Servicios Corporativos Javer B de C : Carta Independencia Auditor 2021

Al Comité de Auditoría y Prácticas Societarias de

Servicios Corporativos Javer, S.A.B. de C.V.

En nuestra calidad de auditores externos de Servicios Corporativos Javer, SA.B. de C.V. la Emisora y en cumplimiento con lo dispuesto en el Artículo 35 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Entidades y Emisoras supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión), emitidas el 26 de abril de 2018 (las Disposiciones), nos permitimos comunicar la siguiente información en relación con nuestra auditoría de los estados financieros consolidados de la Emisora al 31 de diciembre de 2021 y por el año que terminó en esa fecha, realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

1. Las siguientes personas han participado en el desarrollo de la auditoría de la Emisora.

Nombre	Puesto/Rol
Sergio Lopez Lara	Socio Líder
Luis Gabriel Ortiz Esqueda	Socio revisor de calidad
Gregorio Hernandez	Director de Tecnologías de Información
Juan Carlos Silva	Socio de Impuestos
Hansel Moska	Socio Gestión de Riesgos Financieros
Israel Alfaro	Gerente Senior de Auditoría
Jaime Puga	Gerente de Impuestos
Rodrigo Suarez	Gerente de Gestión de Riesgos Financieros

1. El equipo de auditoría ha cumplido las siguientes políticas y procedimientos establecidos por KPMG Cárdenas Dosal, S.C. (La Firma o KPMG) así como con lo establecido por las NIA para:

1. Prevenir y hacer frente a las amenazas de independencia.

En relación a la prevención y amenazas de independencia, las políticas y procedimientos de independencia de KPMG requieren que sus socios y el grupo de gerencia, y el personal asignado a cada proyecto de auditoría estén libres de intereses financieros no permitidos y relaciones prohibidas con la Emisora que auditamos, su administración, sus directores y sus propietarios significativos. La firma exige el cumplimiento de los requisitos de independencia y los estándares éticos aplicables, que cumplen con lo establecido por el PCAOB, SEC, IESBA, y Código de Ética emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, así como los supuestos que se describen en el Artículo 6 de las Disposiciones. Estas políticas y procedimientos, que cubren áreas como la independencia personal, las relaciones posteriores al empleo, la rotación de cierto personal del proyecto y la aprobación de los servicios de auditoría y no auditoría, se supervisan continuamente y se monitorean a través de varios sistemas informáticos.

Adicionalmente, KPMG proporciona a todo el personal relevante una capacitación anual de independencia apropiada para su nivel y función. En caso de cambios significativos en las políticas y/o procedimientos de independencia existe un programa de capacitación oportuno en el que participa todoel personal antes mencionado.

b. Garantizar la calidad de la auditoría externa.

KPMG cuenta con un manual actualizado sobre sistema de control de calidad que cumple con los requisitos establecidos en el artículo 10 de las Disposiciones, en donde se establecen mecanismos para garantizar la calidad de la auditoría, reportes de amenazas a la independencia y situacionesrelacionadas con ética. Asimismo, en el mismo manual se establecen políticas de rotación del personal que participa en la auditoría que están alineadas al artículo 7 de las Disposiciones.

En relación al tema de calidad de la auditoria, y en específico sobre el tema de entrenamiento que deben cumplir los miembros del equipo de auditoría de la Firma, les informamos que todos los socios y profesionales deben completar un mínimo requerido de horas de entrenamiento por año, y deben ser verificables. Se realizan actividades de seguimiento y medición para cumplir con los requisitos anteriores, así como con los requisitos de los organismos profesionales.

Sobre el control de calidad, la Firma tiene establecido el Programa de Revisión de Calidad a la Práctica de Auditoría (QPR). El programa QPR evalúa el desempeño del trabajo de auditoría e identifica oportunidades para mejorar la calidad. Cada socio de auditoría es revisado al menos una vez en un ciclo de 3 años como parte de QPR.

KPMG internacional se asegura que las revisiones de calidad de los proyectos sean objetivas, y que sean supervisadas por un revisor líder con experiencia e independiente. Por otro lado, KPMG Internacional brinda capacitación a los equipos de revisión y otros que supervisan el QPR, con un enfoque en los temas de riesgo identificados por los reguladores de supervisión de auditoría y otros.

