadas de forma consistente con el período anterior presentado en estos estados financieros consolidados, a menos que se mencione lo contrario.

a. Bases de preparación y medición

Los estados financieros consolidados que se acompañan han sido preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y Normas e Interpretaciones Contables Internacionales (en su conjunto IFRS, por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo de Normas Contables Internacionales (IASB, por sus siglas en inglés).

1. Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros en cumplimiento con las IFRS adoptadas requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También requiere que la administración de la Compañía ejerza su juicio al aplicar las políticas contables de la Compañía. Las áreas en las que se han efectuado juicios y estimaciones significativas en la preparación de los estados financieros y su efecto se describen en la Nota 3.

Los estados financieros consolidados fueron elaborados sobre la base de costo histórico, salvo por aquellos rubros mencionados en estas notas a los estados financieros consolidados en los que se especifique que fueron medidos a valor razonable, costo amortizado o valor presente. Los principales rubros medidos a valor razonable son los instrumentos financieros derivados y otros instrumentos financieros; los medidos a costo amortizado son principalmente la cartera de créditos y los créditos por deuda y depósitos de clientes y; el principal rubro medido a valor presente es la provisión por beneficios a empleados.

1. Moneda funcional y de informe

La moneda funcional de la Compañía es el peso mexicano, debido a que es la moneda del ambiente económico en el que opera, ya que sus transacciones de venta y compras, así como sus principales activos y pasivos están denominados en dicha moneda. La moneda de informe de la Compañía, para efectos legales y fiscales es el peso mexicano.

2.1 Cambios contables

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Normas aplicables a partir de 2023

Las nuevas Normas que se han adoptado en los estados financieros anuales para el año terminado el 31 de diciembre de 2023, pero que no han tenido un efecto significativo en la Compañía son:

• Revelación de Políticas Contables (Modificaciones a la NIC 1 Presentación de Estados Financieros y el Documento de Práctica NIIF 2 Realización de Juicios sobre Materialidad);
• Definición de Estimaciones Contables (Modificaciones a la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores);
• Impuesto Diferido relacionado con Activos y Pasivos que surgen de una sola transacción (Enmiendas a la NIC 12 Impuesto sobre la Renta).

Revelación de Políticas Contables (Modificaciones a la NIC 1 Presentación de Estados Financieros y el Documento de Práctica NIIF 2 Realización de Juicios sobre Materialidad

En febrero de 2021, el IASB emitió modificaciones a la NIC 1 y el Documento de Práctica NIIF 2. Las modificaciones tienen como objetivo hacer que las revelaciones de las políticas contables sean más informativas reemplazando el requisito de revelar "políticas contables significativas" por "información importante sobre las políticas contables". Las modificaciones también proporcionan orientación bajo qué circunstancias, la información de la política contable es probable que se considere material y, por lo tanto, requiera revelación. Estas enmiendas no tuvieron impacto en los estados financieros consolidados de la Compañía.

Ninguna de estas modificaciones ha tenido un efecto importante en la información financiera consolidada de la Compañía.

Definición de Estimaciones Contables (Modificaciones a la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores)

Las modificaciones a la NIC 8, que agregaron la definición de estimaciones contables, aclaran que los efectos de un cambio en un insumo o técnica de medición son cambios en las estimaciones contables, a menos que resulten de la corrección de errores de períodos anteriores. Estas modificaciones aclaran cómo las entidades hacen la distinción entre cambios en la estimación contable, cambios en la política contable y errores de períodos anteriores. Estas enmiendas no tuvieron impacto en los estados financieros consolidados de la Compañía.

Impuesto Diferido relacionado con Activos y Pasivos que surgen de una sola transacción (Enmiendas a la NIC 12 Impuesto sobre la Renta):

En mayo de 2021, el IASB emitió modificaciones a la NIC 12, que aclaran si la exención del reconocimiento inicial se aplica a ciertas transacciones que resultan en el reconocimiento simultáneo de un activo y un pasivo (por ejemplo, un arrendamiento en el alcance de la NIIF 16). Las modificaciones introducen un criterio adicional para la exención del reconocimiento inicial, mediante el cual la exención no se aplica al reconocimiento inicial de un activo o pasivo que, al momento de la transacción, da lugar a diferencias temporales gravables y deducibles iguales. Estas enmiendas no tuvieron impacto en los estados financieros consolidados de la Compañía.

