Banco del Bajío S A Institución de Banca Múltiple : NOTAS A LOS EEFF 3T2022

Notas a los estados financieros consolidados

Por el período de nueve meses concluidos al 30 de septiembre de 2022, seis meses concluidos al 30 de junio de 2022 y tres meses concluidos al 31 de marzo de 2022.

(En millones de pesos, excepto valor por acción y tipos de cambio, los cuales se expresan en pesos)

1. Bases de presentación

1. Unidad monetaria de los estados financieros - Los estados financieros consolidados y sus notas al 30 de septiembre de 2022, 30 de junio de 2022 y 31 de marzo de 2022, incluyen saldos y transacciones reflejadas en millones de pesos.
2. Consolidación de estados financieros - Los estados financieros consolidados incluyen los de la Institución y sus subsidiarias, los saldos y transacciones con las subsidiarias han sido eliminadas. La participación accionaria en su capital social se muestra a continuación:

Compañía	Participación	Actividad	Consolida
Financiera Bajío, S.A. de	99.99%	Celebración de contratos de	Si
C.V., SOFOM, E.R.		factoraje financiero, y
("Financiera")		arrendamiento puro y
		financiero
Sinca Bajío, S.A. de C.V.,	99.99%	Inversión en empresas del	Si
("Sinca") (*)		sector inmobiliario

1. Con fecha 7 de julio de 2015, se protocolizó el acta de asamblea general extraordinaria de accionistas en la cual se aprobó el inicio del ejercicio de liquidación de Sinca, a partir del 1 de julio de 2015.

1. Principales diferencias entre criterios contables y normas de información financieras mexicanas -

Los estados financieros consolidados han sido preparados de conformidad con los Criterios Contables que se incluyen en las Disposiciones establecidos por la Comisión (los "Criterios Contables"), los cuales, en los siguientes casos, difieren de las Normas de Información Financiera ("NIF") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera ("CINIF") utilizadas comúnmente en la preparación de estados financieros para otro tipo de sociedades no reguladas:

1. Los deudores diversos y otras cuentas por cobrar no cobrados en 60 ó 90 días, dependiendo de su naturaleza, se reservan en el estado de resultados, independientemente de su posible recuperación. Las NIF, reconocen una estimación por concepto de pérdidas esperadas, mismas que afectan el resultado del ejercicio en que se reconoce la cuenta por cobrar.
2. Se suspende la acumulación de los intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3. En tanto el crédito se mantenga en cartera con riesgo de crédito etapa 3, el control de los intereses devengados se lleva en cuentas de orden. Cuando dichos intereses vencidos son cobrados, se reconocerán directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de "Ingresos por intereses". Las NIF establecen que deben reconocerse los ingresos mediante el método de tasa de interés efectiva y hacerse una evaluación desde el reconocimiento inicial de los instrumentos financieros para cobro de principal e interés, sobre las pérdidas crediticias esperadas reconociendo

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una estimación inicial que debe ser evaluada y actualizada de manera constante durante la tenencia del instrumento financiero.

1. La Comisión establece metodologías para la determinación de la estimación preventiva con base en pérdidas esperadas, excepto por la cartera crediticia con fuente de pago propia. La NIF C16, Deterioro de Instrumentos Financieros por Cobrar, establece que la metodología para el cálculo del deterioro tiene que ser realizado también con base en pérdidas esperadas, pero no considera las bases establecidas en la metodología establecida por la Comisión.
2. A partir del 1 de enero del 2022 entraron en vigor las modificaciones al criterio contable B-6 en relación al modelo de negocios en la gestión de los instrumentos financieros clasificados en instrumentos financieros para cobro de principal e interés ( IFCPI ), instrumentos financieros para cobrar y vender ( IFCV ) e instrumentos financieros negociables ( IFN ), la administración de la cartera se realizara en base a los IFCPI de conformidad al criterio contable antes citado, si se decide operar los otros dos modelos deberá aplicar la NIF C-2 "Inversión en instrumentos financieros". Los Criterios Contables de la Comisión permiten efectuar reclasificaciones del modelo de IFCPI a IFCV en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, que no exista un mercado activo para los títulos, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Actualmente la NIF C-2,Inversión en instrumentos financieros, define tres categorías de inversión en activos financieros, Instrumentos Financieros con pago de principal e interés ("IFCPI"), Instrumentos Financieros para cobrar o vender ("IFCV") e
   Instrumentos Financieros Negociables ("IFN"), los cuales se clasifican con base en el modelo de negocio y no en la intención que la administración tenga o haya tenido respecto de dichos instrumentos. Asimismo, permite hacer reclasificaciones entre categorías; sin embargo, al tener que ser establecidas con base en el modelo de negocios y no en la intencionalidad de la administración, no son esperados muchos cambios.
3. Los Criterios Contables de la Comisión establecen que para la preparación del Estado de Flujos de Efectivo se lleve a cabo sobre el método indirecto, partiendo del resultado antes del impuesto a la utilidad. De acuerdo con la NIF B-2,Estado de flujo de efectivo, puede prepararse con base en el método directo o con el indirecto y partiendo del resultado antes de impuestos a la utilidad.