1. De acuerdo con la NIA 320, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, con el objeto de reducir la probabilidad de que la suma de los errores no corregidos y no detectados supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto.
   Con base en lo anterior, los niveles de materialidad cuantitativos establecidos para la auditoría de la Emisora fueron los siguientes:

Niveles de Materialidad Cuantitativos	Monto
Materialidad	$ 70,200,000
Materialidad de Desempeño	$ 52,600,000

Estos niveles de materialidad se determinaron aplicando nuestro juicio profesional, y considerando entre otros los siguientes factores cualitativos:

• Concentración de tenencia accionaria
• Acuerdos de deuda
• Ambiente del negocio
• Usuarios de los estados financieros
• Si la emisora se encuentra en una industria regulada
• Controles a nivel de entidad
• Deficiencias en actividades de control interno
• El número y monto de errores detectados
• Etc.

IV. En el Anexo I se presenta, la descripción de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos realizados en la auditoría externa.

1. De acuerdo con las declaraciones de la Administración, así como la información a la que tuvimos acceso durante nuestra auditoría, y hasta la fecha de emisión del informe de auditoría, la Emisora durante el ejercicio auditado no realizó transformaciones, fusiones, escisiones u operaciones ajenas al curso normal del negocio o que provienen de circunstancias inusuales.

VI.		A continuación, incluimos un listado de las subsidiarias que se han consolidado y los porcentajes
		de participación. Dicha información fue proporcionada o declarada por la Administración de la
		Emisora:
		Subsidiaria que consolida				Porcentaje de Participación
		Casas Javer, S.A. de C.V.				100%
		Casas Javer México, S.A. de C.V.				100%
		Casas Javer Querétaro, S.A. de C.V.				100%
		Construcción de Viviendas Javer, S.A. de C.V.			100%
		Urbanizaciones Javer del Noreste, S.A. de C.V.			100%
		Casas Consentidas Javer, S.A. de C.V.				100%
		Inmuebles Para Ti, S.A. de C.V.				100%
		Servicios Administrativos Javer, S.A. de C.V.			100%
VII.		Hemos recibido con oportunidad la información solicitada que, a nuestro juicio, fue indispensable
		para llevar a cabo nuestros procedimientos de auditoría y emitir nuestro informe.
VIII.		No se suscitaron dificultades significativas durante la ejecución de la auditoría.
IX.		Nuestro informe sobre los estados financieros consolidados de la Emisora incluye los siguientes
		asuntos clave de auditoría. Los asuntos clave de auditoría son cuestiones que, según nuestro juicio
		profesional, han sido las de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros.
		(Miles de pesos mexicanos)
	Valuación de inventarios
	Ver nota 9 a los estados financieros consolidados
	La cuestión clave de la auditoría	Cómo se trató	la cuestión en nuestra
			auditoría
	El Grupo se dedica a la construcción y	Nuestros procedimientos de auditoría para esta
	comercialización de casas. El total del monto de	cuestión clave de auditoría incluyeron, entre otros, los
	inventarios y reservas territoriales asciende a	siguientes:
	$5,705,928.
	El costo unitario estimado para cada propiedad	•	Comparamos, a	través de una muestra, los
	es determinado por la suma de los costos
	principales elementos incluidos en el cálculo del
	acumulados invertidos y los costos estimados
		estimado de costo unitario de las casas, como

por incurrir en cada proyecto, divididos entre el

sigue: 1) los costos incurridos contra los registros

total de las casas a construir.

contables; 2) los costos por incurrir, contra la

El Grupo evalúa al final

de

cada

periodo

de

última estimación realizada

y 3) las casas

por

construir contra el número de casas del proyecto

reporte,

la

necesidad

de

una

reserva

de

de construcción actualizado.

valuación por cada proyecto, al comparar el

costo unitario estimado contra el valor neto de

• Evaluamos el proceso de control interno que el

realización (precio de venta menos gastos de

Grupo ha establecido para la validación de los

venta).

costos incurridos y para la exactitud del estimado

Hemos considerado la valuación de inventarios

de los costos por incurrir.

por proyectos como una cuestión clave de

• Comparamos a través de una muestra, el precio

auditoría por lo significativo del rubro de los

de venta menos los gastos de venta contra el

inventarios en los estados consolidados de

estimado de costo unitario de los proyectos

situación financiera y por el juicio involucrado en

seleccionados.

la determinación de los costos por incurrir que

Evaluamos lo adecuado de las revelaciones en los

inciden directamente en el costo unitario.

estados financieros consolidados.