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Normas aplicables a partir de 2024:

Hay una serie de NIIF, interpretaciones y enmiendas que han sido emitidas por el IASB y que entran en vigor en períodos contables futuros que la Compañía ha decidido no adoptar anticipadamente.

Las siguientes enmiendas son efectivas para el período que inicia el 1 de enero 2024:

• NIIF 16 Arrendamientos (Modificación - Responsabilidad en una venta con arrendamiento

posterior)

• NIC 1 Presentación de Estados Financieros (Modificación - Clasificación de Pasivos como corriente o no corriente)

• NIC 1 Presentación de Estados Financieros (Modificación - Pasivos no corrientes con Pactos)

La Compañía está evaluando actualmente el impacto de estas nuevas normas contables y enmiendas la Compañía no cree que las modificaciones a la NIC 1 vayan a tener un impacto en la clasificación de sus pasivos.

Las siguientes enmiendas entran en vigor a partir del 1 de enero de 2025:

• Modificaciones a la NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio.
• Falta de intercambiabilidad. - La Compañía está evaluando actualmente el impacto de estas enmiendas. La Compañía no cree que las enmiendas a la NIC 1 vayan a tener un impacto en la clasificación de sus pasivos.

La Compañía no espera que otras normas emitidas por el IASB, pero que aún no han entrado en vigor, tengan un impacto material en las cifras de la Compañía.

2.2 Consolidación

Los estados financieros consolidados incluyen los resultados de Grupe, S.A.B. de C.V. y sus subsidiarias.

1. Subsidiarias:

Una subsidiaria es una compañía controlada, directa o indirectamente por la Compañía. El control se ejerce si, y sólo si se reúnen los elementos siguientes:

• Poder sobre la subsidiaria.
• Exposición o derecho a rendimientos variables procedentes de su participación en la subsidiaria.
• Capacidad de utilizar su poder sobre la subsidiaria para influir en el importe de los rendimientos de la Compañía.

La consolidación se efectuó con base en los estados financieros auditados de las subsidiarias al 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021.

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Para propósitos de la consolidación, los criterios contables de las subsidiarias han sido adecuados cuando ha sido necesario para asegurar el cumplimiento con las políticas adoptadas por la Compañía.

Los saldos y operaciones entre las compañías subsidiarias han sido eliminados en la consolidación.

Las principales compañías subsidiarias de GRUPE son las siguientes:

	Participación (%)
Compañía	2023, 2022 y 2021
Operadora Turística y Hotelera Playa	100	100	100
Sábalo, S.A. de C.V.
Constructora y Materiales Playa Sábalo,	100	100	100
S.A. de C.V.
Terreno, S.A. de C.V.	100	100	100
Marina del Sábalo, S.A. de C.V.	100	100	100
Desarrolladora e Inmobiliaria Náutica El	100	100	100
Cid, S.A. de C.V.
El Cid Golf & Country Club, S.A. de C.V.	81.7	81.7	81.7
Caribe Paradise, S.A. de C.V.	98.3	98.3	98.3
Corporativo de Servicios El Cid, S.A. de C.V.	98	98	98
Desarrolladora e Inmobiliaria Turística	98	98	98
Cozumel, S.A. de C.V.
Inmobiliaria Marítima Dolores, S.A. de C.V.	98	98	98
Promotours del Noroeste, S.A. de C.V.	80	80	80
El Cid Vacations Club, S.A. de C.V.	98	98	98
Hoteles El Cid Mazatlán, S.A. de C.V.	98	98	98
Caribe Paraíso, S.A. de C.V.	99.7	99.7	99.7
Operadora Turística El Cid Riviera Maya,	98	98	98
S.A. de C.V.
Asesoría Estratégica Riviera Maya, S.A.	98	98	98
de C.V.
Nuempresas, S.A. de C.V.	98	98	98
El Anhelo Resorts, S.A. de C.V.	56	55	54
Desarrolladora Turística y Hotelera	99.8	99.8	99.8
Paradise, S.A. de C.V.