1. Se establecen definiciones del concepto de partes relacionadas en los Criterios Contables de la Comisión, las cuales difieren de las establecidas por la NIF.
2. El pasivo por planes de beneficios a empleados debe presentarse separado de los activos asignados para cubrir dichos planes, la NIF D-3,Beneficios a los empleados, establece que debe presentarse un activo o pasivo neto.

2. Principales políticas contables

Los estados financieros consolidados adjuntos cumplen con los criterios contables prescritos por la Comisión, los cuales se consideran un marco de información financiera con fines generales. De conformidad con los Criterios Contables, hasta en tanto no exista pronunciamiento expreso por parte de la Comisión, las instituciones de crédito observarán ciertas NIF emitidas por el CINIF. Su preparación requiere que la administración de la Institución efectúe ciertas estimaciones y utilice determinados supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos. Sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. La administración de la Institución, aplicando juicio profesional, considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. Las principales políticas contables seguidas por la Institución son las siguientes:

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Cartera de Crédito

Clasificación de Cartera de Crédito

La cartera de crédito se clasifica de acuerdo con la metodología establecida por la CNBV, como sigue:

1. Créditos comerciales: A los créditos directos o contingentes, incluyendo préstamos puente denominados en pesos mexicanos, moneda extranjera, o UDIs, así como sus intereses, otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial; incluyendo los otorgados a entidades financieras distintos a los préstamos interbancarios con plazo de hasta tres días hábiles (call money), operaciones de factoraje y arrendamiento capitalizable que sean celebradas con dichas personas morales o personas físicas; y créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito comúnmente conocidos como
   "estructurados", en los cuales existe una afectación patrimonial que permita evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema. Asimismo, quedarán comprendidos los créditos concedidos a entidades federativas, municipios y otros organismos descentralizados; así como aquellos a cargo del Gobierno Federal o con garantía expresa de la Federación, registrados ante la Dirección General de Crédito Público de la SHCP y de Banxico.
2. Créditos a la vivienda: A los créditos directos denominados en moneda nacional, moneda extranjera, o UDIs, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas y destinados a la adquisición, construcción, remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial, incluyendo aquellos créditos de liquidez garantizados por la vivienda del acreditado y los otorgados para tales efectos a los exempleados de la Institución.
3. Créditos al consumo: A los créditos directos, incluyendo los de liquidez que no cuenten con garantía de inmuebles denominados en moneda nacional, extranjera, o en UDIs, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de nómina (distintos a los otorgados mediante tarjeta de crédito), de créditos para la Adquisición de Bienes de Consumo Duradero (conocidos como ABCD), incluyendo aquellos créditos otorgados para tales efectos a los ex-empleados de la Institución.

Clasificación de Cartera de Crédito con riesgo de crédito etapa 1

Los siguientes criterios de clasificación deben cumplirse para la cartera con riesgo de crédito etapa 1:

• Créditos que están al corriente en sus pagos tanto de capital como de intereses.
• Créditos que no han cumplido con los criterios de categorización a que se refieren las secciones de traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 o etapa 3.
• Créditos reestructurados o renovados que cuentan con evidencia de pago sostenido.

Clasificación de cartera con riesgo de crédito etapa 2

Los siguientes criterios de clasificación deben cumplirse para la cartera con riesgo de crédito etapa 2:

• Aquellos créditos que cumplen las condiciones establecidas en las Disposiciones, los cuales son diferentes a los créditos con riesgo de crédito etapa 1 y etapa 3.
• Los créditos con riesgo de crédito etapa 2 reestructurados o renovados permanecerán dentro de la cartera con riesgo de crédito etapa 2 y su nivel de estimación preventiva para riesgos crediticios se mantendrá hasta que exista evidencia de pago sostenido; es decir, el cumplimiento comprobado de pago del acreditado sin retraso, por el monto total exigible, de por lo menos tres pagos consecutivos bajo el programa de pagos revisado.

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Clasificación de Cartera de Crédito con riesgo de crédito etapa 3

Los siguientes criterios fueron usados para clasificar créditos con riesgo de crédito etapa 3:

• Los créditos con un solo pago de principal e intereses al vencimiento si no han reportado pago 30 días después de la fecha contractual.
• Los créditos con un solo pago de principal al vencimiento con pagos de intereses periódicos se consideran vencidos 90 días después de que vencen los intereses o 30 días después de que vence el principal.
• Los pagos de créditos cuyos pagos de principal e intereses han sido pactados en pagos periódicos se consideran vencidos 90 días después.
• Los créditos revolventes se consideran vencidos cuando no se recibe el pago en dos ciclos de cobro mensuales o 60 días o más días de vencido.
• Si los créditos se refieren a préstamos por créditos hipotecarios con pagos parciales periódicos de capital e intereses y tienen 90 o más días de atraso.
• Los sobregiros en cuentas de cheques de los clientes y los cheques recibidos que no se pudieron cobrar o cargar se consideran vencidos al momento en que ello ocurre.
• Si el acreditado es declarado en concurso mercantil, de acuerdo con la Ley de Concursos Mercantiles vigente en México.
• Los créditos con riesgo de crédito etapa 3 reestructurados permanecerán dentro de la cartera con riesgo de crédito etapa 3 y su nivel de estimación preventiva para riesgos crediticios se mantendrá hasta que exista evidencia de pago sostenido; es decir, el cumplimiento comprobado de pago del acreditado sin retraso, por el monto total exigible, de por lo menos tres pagos consecutivos bajo el programa de pagos revisado.
• La acumulación de intereses no cobrados se suspende cuando el crédito se clasifica como parte de la cartera con riesgo de crédito etapa 3, incluyendo créditos que devengan intereses contractualmente con base en el monto de capital insoluto. Los intereses ganados durante el período en el cual un crédito se considera con riesgo de etapa 3 se reconocen en resultados cuando se cobran.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de crédito, así como en las reestructuras de créditos que formen parte del interés efectivo se presentan como un rubro por separado, afectando el total del crédito. Cuando un crédito es pagado anticipadamente en su totalidad, el remanente por devengar se registra en resultados.

Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios con base en la clasificación del crédito

La cartera de crédito incluye los montos otorgados a los acreditados más los intereses devengados no cobrados. La estimación para pérdidas crediticias se presenta como una deducción del saldo de la cartera de crédito. Se reconoce la estimación preventiva para riesgos crediticios con base en su clasificación crediticia de conformidad con los requerimientos establecidos por la CNBV como está revelado en el apartado superior "Cartera de crédito".

En relación con la estimación preventiva para riesgos crediticios, se permite la creación de reservas adicionales a las establecidas por la Comisión y se constituyen para cubrir riesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologías de calificación de cartera.

La Institución tiene una política aprobada en el Comité de Riesgos respecto a la creación de reservas adicionales, tomando como base un modelo econométrico en el cual incide el comportamiento del PIB, el índice de desempleo, la probabilidad de incumplimiento del portafolio empresarial y el nivel de reservas previo, cuya aplicación fue a partir de 2021. Dichas políticas tienen el objetivo de cumplir con la normativa

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que establece el Anexo 33 de la CUB, dentro de los criterios contables B6 "sobre cartera de crédito", respecto a la constitución de reservas preventivas adicionales.

Se establece en dicha política el modelo para la estimación de reservas preventivas adicionales, que tiene como elementos de decisión un modelo econométrico que predice bajo ciertos escenarios el nivel de reservas adicionales, el desempeño del portafolio empresarial (principal activo de la Institución) e información macroeconómica. Con dichos elementos el grupo directivo de revisión de reservas toma la decisión del nivel de reservas adicionales.

El portafolio empresarial utilizado, se compone de acreditados de la banca empresarial los cuales se evalúan periódicamente para establecer un indicador que permite semaforizarlos en función al nivel de riesgo de crédito, por lo cual su comportamiento y evolución permiten tener una referencia al grupo de revisión de reservas para definir, junto con los otros elementos del modelo, el nivel adecuado de reservas adicionales.

El modelo econométrico se obtiene a través de series históricas internas sobre la probabilidad de incumplimiento y variables macroeconómicas, genera propuestas sobre mantener, incrementar o reducir el nivel actual de reservas bajo 3 escenarios posibles.

El excedente de reservas de crédito determinado en la calificación de cartera y las reservas adicionales autorizadas se podrán cancelar contra los resultados del ejercicio trimestralmente, cumpliendo con el procedimiento establecido por la Comisión.

Operaciones con Instrumentos Financieros Derivados y relaciones de cobertura

El objetivo de contratación es contar con una gama de productos que permita cubrir los riesgos en el balance referidos a tasas de interés y tipo de cambio (instrumentos financieros derivados con fines de cobertura), realizar operaciones con la clientela de la Institución y operaciones de negociación para arbitrajes entre mercados. Los objetivos bajo los cuales se realizan dichas operaciones se revisan de manera semestral en el Comité de Riesgos de la Institución, que a su vez los presenta para ratificación en el Consejo de Administración. Dichos objetivos tienen la finalidad de plasmar las metas cuantitativas y de apetito al riesgo por parte de la Institución al operar por cuenta propia y de terceros.

Se han implementado controles internos para administrar los riesgos inherentes a las operaciones con instrumentos financieros derivados, los cuales se aplican en las siguientes áreas: en el Comité de Administración de Riesgos, en la Mesa de Derivados, en Riesgos, en Operaciones, en Auditoría Interna y en el Departamento de Finanzas, los cuales cumplen con los términos de la circular 4/2012 fechada el 24 de febrero de 2012 y emitida por Banxico.

3. Efectivo y equivalentes de efectivo

La integración de este rubro por los períodos señalados es:

			30-sep-22			30-jun-22			31-mar-22			Var Trim
Caja	$	1,656		$	1,982	$	1,987	$	(326)
Bancos			18,520				20,374			18,518			(1,854)
Otras equivalentes			32				34				20				(2)
Total	$	20,208		$	22,390	$	20,525	$	(2,182)

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