Reconocimiento de ingresos

Ver nota 19 a los estados financieros consolidados

La cuestión clave de la auditoría

Cómo se trató la cuestión en nuestra

auditoría

El Grupo comercializa casas con personas físicas

Nuestros procedimientos de auditoría para esta

y con entidades. El monto de las ventas del año

cuestión clave de auditoría incluyeron, entre otros, los

fue por $7,509,523. La mayor parte de las ventas

siguientes:

son generadas con créditos proporcionados por

•

Probamos el

control interno del

proceso

de

instituciones financieras

a las personas físicas.

reconocimiento de ingresos.

Las instituciones financieras, cuando la venta fue

realizada con un crédito, pagan en nombre y

• Utilizando técnicas

de muestreo

estadístico,

cuenta de dichas personas.

cotejamos que las transacciones de ventas

Una entidad debe de reconocer sus ingresos

seleccionadas

estuvieran

soportadas

con

escrituras públicas,

que el

Grupo

no retenga

siguiendo el modelo de cinco pasos: i) identificar

ningún derecho legal sobre la propiedad y que no

el contrato con el cliente,

ii) identificar

las

existan obligaciones de desempeño significativas

obligaciones de desempeño en el contrato, iii)

pendientes de cumplir.

determinar el precio de la transacción; iv)

determinar el precio de venta a cada una de las

• Inspeccionamos, mediante técnicas de muestreo

obligaciones de desempeño y; v) reconocer el

estadístico, el

registro de las transacciones

de

ingreso cuando las obligaciones de desempeño

ingresos, para evaluar su reconocimiento en el

han sido concluidas.

periodo contable correspondiente.

El control se

transfiere

cuando las escrituras

• Obtuvimos confirmaciones escritas de Notarios

públicas

son

firmadas

por

todas

las partes

Públicos de escrituras elaboradas por el periodo

involucradas en la transacción, y no existe otra

sujeto a revisión, para evaluar la existencia de los

obligación de desempeño pendiente de concluir

ingresos del año.

por parte del Grupo.

Hemos

determinado

el

reconocimiento

de

Evaluamos lo adecuado de las revelaciones en los

estados financieros consolidados.

ingresos como una cuestión clave de auditoría,

por lo significativo de los rubros de ventas y

cuentas

por

cobrar

y

por

el riesgo de

un

reconocimiento de ingresos en un periodo distinto al que corresponde, debido a error o fraude.

1. Durante la realización de la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2020 y por el año terminado en esa fecha, no identificamos deficiencias significativas del control interno que debieran ser informadas.

XI.

Durante la realización de la auditoría del presente ejercicio no identificamos deficiencias

significativas del control interno que debieran ser informadas.

XII.

En el Anexo II se incluye un resumen de los ajustes que identificamos como resultado de nuestra

auditoría, ya sea que se hubieran o no incorporado en los estados financieros dictaminados.

XIII.

Durante nuestra auditoría llevamos a cabo las siguientes comunicaciones:

Fecha

de

la

A quién se dirigió

Naturaleza

y

Acuerdos

y

conclusiones

comunicación

alcance

relevantes

Julio 20, 2021

Comité

de

Plan

de

auditoria

Se revisó el plan de auditoria

Auditoría

y

preliminar

y se encontró en acuerdo con

Prácticas

el mismo.

Societarias

Octubre 13, 2021

Comité

de

Informe de avance,

Se comentaron los avances de

Auditoría

y

estrategia

de

la auditoria.

Prácticas

auditoría

para

el

Societarias

año

terminado

y

asuntos

de

seguimiento

en

31

de

diciembre

de

2021

Diciembre

15,

Comité

de

Informe de avances

Se comentaron los avances de

2021

Auditoría

y

la auditoria.

Prácticas

Societarias

Enero 19, 2022

Comité

de

Informe de avances,

Se comentaron los avances de

Auditoría

y

identificación

de

la auditoria.

Prácticas

ajustes de auditoria,

Se comentó en caso de

Societarias

revisión

de

encontrar

ajustes

o

información

deficiencias

de control,

se

financiera

realizaría

una

junta

presentada

por

la

extraordinaria

para

analizar

administración.

las mismas.

Febrero 14, 2022

Comité

de

Presentación

y

- Hallazgos y diferencias de

Auditoría

y

resultados finales al

auditoria

Prácticas

comité de auditoría,

- Informe del auditor y

Societarias

así como emisión de

cuestiones claves de auditoria

estado

financiero

- Deficiencias de control

consolidado

- Resultados preliminares de

la auditoria y estatus actual.