Lugar de
operación	Actividad
Mazatlán, Sin.	Arrendamiento de bienes muebles.
Mazatlán, Sin.	Construcción y arrendamiento de in
	muebles.
Mazatlán, Sin.	Arrendamiento de inmuebles.
Mazatlán, Sin.	Operación de marinas.
Mazatlán, Sin.	Fraccionamiento y venta de lotes	y
	casas.
Mazatlán, Sin.	Operación de clubes de golf.
Mazatlán, Sin.	Arrendamiento de bienes muebles	y
	operación de marinas.
Mazatlán, Sin.	Prestación de servicios de personal.
Cozumel,	Hotelería tradicional.
Quintana Roo
Mazatlán, Sin.	Arrendamiento de inmuebles.
Puerto Morelos,Servicio de comercialización.
Quintana Roo
Puerto Morelos,Comercialización de tiempo compar
Quintana Roo	tido.
Mazatlán, Sin.	Operación de hoteles.
Mazatlán, Sin.	Arrendamiento y venta de inmuebles.
Puerto Morelos,Operación de hoteles.
Quintana Roo
Puerto Morelos,Prestación de servicio de personal.
Quintana Roo
Puerto Morelos,Comercialización de actividades re
Quintana Roo	creativas.
Los Cabos, BajaDesarrollo de marinas y lotes hote
California, Sur	leros.
Mazatlán, Sin.	Arrendamiento de inmuebles.

Durante el ejercicio 2022 se realizaron las siguientes operaciones:

1. En El Anhelo Resorts, S.A. de C.V. la Compañía adquirió 3,756,652 acciones de la participación de los otros accionistas por $5,120.

Durante el ejercicio 2021 se realizaron las siguientes operaciones:

1. En El Anhelo Resorts, S.A. de C.V. la Compañía adquirió 15,027,812 acciones de la participación de los otros accionistas por $20,251.

La Compañía y todas sus subsidiarias son compañías mexicanas y llevan a cabo todas sus operaciones en territorio nacional.

1. Detalles de las subsidiarias no poseídas totalmente y que tienen una participación no controladora significativa.

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Las subsidiarias no poseídas totalmente no han decretado pagos de dividendos durante 2023, 2022 y 2021

La siguiente tabla muestra información de las subsidiarias no controladas al 100% y que tienen una participación no controladora significativa:

		(%) de
	participación no				Participación no controladora
	controladora		Utilidad (pérdida)		Inversión acumulada
Nombre de la subsidiaria	2023, 2022 y 2021		2023		2022		2021		2023	2022		2021
El Anhelo Resorts, S.A.
de C.V.	44	44	44	$	2,940	$	10,620	$	5,496	$	556,089	$553,152	$	546,515
Subsidiarias individual-
mente inmateriales con
participación no
controladora				(1,867)		(6,848)		(1,772)		(1,872)	(8)		6,405
Total				$	1,073	$	3,772	$	3,724	$	554,217	$ 553,144	$	552,920

1. Subsidiaria con participación no controladora significativa

Las subsidiarias no poseídas totalmente no han decretado pagos de dividendos durante 2023, 2022 y 2021.

La información financiera de la subsidiaria que tiene una participación no controladora significativa, es como sigue:

		2023			2022				2021
El Anhelo Resorts, S.A. de C.V.:
Activos circulantes	$	32,743		$	28,263	$	24,218
Activos no circulantes	$	1,526,052		$	1,491,394		$	1,438,423
Pasivos circulantes	$	286,954		$	254,634		$	221,807
Capital atribuible a los accionistas de la Compañía	$	715,752		$	711,971		$	694,319
Participación no controladora		556,089			553,152				546,515
Capital contable	$	1,271,841		$	1,265,123	$	1,240,834
Estado de resultado condensado:
Ingresos	$	30,760		$	48,284	$	38,270
Gastos		24,035			23,995			25,792
Utilidad neta		6,725		$	24,289	$	12,478
Utilidad neta e integral atribuible a los accionistas
de la Compañía		3,785		$	13,669	$	6,982
Utilidad neta e integral atribuible a la
participación no controladora		2,940			10,620			5,496
Utilidad neta		6,725		$	24,289	$	12,478
Estado de flujos de efectivo condensado:
Flujos de efectivo netos de actividades de operación		(5,665)	$	(8,862)	$	7,362
Flujos de efectivo neto de actividades de inversión		(10,787)		(9,902)			(10,126)
Flujos de efectivo neto de actividades de
financiamiento		16,452			18,733			2,753
Flujos de efectivo neto	$			$	(31)	$	(11)

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Las demás subsidiarias que poseen una participación no controladora significativa, no son materiales respecto de la información financiera de la Compañía.

2.3 Información por segmentos

Un segmento operativo es un componente de la Compañía que está involucrado en actividades de negocio de las cuales se obtienen ingresos e incurren en costos, incluyendo ingresos y gastos relacionados con transacciones con otros de los componentes de la Compañía. Todos los resultados de operación de los segmentos operativos son revisados regularmente por el Director General de la Compañía para la toma de decisiones a fin de evaluar su desempeño y para el cual se tiene disponible información financiera específica. Los segmentos operativos identificados y que son analizados por la Compañía son: operación hotelera, tiempo compartido, bienes raíces, casa club y otros.

La información financiera condensada referente a los segmentos de negocio operados por la Compañía, cuyos resultados de operación son revisados en la toma de decisiones, se presenta en la Nota 19.

2.4 Transacciones y conversión de moneda extranjera

De acuerdo a la NIC 21 "Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera" ("NIC 21"), las transacciones en moneda extranjera se registran a los tipos de cambio vigentes en las fechas de concertación o liquidación. Los activos y pasivos en dichas monedas se expresan en moneda nacional aplicando los tipos de cambio vigentes a la fecha del estado de situación financiera consolidada. Las diferencias motivadas por fluctuaciones en los tipos de cambio entre las fechas de concertación de las transacciones y liquidación o valuación al cierre del ejercicio se aplican a los resultados período.

2.5 Activos financieros

Los instrumentos financieros son contratos que dan lugar simultáneamente, a un activo financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra. En el caso de la Compañía, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos primarios tales como efectivo y equivalentes de efectivo, instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado integral, cartera de créditos, otras cuentas por cobrar (incluye activos contractuales y activos por derecho a devolución, conceptos relacionados a la aplicación de la IFRS 15), préstamos y cuentas por pagar; así como derivados financieros designados como instrumentos de cobertura o no designados como instrumentos de cobertura.

1. Activos financieros:

Los activos financieros se clasifican en el reconocimiento inicial como medidos a costo amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado integral y a valor razonable con cambios en resultados.

La clasificación de los activos financieros en el reconocimiento inicial depende de las características del flujo de efectivo contractual del activo financiero y del modelo de negocio de la Compañía para administrarlos; la Compañía mide inicialmente un activo financiero a su valor razonable más, en el caso de un activo financiero que no se encuentra a valor razonable con cambios en resultados, costos de transacción. Las cuentas por cobrar comerciales que no contienen un componente de financiamiento significativo o para las cuales la Compañía ha aplicado la solución práctica, es decir se permite no ajustar al precio de la transacción determinado según la IFRS 15, algún posible componente financiero.

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Para que un activo financiero se clasifique y mida a costo amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, debe dar lugar a flujos de efectivo que son "únicamente pagos de capital e intereses (SPPI por sus siglas en inglés)" sobre el importe del capital pendiente. Esta evaluación se conoce como la prueba SPPI y se realiza a nivel de instrumento.

El modelo de negocio de la Compañía para la gestión de activos financieros se refiere a cómo gestiona sus activos financieros para generar flujos de efectivo. El modelo de negocio determina si los flujos de efectivo resultarán de la cobranza de flujos de efectivo contractuales, la venta de los activos financieros, o ambos.

Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro de un período de tiempo establecido por regulación o convención en el mercado (operaciones regulares) se reconocen en la fecha de negociación, es decir, la fecha en que la Compañía se compromete a comprar o vender el activo.

1. Pasivos financieros:

Los pasivos financieros se clasifican en el reconocimiento inicial como pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y créditos, cuentas por pagar, o como derivados designados como instrumentos de cobertura en una cobertura efectiva, según corresponda.

Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y, en el caso de los préstamos y cuentas por pagar, netos de los costos de transacción directamente atribuibles.

Los pasivos financieros de la Compañía incluyen obligaciones financieras tales como: créditos bancarios y otros préstamos y proveedores.

1. Clasificación, reconocimiento y valuación de activos financieros
   Para fines de medición posterior, los activos financieros se clasifican en cuatro categorías:
2. 1. Activos financieros a costo amortizado
   2. Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral con reclasificación de ganancias y pérdidas acumuladas a resultados (instrumentos de deuda)
   3. Activos financieros designados a valor razonable con cambios en otro resultado integral sin reclasificación de ganancias y pérdidas acumuladas tras la baja en cuentas (instrumentos de patrimonio)
   4. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Activos financieros a costo amortizado

Esta categoría es la más relevante para la Compañía. La Compañía mide los activos financieros a costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener activos financieros a fin de cobrar los flujos de efectivo contractuales; y

Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a los flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente de pago.

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Los activos financieros a costo amortizado se miden posteriormente utilizando el método de la tasa de interés efectiva y están sujetos a deterioro. Este método considera la aplicación de una tasa de interés efectiva la cual descuenta los ingresos futuros de efectivo estimados (incluyendo todos los honorarios y puntos base pagados o recibidos que forman parte integral de la tasa de interés efectiva, costos de la transacción y otras primas o descuentos) durante la vida esperada del instrumento de activo o pasivo o, cuando es apropiado al valor en libros neto al momento. Las ganancias y pérdidas se reconocen en resultados cuando el activo es dado de baja en cuentas, se modifica o se deteriora.

Los activos financieros de la Compañía a costo amortizado incluyen cuentas y documentos por cobrar.

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral (instrumentos de deuda)

Se miden los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado integral si se cumplen las dos condiciones siguientes:

• El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantenerlo a fin de cobrar los flujos de efectivo contractuales y/o venderlo; y
• Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a los flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente de pago.

Para instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado integral, los ingresos por intereses, la revaluación cambiaria (un aumento del precio de la moneda local en relación con una moneda extranjera bajo un tipo de cambio fijo) y las pérdidas por deterioro o sus reversiones (se refiere a cuando se hace la reversión de la estimación para pérdidas crediticias esperadas), se reconocen en el estado de resultados y se calculan de la misma manera que para los activos financieros medidos a costo amortizado. Los cambios del valor razonable restante se reconocen en otro resultado integral. Tras la baja en cuentas, el cambio en el valor razonable acumulado reconocido en otro resultado integral se reclasifica a resultados.

La Compañía no cuenta con instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado integral.

• Activos financieros designados a valor razonable con cambios en otro resultado integral (instrumentos de patrimonio)

Tras el reconocimiento inicial, la Compañía puede elegir clasificar irrevocablemente sus inversiones en instrumentos de patrimonio como instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otro resultado integral cuando cumplen con la definición de patrimonio según la NIC 32 "Instrumentos Financieros: Presentación" y no se mantienen para negociación. La clasificación se determina instrumento por instrumento.

Las ganancias y pérdidas en estos activos financieros nunca se reclasifican a resultados. Los instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otro resultado integral no están sujetos a evaluación de deterioro.

La Compañía eligió no clasificar sus inversiones en instrumentos de patrimonio dentro de esta categoría.

• Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

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Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen activos financieros mantenidos para negociar, activos financieros designados en el reconocimiento inicial a valor razonable con cambios en resultados, o activos financieros obligatoriamente requeridos para ser medidos a valor razonable. Los activos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se adquieren con el propósito de venderlos o recomprarlos en el corto plazo. Los derivados, incluidos los derivados implícitos separados, también se clasifican como mantenidos para negociar (es decir los derivados contratados para fines especulativos) a menos que se designen como instrumentos de cobertura efectivos. Los activos financieros con flujos de efectivo que no son únicamente pagos de capital e intereses se clasifican y miden a valor razonable con cambios en resultados, independientemente del modelo de negocio. Sin perjuicio de los criterios para que los instrumentos de deuda se clasifiquen a costo amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, como se describió anteriormente, los instrumentos de deuda se pueden designar a valor razonable con cambios en resultados en el reconocimiento inicial si al hacerlo elimina, o reduce significativamente, una asimetría contable.

Estos activos financieros se contabilizan en el estado de situación financiera a su valor razonable con cambios netos en el valor razonable reconocidos en el estado de resultados.

Esta categoría incluye instrumentos financieros derivados con cambios en resultados.

1. Clasificación, reconocimiento y valuación de pasivos financieros

Para fines de medición posterior, los pasivos financieros se clasifican en dos categorías:

1. Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
2. Préstamos y cuentas por pagar

Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen los pasivos financieros mantenidos para negociación y los pasivos financieros designados en el reconocimiento inicial como a valor razonable con cambios en resultados.

Los pasivos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se incurren con el propósito de recomprarlos en el corto plazo. Esta categoría también incluye los instrumentos financieros derivados celebrados por la Compañía que no están designados como instrumentos de cobertura en las relaciones de cobertura definidas por la IFRS 9. Los derivados implícitos separados también se clasifican como mantenidos para negociar a menos que sean designados como instrumentos de cobertura efectivos.

Las ganancias o pérdidas en los pasivos mantenidos para negociar se reconocen en el estado de resultados.

Los pasivos financieros designados en el reconocimiento inicial a valor razonable con cambios en resultados se designan en la fecha inicial de reconocimiento, y solo si se cumplen los criterios de la IFRS 9. La Compañía no ha designado ningún pasivo financiero a valor razonable con cambios en resultados.

Pasivos financieros a costo amortizado

Esta es la categoría más relevante para la Compañía. Después del reconocimiento inicial, los préstamos y créditos que devengan intereses se miden posteriormente a costo amortizado utilizando el método de la tasa

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de interés efectiva. El proceso de amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce en resultados, así como cuando los pasivos se dan de baja en cuentas.

El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y honorarios o costos que son parte integral de la tasa de interés efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se incluye como gastos financieros en el estado de resultados.

III. Baja de activos y pasivos financieros

Activos financieros:

Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su control.

Pasivos financieros:

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se cancela o expira.

1. Préstamos otorgados y cuentas por cobrar

La cartera de créditos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado activo. Éstos surgen principalmente mediante el suministro de bienes y servicios a los clientes, pero también incorporan otros tipos de activos monetarios contractuales. Se presentan en el activo circulante, excepto por aquéllos cuyo vencimiento es mayor a doce meses posteriores al cierre del período reportado, los cuales se clasifican como activos no circulantes.

Este tipo de activos se reconocen inicialmente al valor razonable, más los costos de operación que son atribuibles directamente a la adquisición o emisión, y posteriormente se registran al costo amortizado, utilizando el método de tasa de interés efectiva, menos la provisión por deterioro.

Esta categoría comprende el efectivo y equivalentes de efectivo, las inversiones conservadas al vencimiento, deudores por reporto, la cartera de créditos y las otras cuentas por cobrar presentados en el estado de situación financiera consolidado.

1. Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados

Son activos financieros mantenidos para negociar. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si se adquiere principalmente con el propósito de venderlos en el corto plazo. Los derivados también son clasificados como adquiridos para negociación a menos que sean designados como coberturas. Se presentan en el activo circulante, excepto por aquéllos cuyo vencimiento es mayor a doce meses posteriores al cierre del período reportado, los cuales se clasifican como activos no circulantes.Éstos se registran inicialmente al valor razonable y los costos de transacción se llevan a gastos en el estado de resultados integrales. Las ganancias o pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de estos activos se reconocen en los resultados del año.

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