La presente comunicación se emite para uso exclusivo del Comité de Auditoría y Prácticas Societarias de la Emisora y en cumplimiento de lo establecido en el artículo 35 de las Disposiciones y para su presentación ante la Comisión, por lo que no debe ser distribuida o utilizada por terceros para ningún otro propósito.

KPMG Cárdenas Dosal, S. C.

C.P.C. R. Sergio López Lara

Socio de Auditoría

Monterrey, Nuevo León, a 28 de febrero de 2022.

ANEXO I

A continuación, se presenta, la descripción de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos realizados en la auditoría externa:

a) Los procesos significativos de la Emisora y que hemos evaluado son los siguientes:

Proceso	Rubro o concepto de los estados
	financieros básicos
Ingresos	Ingresos - Cuentas por cobrar
Costo de ventas	Costo de ventas - Inventario - proveedores

1. Los riesgos de incorrección material identificados, así como los controles relacionados con ellos se muestran a continuación:

Riesgo de Incorrección

Rubro o concepto de los

Controles relacionados

Material

estados

financieros

básicos

incluyendo

cuentas de orden

El saldo de efectivo registrado

Efectivo

Conciliación bancaria.

por la entidad no está

debidamente reflejado.

Los pagos y/o cobros en

Efectivo

Conciliación bancaria.

efectivo no se registran o se

registran

por

un

monto

incorrecto.

Que se den altas a proveedores

Proveedores

Solo

personal

autorizado

no autorizados.

cuenta con acceso para dar de

alta a un proveedor en el

sistema. Aprobación

de alta

de proveedores.

Error en el registro contable de

Inventarios

Validación

de

orden

de

la compra de la mercancía o

compra, contra

factura

y

servicio

recibido,

Compras

registro contable de compras

Innecesarias o inexistentes.

(Three way match compras).

Validación de la factura de

servicios,

registro

contable

(Two way match servicios).

Movimientos de inventarios no

Inventarios

Toma física de inventarios.

actualizados o inexistentes

El inventario no se encuentra

Inventarios

a)

Aprobación de cédula

correctamente

registrado

al

de

valuación

de

costo

inventarios

b)

Asignación en costos

en compras a partes

relacionadas

Accesos no autorizados para la

Clientes e Ingresos

a) Solo

personal

modificación

de

precios

de

autorizado libera la lista

venta, que los precios de venta

de precios, que incluye

no sean los adecuados.

precio por lote, atributos

y

excedentes

en

el

sistema MAS.

b)

Solo

personal

autorizado

libera

la

lista de bonificaciones o

promociones

relacionados con cada

marco de trabajo de la

lista de precios.

c)

Solo

personal

autorizado

libera

el

proceso de

ventas

de

cada

marco

de

trabajo

en el caso que no

coincidan

los

montos

definidos en los mismos

(excepciones).

Errores en los saldos de los

Clientes

El sistema

Oracle genera el

clientes,

incorrecta

reporte de antigüedad de la

clasificación

de

la antigüedad

cartera de acuerdo a la fecha

de las cuentas por cobrar, que

vencimiento de la factura.

derive en una sub-valuación de

la

reserva

de

cuentas

incobrables,

al

aplicar

los

supuestos

de

incobrabilidad

por el método de pérdida

crediticia esperada.

Venta de casas sin registrarse o

Clientes, e Ingresos

que se registre sin una

Costo de ventas, inventarios

Revisión

de

parte

del

escritura,

Errores

en

la

abogado,

que

cada

ingreso,

afectación

contable

para

las

cuente

con

la

escritura,

transacciones de la venta de

firmada por las 3 partes

casas, Que no se reconozca un

involucradas

(institución

ingreso en su periodo contable

financiera

o

INFONAVIT,

correcto, que no se registre

JAVER y cliente), que el

correctamente

la

baja

del

monto en dicha escritura, y el

inventario al momento de la

registro contable coincidan, y

venta.

el precio sea el aprobado por

la entidad al momento de la

venta (Three way match de

ingresos).

De acuerdo con la NIA 315, los riesgos de incorrección material en los estados financieros se refieren a los que se relacionan de manera generalizada con los estados financieros en su conjunto y, potencialmente, afectan a varias aseveraciones. Los riesgos de esta clase no son necesariamente riesgos que se puedan identificar con aseveraciones específicas sobre los tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar. Representan, más bien, circunstancias que pueden incrementar los riesgos de incorrección material en las aseveraciones, por ejemplo, a través de la elusión del control interno por la dirección. Los riesgos relativos a los estados financieros pueden ser especialmente relevantes para la consideración por el auditor de los riesgos de incorrección material debida a fraude. Por otro lado, los riesgos de incorreción material en las aseveraciones sobre los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar deben tenerse en cuenta, ya que ello facilita de manera directa la determinación de la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos de auditoría posteriores relacionados con las aseveraciones que son necesarios para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Al identificar y valorar

los riesgos de incorreción material en las aseveraciones, el auditor puede llegar a la conclusión de que los riesgos identificados se relacionan de manera más generalizada con los estados financieros en su conjunto y que afectan potencialmente a muchas aseveraciones.

1. Realizamos las siguientes pruebas de controles asociados a los riesgos de incorrección material identificados en la auditoría:

Control probado

Riesgo

de

Metodología

Resultado de la

Incorrección

para determinar

prueba

de

Material

muestra

eficacia

operativa

del

control

Conciliación bancaria

El

saldo

de

efectivo

Selección aleatoria

Efectivo

registrado por la entidad

no

está

debidamente

reflejado.

Conciliación bancaria

Los pagos y/o cobros en

Selección aleatoria

Efectivo

efectivo no se registran o

se

registran

por

un

monto incorrecto.

Solo personal autorizado

Accesos

no

autorizados

Selección aleatoria

Efectivo

cuenta

con

acceso para

para dar de altas a

dar de alta a un

proveedores

no

proveedor en el sistema

autorizados.

Niveles

de

autorización

Que no se cuenten con

Selección aleatoria

Efectivo

de órdenes de compra

niveles

de

autorización

al momento de realizar

órdenes de compra.

Alta

de

proveedores

no

Que

se

den

altas

a

Selección aleatoria

Efectivo

autorizados

proveedores

no

autorizados.

Three

way

match

de

Error

en

el

registro

Selección aleatoria

Efectivo

compras

contable de la compra de

Two

way

match

de

la mercancía o servicio

servicios

recibido,

Compras

Innecesarias

o

inexistentes.

Adecuada asignación al

proyecto

de edificación

correspondiente

Toma

física

de

Movimientos

de

Inventario anual

Efectivo

inventarios

inventarios

no

actualizados

o

inexistentes.

Aprobación de valuación

Asignación

de

costos

a

Selección aleatoria

Efectivo

de inventarios

proyectos incorrectos

y

aprobación de cédula de

valuación de inventarios

con

diferencias

sin

explicaciones.

Solo personal autorizado

Accesos

no

autorizados

Selección aleatoria

Efectivo

libera la lista de precios,

para la modificación de

que

incluye

precio

por

precios de venta, Que los

lote,

atributos

y

precios de venta no sean

los adecuados.

excedentes en el sistema

MAS.

Solo personal autorizado

libera

la

lista

de

bonificaciones

o

promociones

relacionados

con

cada

marco de trabajo de la

lista de pre

Solo personal autorizado

libera

el

proceso

de

ventas de cada marco de

trabajo en el caso que no

coincidan

los montos

definidos en los mismos

(excepciones).

Solo personal autorizado

Cambios

y

Selección aleatoria

Efectivo

libera la lista de precios,

actualizaciones

de

que incluye

precio

por

precios no autorizados.

lote,

atributos

y

excedentes en el sistema

MAS, así como, la lista de

bonificaciones

o

promociones

relacionados

con

cada

marco de trabajo de la

lista de precios y libera el

proceso

de

ventas de

cada marco de trabajo en

el caso que no coincidan

los montos definidos en

los

mismos

(excepciones).

El sistema Oracle genera

Errores en los saldos de

Selección aleatoria

Efectivo

el reporte de antigüedad

los

clientes,

Que

la

de la cartera de acuerdo a

estimación

de

cuentas

la fecha vencimiento de

incobrables

este

con

la factura.

bases incorrectas

Integración

del

Venta

de

casas

sin

Selección aleatoria

Efectivo

expediente y Three way

registrarse

o

que

se

match ingresos.

registre sin existir salida

de sin escritura, Errores

en la afectación contable

para

las transacciones

de la venta de casas, Que

no

se

reconozca

un

ingreso

en

su

periodo

contable,

Que

exista

errores

en

el

registro

contable en la baja de la

mercancía

(costo)

y el

monto del ingreso.

Autorización de cambios

Cambios en los listados

Selección aleatoria

Efectivo

en la lista de precios

de

precios

no

autorizados.